La campagne de l’impôt sur le revenu de cette année est sur le point de commencer et comme d’habitude, de nombreux doutes surgissent lorsqu’il s’agit de savoir comment déclarer les crypto-monnaies.
Cette fois, nous nous concentrerons sur la manière dont les entreprises doivent déclarer les crypto-monnaies. Apprenons les aspects de base pour adapter les entreprises au secteur de la cryptographie.
Crypto-monnaies et entreprises
Les entreprises investissent de plus en plus dans les crypto-monnaies et le font de différentes manières.
Certains, comme MicroStrategy, détiennent des crypto-monnaies (dans ce cas Bitcoin) dans le cadre de leur trésorerie. D’autres s’engagent à créer leurs propres jetons et à générer des services associés.
D’un autre côté, de nombreuses entreprises ont mis en œuvre les crypto-monnaies comme moyen de paiement pour leurs services et produits.
Les cryptomonnaies font déjà partie du quotidien de nombreuses entreprises, ce qui indique que le processus d’adoption est déjà très avancé, tant au niveau vente au détail comme au niveau des entreprises.
Aujourd’hui, les crypto-monnaies ont un impact significatif sur la manière dont nous menons nos opérations commerciales et financières, tant au niveau local qu’international.
À ce stade, il est important de souligner que, de la même manière que le compte personnel n’est pas utilisé pour des opérations commerciales, il est important de séparer les portefeuilles dédiés aux actions commerciales des portefeuilles personnels.
Réglementation crypto dans l’environnement des affaires
La comptabilité des crypto-monnaies dans les entreprises est régie par ce qui est indiqué par l’Institut de Comptabilité et d’Audit des Comptes (ICAC).
LE BITCOIN COMME SOLUTION À L’INFLATION ET À L’EFFET CANTILLON
Concernant le traitement des crypto-monnaies, l’ICAC a indiqué en 2014 que les crypto-monnaies peuvent être comptabilisées comme des « actifs incorporels ».
Les immobilisations incorporelles sont les actifs de nature incorporelle et ayant une valeur économique qui seront utiles à l’activité productive de l’entreprise, dans un délai supérieur à un an.
Dans le cas des entreprises qui se consacrent à l’achat et à la vente de crypto-monnaies ou de celles qui ont créé leurs propres jetons, elles peuvent les considérer comme des « actions ».
Aspects importants de la comptabilité des cryptomonnaies
Classification
Si nous comptons les crypto-monnaies comme « Inmobilisées », cela doit être fait dans le compte 207, tandis que si nous les comptons comme « Stock », nous utiliserons les comptes 302 et 600.
Évaluation initiale
Si nous achetons des crypto-monnaies à titre d’investissement et qu’elles sont comptabilisées comme « Immobilisées dans le compte 207 », cela doit être comptabilisé en utilisant le coût d’acquisition. Autrement dit, si nous achetons 1 BTC alors qu’il vaut 20 000 €, nous devons utiliser ce coût.
Si un jeton est émis, son coût d’émission doit être utilisé. Dans ce cas, le coût d’émission n’est pas le prix de vente, mais l’ensemble des coûts d’émission (R&D, développement, salaires, infrastructures, etc.).
Amortissement
En cas de comptabilisation en Immobilisations, il est possible d’amortir l’investissement avec 10% comptable et 5% fiscal, en utilisant les Comptes 680 et 280.
Détérioration
La dépréciation est l’analyse de la valeur actuelle d’un actif par rapport à sa valeur d’acquisition initiale. Par exemple, un bien acheté pour 1 million d’euros pourrait se détériorer et sa valeur pourrait chuter jusqu’à 600 000 euros.
Dans le cas des cryptomonnaies, la dépréciation est comptable, mais pas fiscale, et les comptes 690 et 290 sont utilisés. Par conséquent, si nous achetons du BTC à 70 000 € et qu’il vaut désormais 20 000 €, nous pourrons comptabiliser les pertes, même si nous ne pourrons pas déduire les impôts. , sauf si nous vendons le BTC.
En revanche, dans le cas des cryptomonnaies, la réévaluation n’est jamais comptabilisée, ni en Immobilisations ni en Stocks.
Vente
Dans le cas des Immobilisations, le coût réel de l’actif doit être pris en compte et le bénéfice est enregistré comme Extraordinaire dans les Comptes 670 et 770.
Dans le cas des stocks, le coût moyen de l’actif doit être comptabilisé et ses bénéfices sont comptabilisés dans le compte 700.
Modèle 721 en tant qu’entreprise
Le formulaire 721 doit être présenté au niveau personnel, mais également au niveau professionnel.
En ce sens, nous devons compter le nombre de crypto-monnaies que nous possédons en dehors de l’Espagne et déclarer leurs stocks.
Cependant, le modèle précise quand il n’est pas obligatoire de présenter ce modèle :
- Avoirs inférieurs à 50 000 euros.
- Dans le cas des personnes morales et des sociétés, la présentation du 721 n’est pas nécessaire, si les stocks sont correctement identifiés (jetons, quantité et localisation) et sont déclarés dans la comptabilité de l’entreprise.
Pouvez-vous payer vos employés avec des crypto-monnaies ?
Payer un salaire en crypto-monnaies est légal, même s’il faut tenir compte du fait que le paiement ne peut pas dépasser 30 % du salaire du travailleur, car il est considéré comme un paiement en nature, il est donc limité par la loi.
Payer des salaires en crypto-monnaies peut être positif pour l’entreprise et les travailleurs, car l’entreprise offre une incitation unique pour attirer des talents à l’échelle internationale, tandis que l’employé reçoit un paiement sous la forme d’un actif qui peut se réévaluer au fil du temps, offrant une plus grande stabilité financière à long terme.
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