La date limite de production des déclarations de revenus commence le 15 mars et de nombreux investisseurs se demandent encore : comment déclarer le bitcoin et autres cryptomonnaies dans l’IRPF2024 ? Est-il encore temps de rassembler les informations nécessaires ?
Avant toute chose, nous devons donc demander : Calmez-vous ! Il est temps, oui. L’instruction normative du Revenu fédéral vient d’être publiée. Et même si cela peut paraître répétitif, nous essaierons, une fois de plus, de fournir ici les informations les plus importantes afin que vous, l’investisseur, puissiez rester au courant de l’actualité de Leo.
Alors retroussez vos manches et ne laissez pas tout attendre à la dernière minute puisque la date limite est le 31 mai.
AVANT DE FAIRE LA DÉCLARATION
Avant de commencer la déclaration elle-même, il est nécessaire d’évaluer une série d’aspects afin que vous sachiez, dans un premier temps, si vous devez la déclarer et, si nécessaire, pour que vous la déclariez correctement.
Dois-je déclarer ?
Selon les règles générales de déclaration, publiées pour l’IRPF2024, les contribuables qui se trouvent dans les situations suivantes sont tenus de déclarer, au titre de l’année 2023 :
- reçu un revenu imposable, sous réserve d’ajustement dans la déclaration, dont la somme était supérieure à 30 639,90 R$ ;
- reçu des revenus exonérés, non imposables ou imposés exclusivement à la source, dont la somme était supérieure à 200 000 R$ ;
- obtenu, au cours de n’importe quel mois de 2023, une plus-value sur la vente d’actifs ou de droits (y compris les cryptoactifs), soumis à l’impôt, ou réalisé des opérations sur des bourses d’actions, de matières premières, de contrats à terme et similaires dont la somme était supérieure à 40 000 R$, ou avec calcul des gains nets imposables ;
- bénéficiait d’une exonération de l’impôt sur les plus-values résultant de la vente de propriétés résidentielles, suivie de l’acquisition d’une autre propriété résidentielle dans un délai de 180 jours ;
- avait des revenus bruts d’une valeur supérieure à 153 199,50 R$ dans l’activité rurale ;
- avait, jusqu’au 31 décembre 2023, la possession ou la propriété d’actifs ou de droits, y compris des terres nues, d’une valeur totale de plus de 800 000 BRL ;
- est devenu résident du Brésil n’importe quel mois et est resté dans cet état jusqu’au 31 décembre 2023 ;
- choisi de déclarer les actifs, droits et obligations détenus par l’entité contrôlée, directement ou indirectement, à l’étranger comme s’ils étaient détenus directement par la personne physique ;
- détenteur de fiducie à l’étranger ;
- veulent moderniser leurs actifs à l’étranger.
Il est important de souligner que l’obligation de déclarer les cryptomonnaies dont la valeur d’acquisition (à la date d’achat) est égale ou supérieure à 5 000 R$ n’entraîne pas, en soi, une obligation de déclarer l’IRPF.
L’investisseur ne sera tenu de déclarer ces cryptomonnaies que si elles rentrent dans l’une des situations générales ci-dessus.
De plus, concernant la limite, si vous avez investi 6 000 R$ dans Bitcoin et 4 000 R$ dans Ethereum, seul Bitcoin doit être déclaré. Cependant, il peut être prudent de déclarer que les deux disposent d’une sauvegarde au cas où l’actif s’apprécierait considérablement.
Pour la déclaration de cette année, le Service fédéral des impôts a développé un robot qui aidera les contribuables qui ont des doutes quant à la nécessité ou non de déclarer l’impôt sur le revenu. Le bot vous posera quelques questions et, en fonction des réponses, vous informera si vous êtes ou non obligé de déclarer. Le robot devrait être disponible d’ici le 15 mars.
Quelqu’un qui déclare est-il obligé de payer des impôts ?
Non. L’obligation de déclarer l’IRPF ne peut être confondue avec l’obligation de payer l’impôt.
Pour les investisseurs en cryptomonnaies, l’obligation de payer des impôts n’intervient que lorsque, avec un bénéfice (plus-value), la somme des cessions (ventes et échanges, en général) dépasse la limite mensuelle de 35 000 R$. Ainsi, s’il n’y a pas de bénéfice ou si cette somme est inférieure au plafond, il n’y a aucune obligation de payer l’impôt. Et cet impôt ne s’applique qu’aux bénéfices (et non à l’opération totale), selon des taux progressifs :
- en dessous de 5 millions de BRL : 15 % ;
- entre 5 et 10 millions de BRL : 17,5 % ;
- entre 10 et 30 millions de BRL : 20 % ; C’est
- au-dessus de 30 millions de BRL : 22,5 %.
Quelles informations dois-je rassembler avant de commencer la déclaration ? Où commencer?
Tout d’abord, assurez-vous logiquement que vous êtes dans l’une des situations de déclaration obligatoire. Une fois sur place, commencez à organiser votre documentation.
Assurez-vous d’avoir tous les documents nécessaires, tels que des justificatifs de revenus, des reçus médicaux, des quittances de loyer, des relevés bancaires, entre autres. Faites une liste de toutes vos relations commerciales et financières et obtenez la documentation.
Concernant spécifiquement vos actifs cryptographiques, il est important d’avoir accès aux informations de vos courtiers ou bourses. Cela comprend le solde de vos comptes de cryptomonnaies, les frais payés pour réaliser les opérations, ainsi que les rapports sur les transactions effectuées.
