Les crypto-monnaies sont imposées différemment en Europe – cela est particulièrement évident dans la comparaison entre l’Allemagne et l’Autriche. Alors que l’Allemagne continue de miser fortement sur la période de détention, l’Autriche poursuit depuis 2022 un modèle similaire aux plus-values avec un taux d’imposition spécial. Mais quel système est réellement le moins cher ? Cela dépend essentiellement du moment de l’achat, du comportement commercial et du taux d’imposition des personnes physiques.
Deux systèmes, deux logiques
Allemagne : Période de détention avec imposition progressive
En Allemagne, les crypto-monnaies présentes dans des actifs privés sont généralement considérées comme des transactions de vente privée.
La règle centrale est le délai d’un an :
- Ventes dans un délai d'un an → Bénéfice imposable
- Vente après plus d'un an → Le bénéfice est généralement exonéré d'impôt
S'il est vendu pendant la période de détention, le gain est soumis aux taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Celui-ci est progressif et peut aller jusqu'à 42 % ou 45 %, selon vos revenus. Il n’existe pas de retenue à la source forfaitaire pour les cryptomonnaies présentes dans le patrimoine privé, comme c’est le cas pour les actions ou les fonds.
Important: Les échanges crypto-crypto sont considérés comme une cession imposable. La pièce cédée est vendue à des fins fiscales et la pièce nouvellement acquise a sa propre période de détention qui commence à partir d'une nouvelle date d'acquisition. Par ailleurs, un plafond d'exonération de 1 000 euros par an s'applique à toutes opérations de ventes privées confondues. En cas de dépassement, la totalité du bénéfice est imposable. L'exonération fiscale après un an ne s'applique que s'il n'y a pas d'activité commerciale et qu'aucune constellation particulière ne s'applique.
Autriche : taux d'imposition spécial – mais avec une distinction entre les anciens et les nouveaux stocks
L'Autriche a introduit un nouveau système fiscal le 1er mars 2022. Depuis lors, les crypto-monnaies sont généralement considérées comme des immobilisations avec un taux d'imposition spécial de 27,5 %. Ce qui est crucial, cependant, c'est la distinction entre :
Nouvel inventaire (acheté à partir du 1er mars 2022)
- Les plus-values réalisées sont généralement soumises à 27,5%
- Pas de période de détention
- Revenu courant également généralement 27,5%
Ancien stock (acheté avant le 1er mars 2022)
L'ancienne situation juridique s'applique toujours ici :
- Si la période de spéculation d'un an précédente est déjà expirée, la vente reste exonérée d'impôt.
- S'il n'est pas encore expiré, une taxation selon l'ancienne loi peut s'appliquer.
- Cette différenciation est cruciale, car toutes les cryptomonnaies ne sont pas automatiquement soumises au nouveau régime.
Échange crypto-crypto : une nette différence
Une différence particulièrement importante concerne les swaps :
Allemagne: Tout échange est considéré comme une cession et peut être soumis à taxe.
Autriche: En principe, l’échange de cryptomonnaies entre elles ne déclenche aucune fiscalité directe. Les frais d'acquisition se poursuivent. La taxe n'est généralement perçue que lors de la réalisation de la monnaie fiduciaire ou de certaines autres exploitations économiques.
Cela signifie : pas de paiement immédiat de l'impôt avec le swap, mais un report de l'imposition.
Qui conduit mieux ?
1) Investisseurs à long terme
- En Allemagne, une exonération fiscale totale peut être possible si la période de détention est supérieure à 12 mois.
- En Autriche, le taux d'imposition spécial de 27,5 % s'applique généralement aux nouvelles exploitations, quelle que soit la durée de détention.
- Toutefois, pour les stocks anciens, une exonération fiscale peut également s'appliquer en Autriche.
- Pour les investisseurs classiques d'achat et de conservation, l'Allemagne peut donc offrir des avantages considérables, notamment dans le cadre d'une stratégie à long terme.
2) Commerçants actifs
Quiconque change régulièrement de monnaie peut s’attendre à de fréquents événements imposables en Allemagne. En Autriche, les échanges purs crypto-crypto n’ont généralement pas d’effet fiscal immédiat. Pour les traders actifs, le système peut donc être plus respectueux des liquidités et plus facile à planifier administrativement.
3) Revenus élevés
- Un autre facteur crucial est la progression des impôts en Allemagne.
- Un investisseur à revenu élevé peut payer bien plus de 27,5 % sur ses gains à court terme.
- En Autriche, le taux d'imposition spécial demeure – quel que soit le revenu global.
- L’Autriche peut donc être plus prévisible pour les investisseurs à revenus élevés.
Conclusion : la bonne réponse dépend de chaque cas
L'Allemagne se démarque par la durée de détention et l'éventuelle exonération fiscale après un an. Cela peut être très attractif pour les investisseurs à long terme. L'Autriche offre un système proche du marché des capitaux avec un taux d'imposition fixe et des swaps qui ne sont pas immédiatement efficaces sur le plan fiscal. Cela peut être avantageux pour les traders actifs ou les tranches de revenus plus élevées.
Les facteurs décisifs sont :
- Date d'acquisition (ancien ou nouveau stock en Autriche)
- Fréquence de négociation
- Taux d'imposition des personnes physiques
- Planification des liquidités
- Il est impossible de déterminer un gagnant général : le meilleur système dépend fortement de la stratégie individuelle.