Les Stablecoins sont un outil important pour de nombreux investisseurs en cryptographie. Ils permettent de garer temporairement des bénéfices sans sortir complètement dans la monnaie fiduciaire et sont souvent utilisés dans le trading, dans les applications DeFi ou comme moyen de paiement. Mais même si les stablecoins sont considérés comme des crypto-monnaies « stables », une question cruciale se pose pour les investisseurs : comment les stablecoins sont-ils traités à des fins fiscales ?
En Allemagne, les pièces stables sont généralement traitées de la même manière que les autres crypto-monnaies à des fins fiscales. Ils sont considérés comme d’autres actifs à des fins fiscales. Sous certaines conditions, les bénéfices provenant de la vente de ces actifs numériques peuvent être imposables conformément à l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG). Les facteurs clés ici sont les périodes de détention, les bénéfices et le type d’utilisation.
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Les Stablecoins sont traités comme les autres crypto-monnaies à des fins fiscales
Les Stablecoins ne sont pas considérées comme des monnaies classiques à des fins fiscales. Au lieu de cela, comme d’autres crypto-monnaies, elles sont considérées comme des actifs numériques.
Les pièces stables bien connues incluent :
Même si ces pièces sont généralement indexées sur le dollar américain, cela ne change rien à des fins fiscales. Il s’agit d’actifs numériques dont la vente peut avoir des conséquences fiscales.
Cela entraîne plusieurs conséquences possibles :
- Les gains peuvent être imposables
- Les pertes peuvent être prises en compte fiscalement
- Les opérations de troc peuvent également être pertinentes à des fins fiscales
Ce qui est important n’est pas la stabilité de la pièce, mais la question de savoir si une vente ou un échange a lieu.
Acheter et conserver des pièces stables
L’achat de pièces stables avec des euros est neutre sur le plan fiscal dans la plupart des cas. Par exemple, quiconque échange des euros contre un stablecoin ne génère généralement aucun bénéfice imposable. Cependant, le prix exact d’un stablecoin peut fluctuer légèrement. Par exemple, si un stablecoin se négocie au-dessus ou en dessous de sa valeur cible à court terme, de petits gains ou pertes pourraient théoriquement se produire. Toutefois, dans la pratique, ces écarts sont généralement faibles. La situation est différente lorsque les stablecoins sont acquis en vendant une autre cryptomonnaie.
Exemple:
- Acheter Ethereum pour 2 000 €
- Vendre Ethereum pour 3 000 € en USDT
Un bénéfice imposable de 1 000 € apparaît ici car Ethereum a été vendu. La réception ultérieure de pièces stables est considérée comme faisant partie de cette vente à des fins fiscales.
De nombreux investisseurs pensent que les bénéfices ne se produisent que lorsque les crypto-monnaies sont échangées contre des euros. Cependant, en réalité, chaque transaction crypto-crypto peut être fiscalement pertinente.
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La provision pour opérations de vente privée
Un point important du droit fiscal allemand est le plafond d’exonération pour les transactions de vente privée. Cela représente actuellement 600 euros par an.
Cela signifie :
- Si tous les bénéfices des opérations de ventes privées sont inférieurs à 600 €, ils restent exonérés d'impôt.
- Si cette limite est dépassée, la totalité du bénéfice peut devenir imposable
- Les bénéfices des transactions stablecoins sont également inclus dans ces transactions de ventes privées.
La période de détention d'un an
Un aspect central de la fiscalité des cryptomonnaies est la durée de détention d’un an.
Si un actif numérique est détenu pendant plus de douze mois, une vente peut être exonérée d'impôt.
Exemple:
- Acheter de l'USDC en janvier
- Ventes en février de l'année suivante
- Dans ce cas, tout bénéfice potentiel peut rester exonéré d’impôt en raison du dépassement de la durée de conservation.
Cependant, cette règle joue souvent moins de rôle avec les pièces stables, car elles ne sont généralement utilisées que pour le trading à court terme.
Trader avec des pièces stables
Les Stablecoins sont souvent utilisés comme escale dans le trading :
- Bitcoin → stablecoin → autre crypto-monnaie.
- Chacune de ces étapes peut avoir des implications fiscales.
Exemple:
Dans ce scénario, deux processus fiscaux surviennent :
- Élimination de Bitcoin
- Vente ou échange de stablecoins
Cela permet aux traders actifs de générer de nombreuses transactions fiscales, même si aucun argent n'est versé sur un compte bancaire.
Stablecoins dans DeFi et prêts
Les Stablecoins jouent un rôle important dans l’espace DeFi (Decentralized Finance). Les investisseurs les utilisent, par exemple, pour :
- Prêt
- Pools de liquidité
- Plateformes de taux d'intérêt
- autres protocoles DeFi
Les revenus provenant de ces activités sont souvent traités comme d’autres revenus conformément à l’article 22 n° 3 EStG. Cependant, le traitement fiscal des applications DeFi n’a pas encore été entièrement clarifié et peut varier selon les cas individuels.
Exemple:
Un investisseur prête 10 000 USDC via un protocole DeFi et reçoit des intérêts en retour. Ces revenus peuvent être imposables et doivent être déclarés sur la déclaration d'impôt.
Les Stablecoins comme moyen de paiement
Les Stablecoins peuvent également être utilisés comme moyen de paiement. D’un point de vue fiscal, cela peut également être considéré comme une opération de vente. Par exemple, lorsque l’USDT est utilisé pour payer un service, la valeur des pièces au moment du paiement est comparée au prix d’achat initial.
Cela peut entraîner :
- un bénéfice imposable
- une perte fiscale
Même les paiements quotidiens avec des crypto-monnaies peuvent donc avoir des conséquences fiscales.
Pertes sur les stablecoins
Les pertes peuvent également jouer un rôle à des fins fiscales. En principe, ils peuvent être compensés avec les bénéfices d’autres ventes privées. La compensation avec d’autres types de revenus – comme le salaire ou les plus-values – n’est généralement pas possible. Une perte possible peut survenir, par exemple, si un stablecoin perd son ancrage au dollar (ce qu'on appelle le depeg).
Exemple:
- Achetez un stablecoin pour 1 €
- Vendu après perte de prix pour 0,60€
La perte qui en résulte peut être prise en compte fiscalement.
La documentation est cruciale
Étant donné que de nombreuses transactions peuvent être fiscalement pertinentes, une documentation minutieuse est particulièrement importante. De nombreux investisseurs utilisent des outils fiscaux spécialisés tels que :
- Suivi des pièces
- Koinly
- Fosse à blocs
Ces programmes peuvent importer des transactions depuis les bourses et générer des rapports fiscaux. Ceci est particulièrement utile avec les pièces stables, car elles sont souvent utilisées comme réserve de liquidité à court terme dans le trading.
Conclusion
À première vue, les pièces stables semblent être une solution provisoire neutre sur le plan fiscal dans le domaine du trading de cryptomonnaies. En fait, en Allemagne, elles sont traitées de la même manière que les autres crypto-monnaies à des fins fiscales.
Cela signifie :
- Les Stablecoins sont considérés comme d’autres actifs à des fins fiscales
- Les bénéfices peuvent être imposables selon l'article 23 EStG
- chaque échange peut être une transaction fiscalement pertinente
- le plafond d'exonération de 600 euros peut jouer un rôle
- Les revenus DeFi peuvent également être imposables
Il est donc important pour les investisseurs de documenter précisément toutes les transactions et de connaître les règles fiscales. Surtout lors du trading actif avec des pièces stables, de nombreux processus fiscaux peuvent rapidement survenir.
Voir l’article original en allemand
