L'Allemagne a préparé un impôt forfaitaire de 25 % sur les gains en cryptomonnaies à partir de 2028, mettant potentiellement fin à l'exonération de longue date du pays pour le Bitcoin et d'autres actifs numériques détenus depuis plus d'un an.
Résumé
- L’Allemagne prévoit d’imposer les gains cryptographiques à un taux forfaitaire de 25 % à partir de 2028, remplaçant le système actuel qui exonère les actifs détenus pendant plus d’un an.
- Les règles proposées couvriraient les actifs cryptographiques achetés après le 1er janvier 2027, tandis que le traitement des avoirs précédemment achetés n'a pas encore été décidé.
- Le ministère des Finances s'attend à ce que cette mesure génère environ 350 millions d'euros de recettes fiscales supplémentaires.
- Les gains cryptographiques pourraient être compensés par les pertes sur actions et autres titres une fois que les actifs numériques seront soumis au système d’impôt sur les revenus du capital.
Der Spiegel a rapporté que le ministère fédéral allemand des Finances a rédigé une législation qui soumettrait les gains cryptographiques à l'impôt sur le revenu du capital du pays, ou Abgeltungsteuer, les soumettant au même taux de 25 % actuellement appliqué aux gains sur actions et autres titres.
Les règles prévues s'appliqueraient aux actifs cryptographiques acquis après le 1er janvier 2027, tandis que la taxe elle-même entrerait en vigueur en 2028. Le projet a déjà été distribué à d'autres ministères fédéraux pour examen, selon le rapport.
Une allocation personnelle devrait rester disponible. L'Allemagne prévoit actuellement un seuil d'exonération de 1 000 € pour les opérations de cession privée.
La taxe allemande sur la cryptographie supprimerait l'exonération d'un an
Dans le système actuel, les crypto-monnaies privées ne sont pas soumises à l'impôt forfaitaire sur les revenus du capital en Allemagne. Bitcoin, Ether et autres actifs cryptographiques sont plutôt traités comme des actifs privés, les gains étant potentiellement soumis au taux d'imposition sur le revenu des particuliers lorsqu'ils sont vendus dans les 12 mois suivant l'achat.
Les taux d’imposition sur le revenu des particuliers peuvent atteindre 45 %, mais les actifs cryptographiques vendus après plus d’un an sont généralement exonérés d’impôt.
Le taux proposé de 25 % supprimerait cet avantage lié à la période de détention pour les actifs couverts par le nouveau système. Cela réduirait simultanément le taux d’imposition potentiel pour certains investisseurs à court terme qui sont actuellement confrontés à leur taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques.
L’Allemagne envisageait déjà depuis plusieurs mois de modifier la fiscalité des crypto-monnaies. Comme crypto.news l'a déjà rapporté en mai, le ministre des Finances Lars Klingbeil a déclaré lors d'une présentation en avril du budget fédéral 2027 que le gouvernement avait l'intention de « taxer différemment les crypto-monnaies ».
À l’époque, le gouvernement n’avait pas révélé comment il comptait modifier le système. Klingbeil a lié les changements prévus en matière de cryptographie à un paquet qui devrait générer 2 milliards d'euros supplémentaires de recettes fiscales tout en renforçant la lutte contre la criminalité financière et fiscale.
Le dernier projet prévoit un mécanisme plus spécifique. Le ministère des Finances s’attend à ce que la mesure cryptographique elle-même génère environ 350 millions d’euros de revenus supplémentaires, selon Der Spiegel.
Le déplacement de la crypto sous l'Abgeltungsteuer pourrait créer un autre changement pour les contribuables. Les gains des actifs numériques pourraient être compensés par les pertes des actions et autres titres dans le cadre du système prévu.
Les personnes dont le taux d’imposition des personnes physiques est inférieur à 25 % peuvent demander une Günstigerprüfung, une évaluation fiscale utilisée pour déterminer si l’application de leur taux d’imposition des personnes physiques inférieur entraînerait une réduction de la facture fiscale.
Une tentative antérieure visant à supprimer l’allégement fiscal sur les crypto-monnaies a échoué
Cette proposition fait suite à une tentative infructueuse du Parlement visant à supprimer la même exemption de détention à long terme plus tôt cette année.
La commission des finances allemande a rejeté en mai une proposition du Parti vert appelant à ce que les actifs cryptographiques perdent leur exonération d'impôt après la période de détention d'un an.
