Offrir du Bitcoin en Autriche : quand devez-vous le signaler

Offrir du Bitcoin en Autriche : quand l'obligation de déclaration sur les cadeaux s'applique

Donner du Bitcoin à vos enfants, à votre partenaire ou à vos amis ne déclenche pas d'impôt général sur les donations en Autriche. Une notification au bureau des impôts autrichien peut encore être requise.

Le Code fiscal fédéral autrichien prévoit une obligation de déclaration sur les dons à vie de certains biens. Outre la trésorerie et les participations, cela couvre également les actifs incorporels. Les crypto-monnaies peuvent entrer dans cette catégorie. Ce qui compte avant tout, c'est la valeur du cadeau et la relation entre le donateur et le destinataire.

Pour les proches, le seuil est de 50 000 euros

Les cadeaux entre parents sont généralement exempts de toute obligation de déclaration pour autant que la juste valeur marchande des cadeaux effectués par la même personne dans un délai d'un an ne dépasse pas 50 000 euros.

La définition d’un parent est largement répandue. Il comprend par exemple :

• conjoints
• partenaires enregistrés
• parents et enfants
• grands-parents et petits-enfants
• frères et sœurs
• oncles et tantes
• neveux et nièces
• cousins
• les concubins ainsi que certains autres parents

Quiconque offre à son enfant des bitcoins d'une valeur de 30 000 euros et ne fait aucun autre cadeau comptable au cours de l'année concernée n'est généralement pas tenu de déclarer ce cadeau en vertu de l'article 121a du Code fédéral des impôts.

Dès que la valeur totale dépasse 50 000 euros, une obligation de déclaration peut survenir.

Pour d’autres personnes, le seuil est plus bas

Entre les personnes qui ne sont pas considérées comme apparentées fiscalement, le seuil d'exonération est seulement 15 000 euros sur cinq ans. Les dons faits par la même personne au même destinataire sont additionnés.

Un exemple :

• 2024 : un bitcoin d'une valeur de 8 000 euros offert
• 2026 : 10 000 euros supplémentaires en Bitcoin distribués

Valeur totale d'ici cinq ans : 18 000 euros.

Le cadeau dépasse ainsi le seuil des 15 000 euros et une notification de cadeau peut s'avérer nécessaire.

Quelle valeur Bitcoin compte ?

Le juste valeur marchande des actifs transférés est ce qui compte pour les seuils. Pour les bitcoins négociables, il peut généralement être établi à partir de la valeur marchande au moment du don. Le ministère des Finances déclare en termes généraux que lorsqu'un actif a une valeur évidente, cette valeur est incluse dans la notification de don ; lorsque la valeur n'est pas évidente, une estimation de la juste valeur marchande suffit.

Les investisseurs doivent donc documenter notamment :

• la date et l'heure du transfert
• la quantité de bitcoin distribuée
• le prix du bitcoin utilisé
• l'équivalent en euros
• les adresses du portefeuille
• l'identifiant de la transaction
• la relation entre donneur et receveur

Comparaison des seuils de déclaration des cadeaux

Longueur de la barre par rapport à la valeur la plus élevée (50 000 euros). Source : article 121a du Code fiscal fédéral et déclarations du ministère des Finances telles que rapportées dans l'article ; exemple de valeur tirée de l'exemple travaillé dans le texte. Au 25 août 2026.

Le rapport doit être déposé dans les trois mois

Lorsqu'il existe une obligation de déclaration, le cadeau doit généralement être déclaré dans les trois mois. Si le seuil n'est franchi que par plusieurs cadeaux, le délai commence avec le cadeau qui fait franchir en premier la valeur correspondante. Le rapport est généralement déposé par voie électronique. Il suffit qu'une des personnes assujetties à l'obligation le dépose à temps. Le donneur comme le receveur peuvent en principe être obligés de déclarer.

Aucun rapport ne signifie pas automatiquement une taxe

L’annonce de donation doit être distinguée de l’impôt sur les donations. L’Autriche ne prélève actuellement aucun impôt général sur les successions et les donations. La notification sert principalement à documenter des transferts de patrimoine plus importants. Avec Bitcoin en particulier, cela peut avoir une importance plus tard. Si le destinataire revend les pièces des années plus tard, il doit être en mesure d'expliquer d'où proviennent les pièces et quel historique fiscal a été reporté.

Qu’arrive-t-il aux coûts d’acquisition ?

Un cadeau ne réinitialise pas simplement l’historique fiscal du bitcoin. Lorsque les actifs sont acquis sans contrepartie, ce sont généralement les données historiques d'acquisition du propriétaire précédent qui comptent pour un calcul ultérieur des gains imposables. En d’autres termes : un prix Bitcoin élevé le jour du don ne devient pas automatiquement le nouveau prix d’acquisition fiscal du destinataire. Parallèlement à la transaction blockchain, le donateur doit donc également, dans la mesure du possible, transmettre les données d'achat originales et les coûts d'acquisition.

Non signalé : sanctions possibles

Une omission délibérée de déclaration peut avoir des conséquences en matière de droit pénal fiscal. Le ministère des Finances évoque une éventuelle amende pouvant aller jusqu'à 10 pour cent de la juste valeur marchande des actifs offerts. Un rapport manquant peut également devenir un problème plus tard, lorsque l'augmentation de la richesse ne peut être expliquée. Le contribuable devra alors peut-être prouver que le bitcoin provient bien d’un cadeau.

Conclusion

En Autriche, les bitcoins peuvent généralement être offerts en franchise d'impôt, car il n'y a pas d'impôt général sur les donations. Toutefois, au-delà de certains seuils de valeur, un devoir de déclaration de cadeaux peut survenir. Pour les proches, le seuil est généralement 50 000 euros d'ici un anet pour les autres 15 000 euros d'ici cinq ans. Quiconque transfère des avoirs plus importants en bitcoins doit donc obtenir plus que la seule transaction blockchain et également documenter la valeur marchande, les coûts d'acquisition initiaux et les relations familiales ou personnelles impliquées.

(Au 25 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)