Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 (mise en œuvre de la norme CARF de l'OCDE) oblige les fournisseurs de services de cryptographie de l'UE et de l'Allemagne à enregistrer l'identité des utilisateurs et les données détaillées des transactions. À partir de 2027, ils devront les déclarer chaque année au fisc afin d’assurer la transparence fiscale et de lutter contre l’évasion fiscale.
La nouvelle réglementation fiscale au cœur
Le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 est entrée en vigueur, exigeant que les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques déclarent des données détaillées sur les utilisateurs et les transactions. Les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASP) sont désormais tenus de se conformer à des exigences complètes en matière de diligence raisonnable et de reporting. CASP comprend, entre autres, des échanges cryptographiques, des fournisseurs de portefeuilles, des courtiers et des plateformes d'échange, de garde, de jalonnement ou de prêt. Cependant, tous les fournisseurs de portefeuilles ne sont pas tenus de déclarer leurs transactions, à moins qu'ils ne soient réglementés en tant que CASP.
À partir de cette date, ils doivent enregistrer et vérifier l'identité de leurs utilisateurs (nom, adresse, numéro d'identification fiscale, date de naissance, etc.), le pays de résidence ainsi que les données détaillées des transactions (volume, type d'actifs cryptographiques, heures, équivalents fiduciaires) et, dans le cas de l'Allemagne, les déclarer chaque année au Bureau central fédéral des impôts (BZSt). D’ici le 1er juillet 2026, les informations doivent parvenir aux autorités fiscales nationales pour garantir la conformité fiscale compte tenu de la nature décentralisée des actifs numériques.
Procédure et calendrier d'échange d'informations
La nouvelle directive oblige les États membres de l’UE à collecter des informations sur les utilisateurs d’actifs cryptographiques auprès des opérateurs déclarants. Les données sont automatiquement échangées chaque année avec le pays de résidence de l'investisseur concerné dans l'UE.
Étant donné que 2026 est la première année de déclaration selon les nouvelles règles, le premier échange de données entre autorités doit être achevé avant le 30 septembre 2027. La base juridique à cet effet a été adoptée en octobre 2023 et a dû être transposée dans le droit national par les 27 pays de l'UE d'ici fin 2025.
Portée et objectif du nouveau règlement
Le champ d’application matériel de la directive repose sur le règlement sur les marchés des actifs cryptographiques (MiCA). Il comprend une variété d'actifs numériques, notamment des jetons décentralisés, des pièces stables et certains jetons non fongibles (NFT).
L'objectif de la Commission européenne est de renforcer le cadre juridique pour l'échange automatique d'informations en introduisant des obligations de diligence raisonnable et de déclaration. Il est destiné à soutenir l’administration fiscale dans une évaluation fiscale efficace et à permettre la lutte contre la fraude fiscale, l’évasion fiscale et l’évasion fiscale dans un contexte transfrontalier.
Harmonisation internationale grâce à la norme CARF
Les nouvelles réglementations de l’UE s’appuient largement sur le cadre de reporting des crypto-actifs (CARF) de l’OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques). Cette norme mondiale a été développée pour accroître la transparence fiscale dans le monde entier et unifier l'échange d'informations sur les transactions d'actifs numériques.
Actuellement, 76 États se sont engagés à mettre en œuvre ce cadre. Outre les États membres de l'UE, les signataires comprennent également d'autres marchés importants tels que les États-Unis, le Royaume-Uni, le Brésil, le Japon et l'Indonésie. Cela signifie que la grande majorité des centres mondiaux d’actifs numériques sont couverts.
L’accord international sur des normes uniformes limitera considérablement les possibilités actuelles de contournement des obligations fiscales dans le domaine des actifs numériques. L’acceptation généralisée du CARF souligne l’importance mondiale de ces mesures pour une enregistrement fiscal transparent.
😍👍😊🤑🎊🎉👏🔥🌟💪🚀💯👌❤️🙏🪙