Bitcoin perdu à cause de la fraude : ce que le fisc autrichien reconnaît comme une perte
Fausses plateformes d’investissement, phishing ou prétendus conseillers en crypto : quiconque perd du bitcoin à cause d’une fraude peut être confronté à une perte totale en termes économiques. Toutefois, du point de vue fiscal en Autriche, cela ne signifie pas automatiquement que les coûts d'acquisition initiaux peuvent être déclarés comme une perte.
Pour les crypto-monnaies privées, la règle de base est la suivante : perdre des pièces à cause de la fraude ne constitue pas une cession à des fins fiscales. Ce qui manque donc, c'est un événement de réalisation, celui qui déclencherait une perte en capital que vous pourriez imputer sur l'impôt.
20 000 euros disparus – et toujours pas de perte fiscale ?
Un exemple :
- Bitcoin acheté pour 20 000 euros
- les pièces sont transférées aux auteurs à la suite d'une fraude
- aucun remboursement ne suit
En termes économiques, la perte s'élève à 20 000 euros.
À des fins fiscales, ces 20 000 euros détenus en tant qu’actifs privés ne peuvent généralement pas être simplement imputés aux gains en actions, dividendes ou autres gains cryptographiques. Ce qui est décisif est que le propriétaire n’a pas vendu ou échangé le bitcoin dans le cadre d’une cession imposable normale.
La fraude, le vol et le piratage sont traités de la même manière
La pratique administrative autrichienne regroupe plusieurs cas à peu près de la même manière :
- vol de crypto-monnaies,
- perte due à la fraude,
- une attaque de piratage,
- perte de la clé privée.
En dehors du contexte commercial, aucun de ces éléments, à lui seul, ne produit généralement une perte réalisée à des fins fiscales. Cela distingue nettement un cas de fraude d’une vente volontaire en dessous du prix d’achat initial.
Une véritable vente à perte est différente
Quiconque achète du bitcoin pour 20 000 euros et le revend ensuite de manière ordinaire pour 12 000 euros réalise généralement une perte fiscale de 8 000 euros. Selon les règles autrichiennes de compensation des pertes, cette perte peut être imputée à certains revenus du capital positifs au cours de la même année.
Quiconque perd entièrement le même bitcoin à cause d’une fraude subit le même préjudice économique – mais, à des fins fiscales, la réalisation nécessaire est généralement absente.
L’indemnisation peut entraîner de nouvelles conséquences fiscales ultérieurement
Un autre niveau apparaît lorsque l'investisseur détient une demande de remboursement ou de dommages-intérêts.
Un exemple :
- frais d'acquisition d'origine : 15 000 euros
- le bitcoin est perdu à cause de la fraude
- un responsable verse ensuite 18 000 euros de dommages et intérêts
Le paiement de l’indemnisation peut alors devenir pertinent pour l’impôt. Selon les cas, il pourra réaliser des gains ou des pertes latents qui étaient présents jusque-là.
Documentez néanmoins entièrement le cas de fraude
Même si aucune perte fiscale utilisable n’est constatée au départ, les investisseurs doivent obtenir toutes les preuves :
- adresses de portefeuille,
- les identifiants de transactions,
- les reçus d'achat originaux,
- chat et correspondance par courrier électronique,
- le rapport de police,
- rapports aux autorités de contrôle,
- les enregistrements des tentatives de récupération des fonds,
- d'éventuelles demandes de dommages et intérêts.
Cette documentation devient particulièrement importante si le bitcoin ou l’argent est finalement remboursé ultérieurement.
Les actifs de l'entreprise peuvent être différents
Les restrictions décrites ici s’appliquent en particulier aux crypto-monnaies privées. Lorsque le bitcoin faisait partie des actifs de l’entreprise, des règles différentes s’appliquent en matière de détermination et d’évaluation des bénéfices. Un propriétaire d’entreprise devrait donc faire évaluer séparément une perte due à la fraude aux fins de l’impôt.
Conclusion
Une perte de Bitcoin causée par une fraude est économiquement réelle en Autriche, mais c'est généralement le cas lorsque les actifs sont détenus à titre privé. n’entraîne pas automatiquement une moins-value déductible fiscalement.
La fraude ne constitue pas une élimination normale. Seuls des remboursements ou des compensations ultérieurs peuvent déclencher à nouveau des événements pertinents pour l’impôt.
(Au 14 septembre 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)
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