Les auteurs du projet de loi fiscale ukrainienne alternative ont expliqué à Incrypted quelles informations les utilisateurs auront besoin pour établir une déclaration, dans quelles conditions les transactions Bitcoin ne seront pas taxées et si une déclaration est nécessaire en cas de vente de pièces achetées il y a longtemps.
- Le ministère du Développement numérique propose une augmentation progressive du taux d’imposition.
- Les actifs numériques sont divisés en quatre groupes.
- Les échanges pourraient aider les utilisateurs à créer des rapports s’ils le souhaitent.
- Il ne sera pas interdit d’utiliser des devises.
- Le troisième projet de loi fiscale est encore incertain.
Qu’est-ce qui a changé dans le document et pourquoi les tarifs sont-ils si élevés ?
Selon la directrice de la Direction de l’économie numérique du ministère du Développement numérique de l’Ukraine, Yulia Parkhomenko, les principaux changements proposés, outre le montant du taux d’imposition, ont affecté la classification des actifs virtuels (VA) et les types de services. fournisseurs. En outre, le ministère du Développement numérique a de nouveau obtenu les pouvoirs d’un régulateur du marché au lieu de Commission Nationale des Valeurs Mobilières et de la Bourse.
L’obligation de payer des impôts naît uniquement lors du retrait de crypto-monnaies vers des monnaies fiduciaires. Le document suppose que l’impôt sur le revenu des personnes physiques au cours des trois premières années suivant l’entrée en vigueur de la loi devrait être de 5%, les cinq années suivantes – 9%, après huit ans – 18%.
«Tout taux est un compromis entre l’État, qui veut percevoir le plus d’impôts possible, et les entreprises, qui soit ne veulent pas payer d’impôts du tout, soit veulent payer moins d’intérêts. Des périodes transitoires permettront au ministère des Finances et au fisc de créer un système optimal. La principale chose dont nous sommes sûrs, c’est que l’imposition d’un impôt sur le revenu des personnes physiques de 18 % pour une nouvelle industrie ne mène nulle part », a déclaré Parkhomenko.
Les payeurs dont les revenus annuels de placement ne dépassent pas 7 millions d’UAH auront droit à des taux réduits pendant les huit premières années. La norme est prescrite par analogie avec le plafond pour les contribuables du troisième groupe d’entrepreneurs privés.
Une section distincte de la réglementation concerne les prestataires de services VA. Leurs services, à l’exception des services de conseil, sont exonérés de TVA. Après autorisation, ils peuvent également bénéficier du régime préférentiel de Diya.City, en choisissant entre 18% d’impôt sur le revenu ou 9% d’impôt sur le capital retiré.
Les autres personnes morales qui ne sont pas des prestataires de services VA paient un taux général de 18 %. Ces revenus sont comptabilisés séparément des autres types d’activités en tant que revenus de placements.
De plus, lors de l’aliénation d’un jeton de service – un droit de réclamation sur un autre objet de droits civils – la taxe sur la valeur ajoutée sera également facturée.
Classement des VA du Ministère du Développement Numérique
Le document décrit les types de VA suivants :
- jetons d’utilité – tokenisation des droits sur les actifs du secteur réel de l’économie ;
- jetons de monnaie électronique – e-hryvnia liée à la monnaie fiduciaire, sa circulation sera réglementée NBU;
- tokens liés aux actifs – tokenisation de l’obligation de payer la valeur actuelle d’un actif ;
- actifs virtuels non classés – Bitcoin, USDT et autres crypto-monnaies et pièces stables.
Les bourses seront-elles responsables des taxes d’utilisation ?
Le projet de loi de la Commission nationale du marché des valeurs mobilières proposait d’obliger les prestataires de services VA à retenir et à payer des impôts pour les particuliers. Le ministère du Développement numérique a abandonné cette norme.
Selon le nouveau dispositif, les plateformes de trading doivent soumettre des rapports sur leurs activités aux autorités fiscales. Ils peuvent aider les utilisateurs à préparer des rapports sur les opérations effectuées. Sur cette base, ces derniers établissent indépendamment une déclaration et paient des impôts.
« Nous comprenons que chaque utilisateur peut recourir aux services de plusieurs prestataires. Il rassemble tous les rapports et, grâce à cela, rédige une déclaration générale », a noté Parkhomenko.
Le ministère des Arts numériques espère que les plateformes d’échanges mettront en place un service d’accompagnement similaire pour « faciliter la vie » des utilisateurs.
Selon l’avocat en chef du Bureau de projet pour les actifs virtuels du ministère du Développement numérique, Dmitry Nikolaevsky, s’il existe des documents de l’échange et de l’utilisateur, le bureau des impôts pourra comparer les informations reçues et demander des informations supplémentaires en cas d’incohérences. sont détectés.
Une certaine complexité apparaît avec les échanges décentralisés et les portefeuilles froids, a-t-il admis.
« Si une personne souhaite pouvoir prendre en compte les dépenses engagées, il est alors conseillé de les effectuer là où cela peut être documenté. Bien qu’il puisse gagner de l’argent avec DEX, vendre des actifs sur la bourse ukrainienne, retirer de l’argent sur une carte et payer des impôts sur le montant total des revenus reçus sans tenir compte des coûts », a déclaré Nikolaevski.
