Quand êtes-vous passible de poursuites ?

Cet article a été créé en collaboration avec Dr Andreas Hopfner.

La presse spécialisée rapporte actuellement que les autorités fiscales comparent les données d’une plateforme de trading allemande pour les crypto-monnaies avec les déclarations de revenus des investisseurs. Mais que se passe-t-il s’il s’avère que les bénéfices n’ont pas été ou pas entièrement imposés dans le passé ? Il existe alors un risque d’ouverture d’une procédure pénale fiscale et éventuellement d’une amende voire d’une peine d’emprisonnement.

Quand les crypto-monnaies doivent-elles être taxées ?

L’une des conditions préalables à l’évasion fiscale criminelle est qu’une déclaration de revenus incorrecte ou incomplète ait été soumise. En ce qui concerne les bénéfices provenant de monnaies virtuelles ou d’autres jetons, c’est le cas si ceux-ci ne sont pas, ou pas en totalité, déclarés dans la déclaration fiscale. Il convient de noter qu’il existe une obligation générale de déclarer les bénéfices des crypto-monnaies. Car contrairement aux investissements en capital « classiques », il n’y a pas de déduction d’impôt sur les plus-values. Une déclaration d’impôt doit être déposée même s’il n’y avait auparavant aucune obligation de déposer une déclaration d’impôt car, par exemple, seuls les plus-values ​​et les salaires étaient générés.

Une autre condition préalable à l’évasion fiscale est que les impôts n’aient pas été fixés ou qu’ils aient été fixés trop bas à la suite d’une déclaration erronée ou omise, la tentative même étant punissable.

L’impunité par la révélation de soi ?

L’acte doit également être commis intentionnellement. Du point de vue des autorités de poursuite, la limite des comportements intentionnels est rapidement dépassée. En cas d’évasion fiscale intentionnelle, il existe un risque d’amendes et d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à dix ans. Une réduction d’impôt involontaire mais imprudente peut être punie d’une amende.

Cependant, il existe une issue, car le chemin vers l’impunité est rendu possible par une divulgation de soi efficace. Cependant, cela n’est plus possible une fois que le crime a été découvert. Les investisseurs en crypto sont donc bien avisés de demander rapidement des conseils d’experts et – si nécessaire – d’agir. Cela s’applique en particulier s’il est à craindre qu’une faute antérieure puisse être découverte par la comparaison des données actuelles. Cependant, le danger n’est pas non plus écarté pour l’avenir. Au contraire, l’approche adoptée par les autorités fiscales dans des circonstances similaires telles que les comptes d’argent noir étrangers montre que de nouvelles mesures d’enquête sont à prévoir à court et à long terme.