Le marché des cryptomonnaies est connu pour ses fortes fluctuations de prix. Alors que certains investisseurs réalisent d’importants bénéfices, d’autres subissent des pertes importantes. Mais une perte de Bitcoin, d’Ethereum ou d’autres actifs numériques n’est pas toujours seulement un inconvénient. Sous certaines conditions, les pertes liées aux cryptomonnaies peuvent être utilisées à des fins fiscales. Il est donc important que les investisseurs en Allemagne comprennent quand les pertes sont fiscalement pertinentes et comment elles peuvent être compensées avec les bénéfices.
Utiliser les pertes sur les cryptomonnaies à des fins fiscales
En Allemagne, les crypto-monnaies sont généralement traitées comme des actifs privés à des fins fiscales. Les bénéfices de la vente sont considérés comme des transactions de vente privée au sens de l'article 23 de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG). Ceux-ci doivent être taxés s’il s’écoule moins d’un an entre l’achat et la vente. Si un investisseur vend ses pièces avec profit pendant cette période, l'impôt sur le revenu est dû – en fonction du taux d'imposition des personnes physiques. La situation est différente lorsqu’une cryptomonnaie est vendue à un prix inférieur à celui initialement acheté. Dans ce cas, une perte fiscale résulte d’une opération de vente privée.
Ces pertes peuvent être compensées par les bénéfices d’autres transactions de ventes privées. Il s'agit par exemple des gains de :
- la vente d'autres crypto-monnaies
- certaines ventes privées d'actifs corporels (par exemple métaux précieux pendant la période de spéculation)
- Cela peut réduire considérablement le montant imposable.
L’important plafond d’exonération de 600 euros
Pour les opérations de vente privée, il existe un plafond d'exonération de 600 euros par an. Si le bénéfice total de ces transactions est inférieur à cette limite, il reste exonéré d'impôt. Ce qui est important, cependant, c'est qu'en cas de dépassement de la limite, c'est la totalité du bénéfice qui doit être imposée, et pas seulement le montant supérieur à 600 euros. Les pertes peuvent contribuer à faire passer le bénéfice total en dessous de cette limite.
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Exemple : Une perte réduit le fardeau fiscal
Un exemple pratique montre comment les pertes liées aux transactions cryptographiques peuvent avoir un impact fiscal. Un investisseur achète du Bitcoin pour 10 000 euros et le revend ensuite pour 6 000 euros. Cela entraîne une perte de 4 000 euros. Cependant, la même année, il a réalisé un bénéfice de 5 000 euros sur Ethereum.
Tout d’abord, toutes les transactions de ventes privées sont additionnées :
- Bénéfice Ethereum : 5 000 euros
- Perte Bitcoin : –4 000 euros
- bénéfice restant : 1 000 euros
Ce montant restant représente le bénéfice fiscal. Puisqu’il est au-dessus du plafond d’exonération de 600 euros, il est généralement imposable.
Compensation des pertes uniquement dans le cadre d'opérations de vente privée
Il est important de noter que les pertes liées aux crypto-monnaies ne peuvent pas être compensées avec tous les types de revenus. La compensation avec le salaire, les revenus locatifs ou les plus-values d'actions n'est généralement pas possible. Les pertes ne peuvent être compensées qu'avec les bénéfices provenant d'autres transactions de vente privée.
S’il n’y a pas de bénéfices correspondants la même année, il existe d’autres options :
- Report rétrospectif des pertes : les pertes peuvent être compensées avec les bénéfices des transactions de ventes privées de l'année précédente.
- Report de pertes : Alternativement, les pertes peuvent être reportées sur les années futures afin d’être compensées avec les bénéfices correspondants.
Le délai d’un an reste crucial
La période de spéculation bien connue d'un an joue également un rôle important en cas de pertes.
- Vente dans un délai d'un an → bénéfice ou perte fiscalement pertinent
- Vente après plus d'un an → hors taxes
Cela signifie également : si un investisseur vend des crypto-monnaies à perte après l'expiration de la période de détention, cette perte ne peut plus être utilisée à des fins fiscales, car la vente n'est pas pertinente à des fins fiscales. De nombreux investisseurs décident donc consciemment de vendre leurs positions perdantes dans les délais.
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Stratégie : ce qu’on appelle la « récolte des pertes fiscales »
Une stratégie connue sous le nom de récolte de pertes fiscales est courante dans le trading international de crypto. Les investisseurs vendent délibérément des cryptomonnaies à perte afin de réduire leurs bénéfices imposables.
Un processus possible :
- Vendre de la cryptomonnaie à perte
- Réclamer une perte à des fins fiscales
- éventuellement réinvestir plus tard
En Allemagne, cette approche est fondamentalement possible. Toutefois, dans des cas individuels, l'administration fiscale peut vérifier s'il existe un abus de conception (article 42 du Code des impôts) – par exemple si une pièce est vendue uniquement pour la racheter immédiatement après. Les investisseurs doivent donc s’assurer que les transactions sont économiquement compréhensibles.
La documentation est cruciale pour le bureau des impôts
Une documentation claire de toutes les transactions est cruciale pour le traitement fiscal des crypto-monnaies. Ceux-ci incluent, entre autres :
- Date d'achat
- Date de vente
- Prix d'achat
- Prix de vente
- Frais de transactions
De nombreux investisseurs utilisent un logiciel spécialisé en crypto-fiscalité pour enregistrer leurs transactions et calculer automatiquement les bénéfices ou les pertes. Si ces données manquent, l'administration fiscale peut faire ses propres estimations en cas de doute.
Soyez prudent avec les NFT et les transactions plus complexes
Le trading avec des NFT (Non-Fungible Tokens) ou d’autres activités cryptographiques telles que le staking, le prêt ou les airdrops peut également avoir des implications fiscales particulières. Ces transactions ne sont pas toujours automatiquement classées comme transactions de vente privée à des fins fiscales. Selon les cas, ils peuvent également être évalués comme d’autres revenus ou même comme une activité commerciale. Des conseils fiscaux sont donc recommandés, notamment pour les montants importants.
Conclusion
Une perte dans le trading de crypto est initialement gênante pour les investisseurs, mais peut apporter des avantages fiscaux. Quiconque vend des crypto-monnaies à perte au cours de la période de spéculation d’un an peut compenser cette perte avec les bénéfices d’autres transactions de vente privée. S'il n'y a pas de bénéfices correspondants au cours de la même année, les pertes peuvent être compensées avec les bénéfices de l'année précédente ou reportées sur les années suivantes. Une documentation minutieuse des transactions et une bonne compréhension des règles fiscales sont essentielles. Pour des sommes plus importantes ou des activités crypto plus complexes, il peut être judicieux de consulter un conseiller fiscal ayant une expérience dans le domaine des actifs numériques.