Dans le même temps, l’avocat n’a pas exclu qu’à ce stade les plateformes centralisées, en tant qu’objets de surveillance financière primaire, puissent demander à l’utilisateur des informations sur la source des fonds.
«La tâche principale d’un spécialiste de la conformité est de s’assurer que l’argent n’a pas d’origine criminelle. C’est une question de cas particulier si une personne peut le prouver ou non. Notre loi est nouvelle LBC– ne crée pas de procédures – il permet aux prestataires de services de fonctionner avec des mécanismes de contrôle déjà utilisés », a ajouté Nikolaevski.
Dans le projet de loi du ministère du Développement numérique, la valeur des actifs virtuels est considérée comme la somme des dépenses documentées pour leur acquisition. Selon Parkhomenko, ces preuves pour le fisc seront :
- relevé bancaire concernant le virement pour l’achat de crypto-monnaie ;
- un extrait du prestataire confirmant le cours au moment de l’achat.
Des règles supplémentaires, notamment concernant le P2P, seront élaborées par les autorités fiscales et le ministère des Finances de l’Ukraine.
Nikolaevski a reconnu que le mécanisme proposé n’était pas pratique. L’automatisation du processus de déclaration fiscale de la part des plateformes de trading contribuerait à résoudre ce problème.
Si une personne vend des pièces acquises depuis longtemps contre des monnaies fiduciaires et ne peut pas confirmer les coûts de son achat, le ministère du Développement numérique conseille de payer une taxe sur le montant total. Le résultat négatif des transactions en crypto-monnaie peut être transféré, réduisant ainsi l’objet de l’imposition pour les périodes fiscales futures.
Enregistrement des prestataires de services VA en Ukraine
Les types d’activités qui permettent d’exploiter des actifs appartenant à d’autres personnes sont soumis à une autorisation obligatoire. L’exemption de 10 ans s’applique uniquement à la fourniture de services de conseil. Cela est dû à l’absence de risques élevés.
Le projet de loi du ministère du Développement numérique n’interdit pas aux utilisateurs ukrainiens d’être servis sur des plateformes de trading non-résidentes. Cependant, le recours à des prestataires de services VA enregistrés en Ukraine facilitera l’obtention de déclarations fiscales et autres, explique Parkhomenko.
De plus, cela réduit le risque de fraude, puisque le régulateur vérifiera chaque entreprise agréée pour son implication dans des activités illégales. Cela donne également à l’utilisateur le droit de saisir le tribunal en cas de perte de biens.
En novembre, des utilisateurs ukrainiens se sont plaints du blocage des cartes PrivatBank et monobancaires après avoir acheté et vendu des crypto-monnaies. Selon certaines versions, il était connecté
aux exigences de la loi relative à la lutte contre le blanchiment d’argent ou à la nécessité de contrôles supplémentaires concernant l’origine des fonds.
Le ministère du Développement numérique estime que la principale raison est que les banques considèrent les transactions en cryptomonnaies comme étant à haut risque.
L’adoption d’une réglementation peut changer la situation : les prestataires de services VA pourront ouvrir des comptes bancaires, les passerelles fiduciaires fonctionneront et divers projets de crypto-monnaie pourront effectuer légalement des transactions avec des actifs numériques.
Y aura-t-il une troisième facture ou pas ?
Plus tôt, le député du peuple Alexeï Zhmerenetsky a déclaré que le groupe de travail envisageait de préparer une sorte de version moyenne de la réglementation législative afin de parvenir à un compromis entre les propositions de la Commission nationale des valeurs mobilières et du marché boursier et du ministère du Développement numérique.
Cependant, selon Parkhomenko, il sera possible d’approuver n’importe quoi après avoir lu les conclusions des autorités exécutives de l’État concernant ces deux documents.
«Nous ne savons pas encore comment se dérouleront les discussions : si l’une des lois sera prise comme base ou si la vision des deux départements sera combinée dans un nouveau document commun. Pour sa part, le ministère du Développement numérique est prêt à défendre sa position raisonnée jusqu’au bout, et ensuite nous examinerons les réactions des autres parties prenantes », a conclu le responsable.
Sur la base de prévisions optimistes, le ministère s’attend à ce que la taxation et l’enregistrement obligatoire des prestataires de services VA commencent début 2025.
Rappelons que l’entrée en vigueur de la loi « Sur les actifs virtuels » approuvée en 2021 a été reportée jusqu’à l’adoption de la fiscalité des transactions avec les actifs numériques. De plus, le texte de l’acte réglementaire lui-même a été mis à jour en tenant compte des normes du règlement européen Mica. La nouvelle version a été soumise à la Verkhovna Rada d’Ukraine le 7 novembre.
Avec elle, la Commission nationale des valeurs mobilières et du marché boursier a présenté un projet de loi fiscale proposant un taux de 18%, qui a été condamné par les militants sociaux.
À son tour, le ministère du Développement numérique a présenté un projet de loi alternative, qui prévoit une augmentation progressive du taux pour les personnes physiques et une exonération de TVA pour les personnes morales, à l’exception des transactions avec des actifs tokenisés.
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