L’étau pour les fraudeurs fiscaux crypto se resserre. Depuis cette année, des exigences strictes en matière de déclaration s'appliquent aux bourses, aux courtiers et aux autres prestataires de services qui proposent la vente de Bitcoin, etc. Mais comment exactement le bureau des impôts vérifie-t-il réellement qui joue avec des cartes ouvertes en matière de taxe sur les crypto-monnaies et dans quelle mesure les autorités connaissent-elles réellement Bitcoin and Co. ? Un fiscaliste clarifiera.
Si quelqu’un a besoin de savoir comment les services fiscaux traquent les fraudeurs fiscaux crypto, c’est bien Florian Wimmer. Le PDG de la société de suivi fiscal Blockpit forme régulièrement les autorités allemandes et autrichiennes sur ces questions ; Jusqu'à présent, 700 fonctionnaires affirment qu'il a terminé ses études.
Fondamentalement, les autorités fiscales utilisent deux types de sources de données pour suivre les transactions cryptographiques, explique Wimmer interrogé par BTC-ECHO. Ceux-ci peuvent provenir de prestataires de services centralisés tels que des courtiers ou des bourses, ou être d'origine décentralisée. L’objectif est d’attribuer des adresses cryptographiques à de vraies personnes. « Une fois que l'autorité connaît l'adresse de votre portefeuille, elle peut suivre toutes les transactions avec les bons outils », explique Wimmer.
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Par « bons outils », le fiscaliste entend les aides médico-légales sur lesquelles s'appuient les services fiscaux. Il peut s'agir de prestataires de services d'analyse tels que Crystal ou Chainalysis, voire de leurs propres solutions. Grâce à la transparence de la blockchain, le personnel formé peut alors facilement suivre les flux de paiement jusqu'aux « offramps fiduciaires », c'est-à-dire les stations où la crypto est échangée contre de l'argent liquide. Après tout, les investisseurs en crypto veulent voir leurs bénéfices sur leur propre compte bancaire à un moment donné.
Étant donné que les sorties fiduciaires sont souvent des échanges cryptographiques centralisés, le bureau des impôts peut désormais obtenir les données des utilisateurs via ce que l'on appelle des demandes d'informations, explique Wimmer. Cela peut être fait individuellement ou en groupe entier. Si nécessaire, l’autorité peut également intenter une action en justice pour obtenir les informations, comme ce fut le cas pour Bitcoin.de.
Les bureaux des impôts reçoivent désormais le grand « rapport sur la situation des cryptomonnaies »
À l’avenir, le fisc n’aura plus besoin de se lancer dans des litiges pour exiger des données des bourses. Au lieu de cela, les fournisseurs de services de cryptographie centralisés seront désormais tenus de déclarer les données aux autorités fiscales. Celui-ci s'appuie sur une initiative européenne (DAC8) en vigueur depuis le début de l'année et déjà transposée dans le droit national par les États membres.
Mais que collecte-t-on exactement ? Florian Wimmer : « Cela concerne aussi bien les données personnelles que les données de transaction, qui constituent finalement le pont vers les données décentralisées. » Outre le nom, la date de naissance et le lieu de résidence, l'administration fiscale connaîtra également à l'avenir les actifs (crypto-monnaies). « DAC8 permet pour la première fois aux autorités d'avoir une image à grande échelle des utilisateurs nationaux de crypto et de leurs activités », explique le PDG de Blockpit.
D’ailleurs, à partir de 2027, l’OCDE mettra en œuvre une ligne directrice très similaire au niveau mondial. L’objectif du « Crypto Asset Reporting Framework » (CARF) est également ici d’accroître la transparence fiscale.
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La compréhension des responsables de la cryptographie est « très bonne »
Ce n’est pas un hasard si les autorités financières s’améliorent désormais en matière de cryptographie. Pendant trop longtemps, les ressources n'ont pas été disponibles pour poursuivre systématiquement les fraudes fiscales, notamment parce que les connaissances spécialisées étaient rares, voire inexistantes.
Mais depuis, beaucoup de choses ont changé ici, estime Florian Wimmer. Florian Wimmer qualifie désormais de « très bonne » la compréhension des autorités de l'espace cryptographique. Il donne lui-même la formation aux officiers. Des questions politiques sur Bitcoin et DeFi aux erreurs dans les déclarations fiscales, il couvre un large éventail de sujets.
« Certains pensent peut-être maintenant que nous formons « l'ennemi », mais la réalité est qu'un bon savoir-faire des autorités conduit également à beaucoup moins de problèmes pour les investisseurs – nous avons vu ici les histoires les plus folles », dit-il.
Enfin, le fiscaliste donne son conseil le plus important : une documentation propre des données de transaction : « Si la documentation est claire, vous pouvez non seulement bien dormir malgré un éventuel contrôle fiscal, mais vous pouvez aussi prendre des mesures concrètes pour optimiser vos impôts et économiser beaucoup d'argent. »
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