Les orientations générales du Plan annuel de contrôle fiscal et douanier 2024 de l’Agence nationale de l’administration fiscale (AEAT) d’Espagne contiennent plusieurs aspects liés aux crypto-actifs et spécifiquement aux monnaies virtuelles. Ces lignes directrices ont été publiées le 29 février.
L’Agence nationale de l’administration fiscale (ci-après, l’Agence fiscale) est chargée de l’application effective du système fiscal et douanier de l’État, en réalisant d’importants travaux pour contribuer à la consolidation des comptes publics et obtenir les ressources nécessaires pour financer les services. publique. À cette fin, l’Agence fiscale a fixé comme objectif stratégique fondamental et permanent depuis sa création la promotion du respect par les citoyens de leurs obligations fiscales.
Monnaies virtuelles Espagne
Le Plan stratégique 2024-2027 comprend l’orientation des actions de l’Agence fiscale au cours de ces années et constitue, compte tenu de sa vision globale et de son caractère pluriannuel, l’instrument central de planification. Le Plan Annuel de Contrôle Fiscal et Douanier détaille les actions les plus pertinentes à mener par l’organisation au cours de l’exercice 2024, conformément à ce qui est établi dans le Plan Stratégique.
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Les lignes directrices suivent la même structure qu’un autre instrument de planification de l’Agence fiscale, tel que le plan d’objectifs annuel, et s’articulent autour de cinq piliers majeurs :
- Informations et assistance
- Prévention des non-conformités. Promouvoir la conformité volontaire et la prévention de la fraude
- Les actions d’investigation et de vérification des fraudes fiscales et douanières
- Contrôle de la fraude en phase de recouvrement
- La collaboration entre l’Agence des Impôts et les administrations fiscales des Communautés Autonomes
Déclarations de monnaies virtuelles en Espagne
L’une des principales sources d’informations de l’Agence Fiscale est celle qu’elle obtient lors de l’exécution du Plan National de Collecte d’Informations, qui définit, promeut et coordonne chaque année l’Office National d’Investigation des Fraudes. En 2024, la ligne d’adaptation des besoins d’information obtenus grâce au Plan susmentionné à l’évolution de la réalité économique sera suivie.
dans l’exercice En 2024, des déclarations informatives sur les monnaies virtuelles seront présentées pour la première fois, sur les paiements transfrontaliers, les opérateurs de plateformes et les opérations commerciales sur actifs corporels réalisées dans la zone spéciale des îles Canaries.
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Une nouveauté en 2024 est la mise en œuvre des nouvelles obligations d’information sur les monnaies virtuelles susmentionnées, introduites par la loi 11/2021, qui ont été développées par voie réglementaire au cours de l’exercice 2023 et, par conséquent, L’année 2024 sera la première année au cours de laquelle l’Agence fiscale disposera d’informations sur les soldes et les opérations avec les monnaies virtuelles.
Les informations seront obtenues à travers les différentes fiches d’information existantes liées aux monnaies virtuelles : les soldes en monnaies virtuelles (formulaire 172), les opérations avec monnaies virtuelles (formulaire 173) et la déclaration informative sur les monnaies virtuelles situées à l’étranger (formulaire 721).
Actions de contrôle dans les monnaies virtuelles
Le contrôle des transactions effectuées en espèces est une priorité, car elles sont généralement étroitement liées à l’économie souterraine. Ainsi, quelles que soient les limites quantitatives en vigueur conformément à la réglementation applicable, les opérations en espèces continueront à faire l’objet une fois de plus l’attention de l’administration fiscale.
Les opérations réalisées avec les monnaies virtuelles sont étroitement liées au monde financier. Au cours des années précédentes, l’attention portée au contrôle fiscal sur les investissements en monnaies virtuelles a été maintenue en raison des risques fiscaux que comportent ces opérations. Ceci justifie le maintien en 2024 des actions initiées les années précédentes, dont l’objectif est de faciliter le respect volontaire des obligations fiscales dérivées des transactions réalisées, ainsi que le contrôle de leur correcte fiscalité.
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En ce sens, les informations obtenues grâce aux nouveaux modèles d’information sur les monnaies virtuelles seront particulièrement pertinentes.
Systèmes de paiement virtuels
Actuellement, les soi-disant néobanques représentent un défi pour le contrôle budgétaire. Tout comme les entités de paiement électronique et autres systèmes de paiement virtuels qui prolifèrent à partir de différentes pages Web. Ces néobanques occupent une part de plus en plus importante du marché des paiements mais aussi des investissements directs. Même si pour le moment ils n’ont pas une clientèle massive, le nombre d’utilisateurs est de plus en plus important.
Il s’agit généralement de sociétés valablement enregistrées auprès des autorités de n’importe quel État membre de l’Union européenne. Ainsi, en vertu des droits de libre établissement et de libre prestation de services, ils peuvent fournir des services financiers numériques en Espagne, sans aucune présence physique.
À cet égard, le Plan prévoit que les contrôles seront intensifiés sur les entreprises qui utilisent des méthodes de collecte qui ne respectent pas l’obligation de fournir des informations sur les paiements par carte de débit et de crédit. L’objectif est d’éviter que ces moyens de paiement alternatifs ne constituent un moyen d’évasion ou de fraude.
D’autre part, la collecte d’informations relatives aux sociétés intermédiaires pour l’investissement et le paiement en monnaies virtuelles se poursuivra, afin d’accroître la connaissance des investisseurs sur ce type de cryptoactifs, la source de leurs revenus et actifs, ainsi que l’existence éventuelle de rendements. . ou les gains en capital obtenus grâce à ces investissements
Surveillance douanière et blanchiment d’argent
En 2024, la coopération et la collaboration avec les organisations et entités internationales compétentes dans ces domaines continueront à être renforcées. Cela se fera à travers la participation à des opérations internationales qui, à leur tour, impliquent la participation de différentes autorités douanières et policières, tant européennes que tierces.
Afin de neutraliser les structures économiques et financières des organisations criminelles et d’éviter que la menace de blanchiment d’argent et de fraude fiscale ne culmine ou ne soit soutenue par la circulation d’espèces en quantités significatives, des actions opérationnelles spécifiques seront développées pour contrôler les mouvements de paiement en espèces. méthodes.
L’objectif est d’identifier de nouvelles méthodes et tendances en matière de mouvements d’espèces non déclarés, de nouvelles méthodes pour les dissimuler, d’améliorer la compréhension du risque représenté par les mouvements illicites d’espèces, d’améliorer l’information relative aux mouvements d’espèces et de vérifier le degré de conformité et la application de sanctions en cas de violation des limitations aux paiements en espèces lorsque l’un des intervenants agit en sa qualité d’homme d’affaires ou de professionnel.
Dans le même but, les possibilités d’analyse et d’investigation des flux de crypto-actifs provenant de portefeuilles existants au sein d’entreprises illicites continueront d’être explorées et approfondies.
Voir l’article original en espagnol
