Les crypto-monnaies sont passées d’un investissement de niche à une forme d’investissement répandue ces dernières années. Des millions d’investisseurs négocient régulièrement des actifs numériques tels que Bitcoin ou Ethereum. Dans le même temps, un problème récurrent apparaît : de nombreux investisseurs en crypto calculent mal leurs bénéfices réels.
La raison n’est généralement pas un manque de soins, mais plutôt la complexité du problème. Les différentes transactions, les dossiers incomplets et les particularités fiscales font qu'il est difficile pour de nombreux investisseurs de déterminer correctement leurs bénéfices.
Les traders actifs, en particulier, effectuent rapidement un grand nombre de transactions. Quiconque négocie sur plusieurs bourses, échange des crypto-monnaies ou utilise des applications DeFi peut générer des dizaines, voire des centaines de transactions en un an. Pour un calcul correct de la taxe, ces transactions doivent être entièrement documentées et traçables dans le temps.
Les transactions complexes rendent difficile la détermination des bénéfices
Contrairement aux titres classiques, les portefeuilles cryptographiques sont souvent constitués de différents types de transactions. En plus des simples achats et ventes, il existe également des échanges de pièces, des gains ou des activités dans les protocoles DeFi.
Une erreur courante se produit lors de l’échange direct de crypto-monnaies. Par exemple, si un investisseur échange du Bitcoin contre de l’Ethereum, ce processus est généralement considéré fiscalement comme une vente de la cryptomonnaie d’origine et en même temps comme un achat des nouvelles pièces. Le facteur pertinent est la valeur marchande au moment de l'échange.
Si la valeur des pièces initialement achetées augmente à ce stade, un profit est créé. Cela peut être imposable s’il s’écoule moins d’un an entre l’achat et l’échange. Cependant, de nombreux investisseurs ne tiennent compte de ces processus que lorsqu’ils vendent ultérieurement les nouvelles pièces.
Un exemple illustre le problème :
Un investisseur achète du Bitcoin pour 10 000 euros. Quelques mois plus tard, il les échange contre de l'Ethereum d'une valeur de 15 000 euros. Fiscalement, ce processus peut être considéré comme une vente du Bitcoin avec un bénéfice de 5 000 euros, à condition que la période de détention d'un an ne soit pas encore dépassée.
En revanche, les transferts entre vos propres portefeuilles ne sont généralement pas une transaction imposable. Cependant, ils peuvent rendre difficile le suivi ultérieur des dates d’achat et des prix si les données de transaction ne sont pas entièrement documentées.
Données de transaction manquantes ou incomplètes
Un autre problème courant est la documentation. De nombreux investisseurs utilisent simultanément plusieurs échanges cryptographiques, portefeuilles et plateformes. Les pièces sont déplacées entre les portefeuilles, échangées sur différentes bourses ou déployées dans les protocoles DeFi.
Cependant, le moment où une pièce a été achetée et à quel prix est crucial pour le calcul du bénéfice fiscal. Ce prix d'achat initial – appelé prix de revient – constitue la base du calcul d'un éventuel profit ou d'une perte.
Si ces données sont manquantes, il sera difficile de reconstituer ultérieurement le bénéfice réel. Les frais sont également souvent négligés. Les frais de négociation, les frais de retrait ou les frais de réseau peuvent réduire le bénéfice réel et doivent donc être inclus dans le calcul.
Bien que de nombreuses bourses fournissent des listes de transactions, celles-ci ne sont pas toujours complètes ou préparées à des fins fiscales. Quiconque utilise plusieurs plates-formes doit souvent fusionner lui-même les données.
La durée de détention est souvent mal comprise
Un point central dans la fiscalité des cryptomonnaies est la durée de détention. En Allemagne, les bénéfices des ventes privées de crypto peuvent être exonérés d’impôt s’il s’écoule plus d’un an entre l’achat et la vente.
Cependant, de nombreux investisseurs supposent que cette règle s’applique automatiquement à l’ensemble de leur portefeuille. En fait, la période de détention est calculée séparément pour chaque achat individuel.
Quiconque achète régulièrement des crypto-monnaies possède donc des pièces avec des délais d'achat différents. Lors de la vente, il faut vérifier quelles pièces sont considérées comme ayant été vendues en premier à des fins fiscales. Dans la pratique, la méthode dite FIFO (« First In, First Out ») est souvent utilisée, à moins qu'une autre affectation claire ne soit documentée.
Si les investisseurs ne tiennent pas compte de cet ordre, le calcul du bénéfice imposable peut différer sensiblement du résultat réel.
Complexité ajoutée grâce au jalonnement et à la DeFi
En plus du trading classique, de nombreux investisseurs utilisent désormais également les crypto-monnaies pour des sources de revenus supplémentaires telles que le jalonnement, les prêts ou les pools de liquidités dans les protocoles DeFi.
Les revenus provenant de ces activités sont généralement évalués à des fins fiscales au moment de leur entrée. La valeur marchande des pièces reçues est considérée comme un revenu et constitue également la nouvelle valeur d'acquisition de ces pièces.
Quiconque utilise des crypto-monnaies pour générer de tels revenus continus doit également noter que cela peut prolonger la période de retenue fiscale. Dans certains cas, cette durée peut aller jusqu'à dix ans au lieu d'un an.
Si une pièce est vendue plus tard, un autre événement fiscal survient. Pour un calcul correct, il est donc crucial de documenter à la fois la valeur marchande au moment de l'entrée et le prix de vente ultérieur.
Les logiciels fiscaux deviennent de plus en plus importants pour les investisseurs
Compte tenu du grand nombre de transactions possibles, de nombreux investisseurs ont désormais recours à des programmes fiscaux spéciaux sur les crypto-monnaies. Ce logiciel peut importer des données de transaction de différentes bourses et les évaluer automatiquement.
De tels outils facilitent grandement le calcul, mais ils s’appuient également sur des données complètes. Si les portefeuilles ou les plateformes ne sont pas intégrés, des transactions importantes manquent dans l'analyse.
Une documentation minutieuse de ses propres activités reste donc cruciale, en particulier pour les investisseurs qui négocient régulièrement ou utilisent différentes plateformes.
Conclusion
Le calcul fiscal des bénéfices tirés des crypto-monnaies est plus complexe que ce à quoi de nombreux investisseurs s’attendaient initialement. Différents types de transactions, des données incomplètes et des particularités fiscales font que les bénéfices sont souvent mal déterminés.
Quiconque négocie activement des crypto-monnaies ou gagne des revenus supplémentaires grâce au staking et à DeFi doit systématiquement documenter ses transactions et les vérifier régulièrement. Un aperçu complet des dates d’acquisition, des valeurs marchandes et des frais est crucial pour éviter les erreurs fiscales.