L'exonération fiscale pour les détenteurs de Bitcoin en Allemagne pourrait être considérablement réduite : les autorités préparent des règles selon lesquelles les bénéfices des crypto-monnaies achetées après le 31 décembre 2026 seront imposés quelle que soit la durée de possession.
Actuellement, les investisseurs privés peuvent vendre du Bitcoin et d’autres actifs cryptographiques en franchise d’impôt s’ils les détiennent depuis plus de 12 mois. C'est cet avantage qu'ils envisagent de supprimer pour les nouveaux achats. Dans ce cas, les biens acquis avant la date indiquée resteront sous le même régime.
“Fermé l'affaire minimum de +40%…”
« Maintenant, nous travaillons avec plus de 1 300 $ par mois. »
« Il s'avère que l'on retire systématiquement 500 à 600 $ »
Que propose exactement le ministère allemand des Finances ?
Le projet a été préparé par le ministère fédéral des Finances, dirigé par le vice-chancelier Lars Klingbeil. Le document modifie l'approche de la fiscalité des crypto-monnaies : les revenus de la vente de pièces achetées après le 31 décembre 2026 seront soumis à l'impôt même en cas de stockage de longue durée.
Les cryptomonnaies achetées avant cette date resteront soumises aux règles en vigueur. Cela signifie que les investisseurs possédant des actifs existants pourront toujours bénéficier d’une vente en franchise d’impôt après un an de détention.
Par ailleurs, le projet classe les revenus des prêts et des jalonnements cryptographiques comme revenus du capital. Ainsi, l’Allemagne rapproche en fait le régime des actifs numériques de la manière dont les actions sont imposées en tant qu’instrument financier et autres investissements traditionnels.
Quel taux d'imposition s'appliquera
En termes de tarifs, le tableau ressemble à ceci :
- Précompte mobilier : 25%. Ils prévoient de l’appliquer à Bitcoin et Ethereum dans le nouveau système.
- Taxe de solidarité : 5,5% du montant de la taxe. Cela porte le taux effectif à 26,375%, hors taxe ecclésiastique.
- Impôt sur le revenu : jusqu'à 45% pour les revenus les plus élevés. Désormais, il peut être appliqué aux bénéfices à court terme, de sorte que pour certains traders actifs, le nouvel ordre peut être plus souple.
Avec cette approche, la monnaie sous forme numérique est considérée avant tout comme un actif d'investissement. L’achat de pièces, comme une transaction bancaire dans un système financier classique, nécessite des informations précises sur le montant et la date, car celles-ci deviennent importantes pour la comptabilité fiscale.
Quels actifs resteront en dehors des nouvelles règles ?
Il est prévu que plusieurs catégories d’actifs soient exclues du champ d’application des nouvelles règles :
- Jetons non fongibles (NFT).
- Quelques pièces stables.
- Jetons de sécurité.
- Jetons liés à des actifs réels.
Cette approche rend la réforme plus ciblée : la cible principale sont les crypto-monnaies, pour lesquelles les investisseurs reçoivent des bénéfices de la hausse des prix, ainsi que des revenus provenant des prêts et des mises.
Quand les règles commencent à fonctionner
La loi devrait entrer en vigueur en janvier 2027. Cependant, la retenue automatique d’impôt par les fournisseurs de services de cryptomonnaie devrait être lancée en 2028. Les plateformes disposeront d’une année supplémentaire pour mettre à jour leurs systèmes et se préparer à la nouvelle réglementation.
Lors du transfert d'actifs entre plateformes, les services pourront utiliser le prix d'achat et la date d'acquisition si l'investisseur fournit ces informations. Si ces données ne sont pas disponibles, le propriétaire des actifs peut être confronté à un impôt forfaitaire de 25 %.
Le ministère des Finances s'attend à ce que la réforme génère environ 160 millions d'euros de recettes supplémentaires en 2028. D'ici 2031, l'impact annuel pourrait s'élever à environ 350 millions d'euros.
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