La CDU/CSU, le Parti social-démocrate et Alternative pour l'Allemagne se sont opposés à la proposition, bien que leurs raisons diffèrent. Die Linke l'a soutenu avec des réserves.
Le SPD a fait valoir à l’époque que le gouvernement travaillait déjà sur une proposition législative distincte couvrant la taxation des cryptomonnaies, tandis que les législateurs de la CDU/CSU ont déclaré que les changements devraient être envisagés dans le cadre d’une approche gouvernementale coordonnée.
Le ministère de Klingbeil a depuis continué à travailler sur cette législation. Lors d'une conférence de presse en juillet, le ministre des Finances a confirmé que les responsables préparaient un projet de loi concret, mais a refusé d'en divulguer les dispositions alors que la coordination au sein du gouvernement était encore en cours.
L’opposition politique à la suppression de l’exemption est restée visible. L'AfD s'est prononcée en faveur du maintien de la période de détention de 12 mois et a déjà soumis une proposition au Bundestag appelant au maintien de cette règle.
La question est revenue sur le devant de la scène cette semaine après que le parti a remporté près de 44 % des voix en Saxe-Anhalt. Le débat sur la taxe Bitcoin en Allemagne reste une question fédérale, ce qui signifie que des modifications du traitement fiscal ne peuvent pas être apportées par un gouvernement d'État.
Chainalysis a estimé que l'Allemagne a généré 24,1 milliards de dollars d'activités de cryptographie en chaîne potentiellement imposables en 2025. Ce chiffre comprenait 15,6 milliards de dollars de paiements, 6,1 milliards de dollars de gains réalisés et 2,4 milliards de dollars de revenus, bien que la société d'analyse ait averti que l'estimation représentait une activité qui pourrait potentiellement relever des règles fiscales communes plutôt que des impôts impayés.
De nouvelles règles cibleraient les crypto achetées à partir de 2027
Le projet appliquerait le nouveau traitement fiscal sur les revenus du capital aux actifs cryptographiques achetés après le 1er janvier 2027.
La question de savoir si les actifs achetés avant cette date conserveraient leur traitement fiscal actuel n’a pas été réglée et devra être décidée au fur et à mesure que la proposition progresse dans le processus législatif.
Ce changement fait partie du plan d'action de Klingbeil contre la fraude fiscale et l'activité économique non déclarée. Des sources ministérielles citées par Der Spiegel ont fait valoir qu’imposer les revenus du travail et les retours sur investissement tout en permettant à de nombreux gains cryptographiques spéculatifs de rester exonérés d’impôt était injuste.
L’Allemagne a renforcé la surveillance des actifs numériques sur d’autres fronts. Depuis janvier, le pays a appliqué la loi de l'Union européenne sur la transparence fiscale des actifs cryptographiques, mettant en œuvre des exigences de déclaration qui obligent les fournisseurs de services cryptographiques à transmettre les informations sur les transactions des clients aux autorités fiscales.
Les services de cryptographie réglementés se sont développés en même temps. L'Allemagne est devenue la principale juridiction de l'UE en matière d'autorisations de marchés de crypto-actifs en août, lorsque six autres banques coopératives sont inscrites au registre de l'Autorité européenne des marchés financiers.
Leur ajout a porté l’Allemagne à 79 fournisseurs de services d’actifs cryptographiques autorisés, devant la France avec 35 et les Pays-Bas avec 29 à l’époque.
Klingbeil a présenté mardi matin au Bundestag le budget fédéral allemand pour 2027, décrivant environ 550 milliards d'euros de dépenses ainsi que des fonds spéciaux et un total de nouveaux emprunts d'environ 120 milliards d'euros.
La taxation des crypto-monnaies est l’une des nombreuses mesures de revenus envisagées par le gouvernement. La coalition gouvernementale aurait convenu de taxes nouvelles ou plus élevées dans des domaines tels que l'alcool et le tabac, tandis qu'une taxe sur les boissons sucrées reste en discussion.
Une version antérieure de la proposition de taxe sur les boissons a été retirée après des critiques selon lesquelles elle couvrirait les boissons contenant des substituts du sucre.
Le projet de taxe cryptographique doit maintenant être examiné par les autres ministères fédéraux avant de pouvoir être soumis au cabinet, puis soumis au processus parlementaire allemand.
Voir l’article original en anglais
