Vendre du Bitcoin à perte : comment fonctionne la compensation des pertes en Autriche
Si le prix du Bitcoin tombe en dessous du prix d'achat reconnu fiscalement, une vente en Autriche peut avoir une importance commerciale et fiscale. Une perte réalisée en Bitcoin peut en principe être compensée par certains revenus positifs provenant de capitaux d'investissement privés.
Le ministère autrichien des Finances désigne expressément les dividendes et les plus-values sur actions comme contre-positions possibles aux gains et pertes cryptographiques.
Une perte de papier à elle seule ne suffit pas
Tant que Bitcoin perd simplement de la valeur et reste dans le portefeuille, il n’y a en principe aucune perte fiscale.
Seule la réalisation rend la perte utilisable pour la compensation fiscale. Le cas typique est une vente en euros.
Exemple:
- Coût d'acquisition : 20 000 euros
- Vente ultérieure : 14 000 euros
- Perte réalisée : 6 000 euros
Cette perte peut en principe être compensée par des revenus de placements positifs appropriés de la même année.
Quels gains peuvent être compensés ?
Les pertes en Bitcoin peuvent notamment être compensées par des revenus de placement positifs qui sont imposés de la même manière.
Cela peut inclure :
- Gains sur d'autres cryptomonnaies imposables
- Partager les gains
- Dividendes
- Certains autres revenus de placements
En revanche, la compensation avec les intérêts des dépôts bancaires ou avec les distributions de fondations privées n'est pas autorisée. La compensation avec le salaire ou les revenus d’un travail indépendant n’est pas non plus prévue en cas de pertes privées en Bitcoin.
Seule la même année civile compte
Un point important est le délai.
Les pertes privées sur les crypto-monnaies ne peuvent en principe être compensées que par des revenus de placement positifs appropriés provenant de la même année civile.
Une perte de Bitcoin à partir de 2026 peut donc réduire un gain d’actions à partir de 2026 par exemple. En revanche, une perte privée non utilisée ne peut pas être simplement reportée à 2027.
Vers la comparaison des outils fiscaux
Toutes les compensations de pertes ne se produisent pas automatiquement
Les fournisseurs autrichiens de services de cryptographie peuvent effectuer une compensation automatique des pertes au sein des crypto-monnaies qu’ils administrent.
Une compensation automatique des pertes entre les crypto-monnaies et d’autres investissements – actions ou dividendes détenus dans une banque, par exemple – n’est expressément pas autorisée. Cette compensation doit passer par l’évaluation de l’impôt sur le revenu.
Exemple:
- Perte de Bitcoin sur une plateforme crypto : 5 000 euros
- Gain d'action dans une banque : 10 000 euros
La banque ne prend pas automatiquement en compte la perte de Bitcoin. Vous pouvez en principe demander la compensation entre prestataires via votre déclaration de revenus.
La retenue à la source déjà payée peut être remboursée
Si une banque a déjà retenu 27,5 % d’impôt sur les plus-values sur les gains en actions ou sur les dividendes, une perte Bitcoin reconnue ultérieurement peut donner lieu à un remboursement d’impôt.
Exemple:
Gain de partage : 10 000 euros
Perte de Bitcoin : 4 000 euros
montant positif restant : 6 000 euros
Au lieu d'un impôt sur 10 000 euros, il ne reste en principe qu'un montant positif de 6 000 euros après compensation de la perte.
La compensation doit être réclamée correctement lors de l'évaluation et étayée par des preuves.
Vers la comparaison des outils fiscaux
La déclaration fiscale facilite l'évaluation
Pour les revenus à partir de 2025, les entités autrichiennes tenues de déduire l’impôt sur les plus-values doivent fournir sur demande une déclaration fiscale standardisée.
Il contient entre autres des informations sur les impôts sur les revenus, les pertes et les plus-values déjà payés ou crédités dans le cadre de la compensation automatique des pertes.
Si vous détenez du Bitcoin sur une plateforme de cryptographie et des actions dans une autre banque, vous pouvez utiliser les documents correspondants pour compenser les pertes, ce qui ne se produit pas automatiquement.
Qu’est-ce qui s’applique aux échanges cryptographiques étrangers ?
Les pertes sur une bourse crypto étrangère peuvent également être pertinentes en principe, à condition qu'elles soient considérées comme des pertes fiscales au sens du droit fiscal autrichien et qu'elles soient suffisamment documentées.
Comme il n'y a généralement pas de déduction automatique de l'impôt sur les plus-values en Autriche, vous avez notamment besoin de :
- Frais d'acquisition
- Produit de la vente
- Historique des transactions
- Frais
- Valeurs en euros
- Le cas échéant, les déclarations fiscales de la plateforme
Le ministère des Finances mentionne expressément la compensation avec les revenus étrangers comme un cas possible d'imposition sur le revenu.
Conclusion
Une perte réalisée en Bitcoin peut réduire l’impôt sur les autres revenus de placement en Autriche. La condition est avant tout qu'une perte fiscale soit effectivement survenue et qu'il existe des revenus de placement positifs appropriés au cours de la même année civile.
Ce qui peut être compensé comprend certains gains cryptographiques, les gains en actions et les dividendes. La compensation des pertes ne fonctionne pas contre les intérêts du compte d’épargne, le salaire ou tout autre revenu.
Si vous détenez des Bitcoins et des titres auprès de différents fournisseurs, vous devrez régulièrement compenser la perte entre fournisseurs via votre déclaration de revenus.
(Au 26 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)
Voir l’article original en anglais
