Compensation des gains et des dividendes du Bitcoin : ce que les investisseurs autrichiens doivent savoir
Les bitcoins et les actions sont traités différemment à des fins fiscales, mais en Autriche, ils peuvent se rencontrer lorsque les pertes sont compensées. Le ministère des Finances déclare explicitement que les gains et les pertes liés aux crypto-monnaies peuvent en principe être compensés avec certains autres types de revenus de placement. Les dividendes et les plus-values réalisées sur les actions en font partie.
Cela peut être particulièrement intéressant pour les investisseurs qui ont vendu du Bitcoin à perte alors que les revenus de dividendes arrivaient en même temps.
Une perte de Bitcoin peut compenser les dividendes
Un exemple :
- Revenus de dividendes : 5 000 euros
- Perte Bitcoin réalisée : 3 000 euros
- Revenus de placements restants positifs : 2 000 euros
Lorsque les conditions de compensation des pertes sont remplies, la perte Bitcoin réduit en conséquence les dividendes imposables. Les dividendes et les revenus cryptographiques imposables sont en principe soumis au taux d’imposition spécial de 27,5 %. Un point compte cependant : une perte de papier dans un portefeuille Bitcoin ne suffit pas. La perte doit avoir été réalisée fiscalement, par exemple via une vente en euros.
La compensation fiscale Bitcoin ne se produit pas automatiquement
C’est là qu’intervient une caractéristique importante du système autrichien. Au sein des avoirs qu’ils gèrent, les banques et les prestataires de services de cryptographie autrichiens effectuent une compensation automatique des pertes.
Une compensation automatique entre les cryptomonnaies et d’autres revenus de placements tels que les dividendes n’est explicitement pas autorisée. Cette compensation intercatégorielle doit être effectuée au moyen de l’évaluation de l’impôt sur le revenu.
Supposons qu’une banque ait déjà retenu 27,5 % d’impôt sur les plus-values sur les dividendes alors qu’une perte imposable en Bitcoin est survenue sur une plateforme de cryptographie. L'investisseur peut ensuite réclamer la compensation via la déclaration de revenus. L’impôt sur les plus-values déjà retenu peut ainsi être partiellement remboursé.
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Les pertes de Bitcoin doivent survenir au cours de la même année civile
Un autre point pèse lourd : la compensation fonctionne en principe au cours d'une seule et même année civile. Une perte en Bitcoin de 2026 peut donc être imputée aux dividendes de 2026. Une perte en capital privé non utilisée ne peut généralement pas être simplement reportée sur les années ultérieures. C’est ce qui différencie les revenus de placements privés de certaines pertes commerciales. Vers la fin de l'année, il peut donc devenir pertinent pour les investisseurs de savoir quels gains et pertes ont effectivement été réalisés.
Les pertes de Bitcoin ne peuvent pas être compensées par les intérêts des comptes d'épargne
Toutes les formes de revenus de placement ne peuvent pas être comparées aux pertes Bitcoin.
Compensation contre intérêts sur les dépôts bancaires est explicitement exclue. Cela couvre les intérêts des comptes d’épargne classiques et certains intérêts des comptes. Certaines distributions provenant de fondations privées sont également exclues.
En termes simplifiés :
- Perte de Bitcoin plus dividendes : possible en principe
- Perte Bitcoin plus gain sur actions : possible en principe
- Perte de Bitcoin plus autres gains crypto éligibles : possibles en principe
- Perte de Bitcoin plus intérêts sur le compte d'épargne : impossible
- Perte de Bitcoin plus salaire : impossible
La déclaration fiscale devient plus importante comme preuve d'une perte de Bitcoin
Pour les revenus à partir de l’année civile 2025, les entités autrichiennes tenues de retenir l’impôt sur les plus-values, telles que les banques et certains prestataires de services de cryptographie, doivent produire sur demande une déclaration fiscale standardisée.
Il prévoit, entre autres, l'impôt sur les revenus, les pertes et les plus-values déjà retenus. Le reporting peut alors servir de preuve d’une compensation qui n’est pas appliquée automatiquement dans la déclaration de revenus. Toute personne détenant des dividendes dans une banque et du Bitcoin sur une plateforme cryptographique distincte doit donc conserver les documents fiscaux des deux fournisseurs.
Les gains en Bitcoin peuvent également être compensés par les pertes sur actions
La compensation fonctionne également dans l’autre sens.
Prenez un investisseur avec :
- 8 000 euros de gains Bitcoin imposables
- 5 000 euros de moins-values réalisées sur actions
En principe, seul le montant positif restant de 3.000 euros est alors soumis à l'impôt correspondant, à condition que les pertes sur actions puissent être prises en compte selon les règles de compensation des pertes. Ici aussi, la compensation entre les revenus cryptographiques et les autres revenus de placements ne s’applique pas automatiquement entre les différents prestataires et peut devoir être effectuée via l’évaluation de l’impôt sur le revenu.
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Conclusion sur Bitcoin, dividendes et fiscalité en Autriche
Les investisseurs autrichiens peuvent en principe compenser les pertes de Bitcoin avec des dividendes et certains autres revenus de placement. Ce qui est décisif est que les pertes ont été effectivement réalisées et qu'elles surviennent au cours de la même année civile que les revenus positifs.
Une chose compte avant tout : les banques et les plateformes de cryptographie le font pas compenser automatiquement les pertes et les dividendes Bitcoin les uns par rapport aux autres. Toute personne détenant des actifs auprès de différents prestataires doit généralement réclamer la compensation entre prestataires dans sa déclaration de revenus.
La déclaration fiscale standardisée disponible depuis 2025 vise à aider à documenter de manière compréhensible les gains, les pertes et les plus-values cryptographiques déjà payés au bureau des impôts.
(Au 12 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)
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