Il est important d’identifier toutes les transactions que vous avez effectuées au cours de l’exercice, y compris l’achat et la vente d’actifs cryptographiques, les transactions de transfert, ainsi que les gains ou pertes liés aux transactions de cryptomonnaies. Rappelons que le Federal Revenue Service apportera les soldes quantitatifs déclarés par les courtiers nationaux au 31/12/2023.
FAIRE LA DÉCLARATION
Une fois que vous avez rassemblé toute la documentation nécessaire, il est temps de mettre la main à la pâte en téléchargeant le bon programme, qui sera disponible à partir du 15/03/2024 sur le site du Revenu fédéral.
En optant pour la déclaration pré-remplie, vous partez avec plusieurs champs déjà remplis. Les informations sur les revenus, les déductions, les biens, les droits, les dettes et les privilèges immobiliers sont importées de la déclaration de l’année précédente, du carnê-leão et des déclarations de tiers, comme les sources payantes, les agences immobilières, les banques, les bourses ou les professionnels de santé à qui vous avez effectué des paiements, par exemple.
Il est à noter que ceux qui optent pour l’option pré-remplie sont prioritaires lorsqu’il s’agit de recevoir le remboursement. Mais vous devez disposer d’un compte « gov.br » de niveau argent ou or pour pouvoir l’utiliser.
Lancement des informations
Remplissez soigneusement tous les champs : Même dans la déclaration pré-remplie, vous devez vérifier si les informations saisies correspondent automatiquement aux informations de votre documentation. Assurez-vous de remplir tous les champs correctement et soigneusement, car toute erreur pourrait entraîner des problèmes avec l’IRS.
ET, ATTENTION : Il est de la seule responsabilité du contribuable de vérifier l’exactitude de toutes les données renseignées dans la déclaration et doit apporter des modifications, des inclusions et des exclusions des informations nécessaires, le cas échéant. Le fait d’utiliser une déclaration pré-remplie ne dispense personne d’être responsable d’éventuelles erreurs.
Déclarez toutes les sources de revenus : Assurez-vous de déclarer toutes les sources de revenus que vous avez eues au cours de l’année, y compris les salaires, le loyer, les revenus de placements, entre autres.
Déduire les dépenses autorisées : Vérifiez quelles dépenses sont autorisées par l’IRS et déduisez celles auxquelles vous avez droit, comme les frais médicaux et éducatifs, entre autres.
Informez vos personnes à charge : Si vous avez des personnes à charge, comme des enfants, des conjoints ou des parents, informez-les correctement dans votre déclaration.
Plus précisément sur les crypto-monnaies
Déclarez vos soldes en cryptoactifs : Il est nécessaire de déclarer vos soldes en cryptomonnaies à l’impôt sur le revenu. Cela doit être fait dans le formulaire « Actifs et Droits », en renseignant la valeur du coût d’acquisition en reais des cryptomonnaies en votre possession au 31 décembre 2023. Celui qui utilise la déclaration pré-remplie aura déjà automatiquement comptabilisé le solde de change national le 12. /31/2023,
Il est important de souligner que, bien que la déclaration d’impôt sur le revenu soit annuelle, l’impôt est payé mensuellement. Il est donc crucial de garder un contrôle mensuel sur les résultats de vos opérations.
Si la valeur totale de vos ventes dépasse 35 000 R$, vous serez soumis à une taxation de 15 % sur le bénéfice. GCAP est le programme du revenu fédéral qui doit être réalisé lorsque le nombre total de cessions dépasse 35 000 R$ et qu’il existe au moins une opération rentable.
Une nouveauté cette année est l’obligation d’identifier spécifiquement les altcoins et les stablecoins dans la déclaration d’impôt sur le revenu.
Auparavant, la séparation se faisait uniquement par codes : 01 pour Bitcoin, 02 pour Altcoins, 03 pour Stablecoins, 04 pour NFT et 99 pour les autres cryptoactifs. Désormais, pour les altcoins et les stablecoins, il sera nécessaire d’informer l’actif cryptographique spécifique à partir d’une liste préformatée, fournissant plus de détails, similaire à l’identification des actions, où il est nécessaire d’informer le téléscripteur.
Soins finaux
Effectuez une révision finale : Avant de soumettre votre relevé, effectuez une révision finale pour vous assurer que tout est correct et que vous n’avez oublié aucune information importante.
Envoyer dans le délai : Assurez-vous d’envoyer votre retour dans le délai fixé par l’IRS, pour éviter les amendes et autres pénalités. Cette année, la date limite est le 31/05/2024.
Conservez une copie de la déclaration : Après avoir soumis votre déclaration, conservez une copie pour vos propres dossiers, car vous pourriez en avoir besoin à l’avenir.
Conclusion
Voici quelques conseils généraux pour déclarer vos cryptoactifs à l’impôt sur le revenu. Cependant, il est important de garder à l’esprit que de nombreuses opérations ne disposent pas de règles et de réglementations claires. Il est donc important de consulter un comptable pour s’assurer que vos relevés sont exacts, avec des impôts cohérents avec votre situation financière.
N’OUBLIEZ PAS QUE DES ERREURS PEUVENT VOUS CONDUIRE À PAYER DES IMPÔTS ET DES AMENDES SOUVENT INAPPROPRIÉES.
Par Ana Paula Rabello
Voir l’article original en portugais
