Les crypto-monnaies comme Bitcoin sont passées d’un sujet de niche à une forme d’investissement répandue ces dernières années. Dans le même temps, une question centrale se pose pour de nombreux investisseurs : quel est le montant des impôts sur les bénéfices des cryptomonnaies en Allemagne ? Il y a toujours un débat sur la question de savoir si l'Allemagne est un pays à fiscalité élevée pour les investisseurs Bitcoin ou si le système fiscal offre même des avantages par rapport à d'autres pays.
La réponse n'est pas claire. Même si les gains à court terme issus des cryptomonnaies peuvent être imposés de manière relativement lourde, la législation fiscale allemande contient également des réglementations qui peuvent offrir des avantages significatifs aux investisseurs à long terme.
Les gains à court terme peuvent être lourdement imposés
Quiconque vend des crypto-monnaies dans l’année suivant leur achat doit généralement payer des impôts sur les bénéfices en Allemagne. À des fins fiscales, les crypto-monnaies ne sont pas considérées comme des investissements en capital classiques comme les actions, mais plutôt comme des transactions dites de vente privée.
Cela signifie : Les bénéfices sont imposés au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. En fonction de votre revenu individuel, cela peut aller jusqu'à 45 pour cent. En outre, une majoration de solidarité et une taxe ecclésiastique peuvent s'appliquer.
Cela peut entraîner une charge fiscale importante, en particulier pour les commerçants actifs. Chaque opération fiscalement pertinente doit être documentée et prise en compte lors de la détermination des bénéfices.
La règle d'un an peut apporter de grands avantages
Une particularité du droit fiscal allemand est ce que l'on appelle la période de détention. Si les crypto-monnaies sont détenues pendant plus d’un an, les bénéfices de la vente peuvent être exonérés d’impôt.
Toutefois, cette règle ne s’applique que sous certaines conditions. Cela concerne généralement les investisseurs privés qui détiennent des crypto-monnaies dans le cadre de la gestion d’actifs privés. Toutefois, si les échanges sont qualifiés de commerciaux – par exemple, si les échanges sont très fréquents ou professionnels – d’autres règles fiscales peuvent s’appliquer.
Pour les investisseurs à long terme, cette durée de détention peut encore constituer un avantage non négligeable. Quiconque détient des crypto-monnaies depuis longtemps et n’est pas considéré comme un commerçant peut réaliser des bénéfices sans avoir à payer d’impôt sur le revenu.
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Règles fiscales supplémentaires pour le jalonnement et le prêt
La situation fiscale devient plus complexe lorsque les cryptomonnaies sont activement utilisées. Les revenus provenant du jalonnement ou du prêt peuvent être perçus en Allemagne sous la forme : autres revenus sont imposables et sont généralement imposés au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
La valeur marchande des pièces reçues au moment de l'entrée est comptabilisée en revenu. En même temps, cette valeur constitue le nouveau prix d’achat des pièces pour une vente ultérieure.
La question de savoir si et dans quelle mesure un plafond d'exonération fiscale s'applique dépend du cas individuel et de la classification fiscale spécifique du revenu. Les investisseurs doivent donc vérifier attentivement la manière dont leurs revenus sont classés fiscalement.
DeFi peut déclencher des événements fiscaux supplémentaires
Dans le domaine des applications DeFi, les processus fiscaux peuvent devenir particulièrement complexes. De nombreuses transactions DeFi – telles que les échanges de jetons ou certaines interactions entre pools de liquidités – peuvent être considérées comme du troc à des fins fiscales.
Cela signifie qu'une opération de vente taxable peut survenir lors de l'échange de jetons, même s'il n'y a pas de vente traditionnelle en euros. En particulier lors de transactions DeFi fréquentes, un grand nombre de processus fiscaux peuvent rapidement survenir.
La documentation devient de plus en plus importante
Un autre problème pour de nombreux investisseurs en cryptographie est la documentation de leurs transactions. Quiconque négocie sur plusieurs bourses ou utilise différents portefeuilles doit être capable de comprendre avec précision tous les processus.
Le prix d'achat initial, le moment de la vente et les éventuels frais encourus sont particulièrement déterminants pour le calcul de la taxe. Sans un historique complet des transactions, il peut être difficile de déterminer avec précision les bénéfices. De nombreux investisseurs s'appuient donc sur un logiciel fiscal spécial, capable d'importer et d'évaluer automatiquement les données de transaction.
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Les comparaisons internationales sont différentes
En comparaison internationale, les règles fiscales applicables aux crypto-monnaies diffèrent considérablement. Certains pays imposent peu ou pas d’impôts sur les bénéfices privés en matière de cryptographie. Aux Émirats arabes unis, par exemple, de nombreux investisseurs n’ont pas à payer d’impôts sur ces bénéfices.
D'autres États s'appuient sur des taux d'imposition forfaitaires. En Autriche, par exemple, les bénéfices tirés des crypto-monnaies sont généralement imposés à 27,5 %, quelle que soit la durée de détention des pièces.
Même dans des pays comme la Suisse ou Singapour, les bénéfices privés en cryptographie peuvent être exonérés d’impôt sous certaines conditions. L'Allemagne se situe donc au milieu du peloton en comparaison internationale : les bénéfices à court terme peuvent être imposés relativement haut, tandis que les investisseurs à long terme peuvent bénéficier d'une période de détention d'un an.
Conclusion
Le fait que l’Allemagne soit un pays à fiscalité élevée pour les investisseurs Bitcoin dépend en grande partie de la stratégie d’investissement respective. Pour les traders à court terme, des taux d’imposition sur le revenu élevés peuvent imposer une charge fiscale importante.
Les investisseurs à long terme bénéficient en revanche de la période de détention d’un an, qui permet aux bénéfices de rester exonérés d’impôt sous certaines conditions. Cela signifie que l’Allemagne n’est ni l’un des pays les plus stricts ni l’un des plus souples pour les investisseurs en crypto en matière fiscale. Le système fiscal allemand peut même offrir des conditions relativement attractives aux investisseurs patients.
Voir l’article original en allemand
