Ces dernières années, le Paraguay est devenue l’une des destinations préférées des investisseurs brésiliens en crypto-monnaie. Cherchant à échapper à la crise budgétaire et aux nouvelles règles fiscales au Brésil, beaucoup ont choisi de procéder à une « sortie définitive » et de transférer leur résidence fiscale dans le pays voisin.
Cependant, le scénario de la liberté fiscale vient de subir un coup dur. Ce mardi 10 mars 2026, la Direction nationale des recettes fiscales (DNIT) du Paraguay a publié la résolution générale DNIT n° 47.
Le document établit, de manière inédite et agressive, l’obligation de fournir des informations détaillées sur toutes les transactions effectuées avec des crypto-actifs dans le pays.
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Pour les Brésiliens qui ont traversé la frontière en quête d'anonymat et d'exemption, la nouvelle règle montre que le gouvernement paraguayen a décidé de suivre la tendance mondiale de surveillance du marché numérique.
La règle des 5 000 $ US et les personnes tenues de déclarer
Les nouvelles règles du Paraguay établissent des limites strictes. La déclaration est devenue obligatoire pour toute personne physique, morale ou entité résidant dans le pays dont le montant annuel des transactions avec les cryptomonnaies dépasse le 5 mille dollars américains (5 000 $).
La règle s'applique aussi bien aux mouvements individuels qu'à toutes les opérations annuelles. Outre les utilisateurs, les propriétaires, les administrateurs ou les responsables des plateformes cryptoactives (échanges) opérant au Paraguay sont également tenues de communiquer leurs données au gouvernement.
Les résidents concernés doivent demander l’inclusion de l’obligation »959-DJI Cryptoactifs» dans votre Registre Unique des Contribuables (RUC). La déclaration informative sur l'honneur doit être envoyée annuellement par le Système de Gestion Fiscale « Marangatu », jusqu'au troisième mois après la fin de l'exercice fiscal.
Cette exigence entre déjà en vigueur pour l’année fiscale 2026.
Fin de l'anonymat : le gouvernement veut des hachages, des tarifs et des adresses
Le niveau de détail requis par les revenus paraguayens attire l'attention et ressemble aux rapports les plus rigides du monde.
DNIT ne veut pas seulement connaître le solde final, mais plutôt un suivi complet de tout ce qui se passe sur la blockchain.
Selon l'article 5 de la résolution, le contribuable doit déclarer les opérations telles que l'achat, la vente, la possession, les transferts, les dons, les paiements en crypto-monnaies de biens et de services, et même la création de crypto-monnaies ou obtenir des récompenses via l'exploitation minière, le jalonnement et le prêt. Le champ d’application couvre les jetons, les pièces stables et même les NFT.
Pour chacune de ces opérations, le résident du Paraguay sera obligé de fournir des données extrêmement granulaires au fisc :
- Date et heure exactes de l'opération.
- Identification de la cryptomonnaie, du symbole et du réseau/blockchain utilisé.
- Quantité échangée exprimée avec précision jusqu'à dix décimales.
- L'identifiant unique de la transaction sur le réseau (hacher), en plus des adresses publiques (portefeuilles) d'origine et de destination.
- Valeur brute en dollars américains, ainsi que les frais de transaction ou de réseau (frais de gaz) également convertis en dollars.
Amendes et surveillance lourde
Tenter de cacher des actifs ou de retarder la livraison d’informations coûtera cher.
La résolution définit que la présentation après la date d'échéance de la déclaration informative sous serment des crypto-actifs entraînera une amende directe d'un million de garanties (environ 680 R$ au taux de change actuel), sans préjudice d'autres sanctions administratives et fiscales plus sévères.
Avec cette nouvelle mesure, le gouvernement paraguayen indique clairement que le pays ne sera plus un refuge invisible pour le capital numérique, ce qui devrait obliger les Brésiliens en exil fiscal à repenser leurs stratégies d'allocation des richesses face à la nouvelle taxe sud-américaine « Big Brother ».