Pertes de Bitcoin et gains en actions : ce que permet la loi fiscale autrichienne
Quiconque vend du Bitcoin à perte en Autriche et réalise en même temps des bénéfices sur ses actions peut généralement compenser les deux positions l'une par rapport à l'autre à des fins fiscales. Le ministère autrichien des Finances le confirme expressément : les bénéfices et les pertes liés aux crypto-monnaies peuvent être compensés dans la fortune privée par certains autres revenus du capital, y compris les plus-values sur actions.
Cependant, cet équilibre entre les positions cryptographiques et boursières ne se produit pas automatiquement. Toute personne détenant du Bitcoin sur une plateforme de cryptographie et partageant avec une banque doit régulièrement utiliser l’avis d’imposition sur le revenu.
La perte de Bitcoin peut réduire les bénéfices boursiers
Un exemple simplifié :
- Bénéfice social réalisé : 10 000 euros
- Perte Bitcoin réalisée : 4 000 euros
- revenu de placement positif restant : 6 000 euros
- Si les deux positions peuvent être compensées selon les règles autrichiennes, la perte de Bitcoin réduit l’assiette fiscale.
- Les bénéfices imposables en Bitcoin et les gains en capital provenant des détentions d'actions modernes sont généralement soumis au taux d'imposition spécial de 27,5 %.
Une simple perte de prix ne suffit pas
Ce qui compte, c’est que la perte de Bitcoin ait réellement été réalisée. Si le taux de change ne baisse sur le portefeuille que de 60 000 à 40 000 euros, il n'y a généralement aucune perte fiscale. Seule une opération de réalisation imposable – par exemple une vente en euros – rend la perte pertinente pour l'indemnisation des pertes. Le même principe s'applique aux actions : ici aussi, une baisse du cours n'est généralement réalisée que par une vente fiscalement pertinente.
La banque et l’échange crypto ne se compensent pas automatiquement
En principe, la banque compense automatiquement les pertes sur un compte-titres autrichien. Les fournisseurs de services de cryptographie peuvent également compenser les pertes liées aux crypto-monnaies qu’ils gèrent.
UN Toutefois, la compensation automatique des pertes entre les crypto-monnaies et d’autres revenus du capital n’est expressément pas autorisée.. Le BMF évoque spécifiquement ce cas.
Exemple:
- La banque A retient l'impôt sur les plus-values sur 8 000 euros de bénéfices d'actions.
- La plateforme crypto B affiche une perte Bitcoin de 5 000 euros.
- La banque n’est pas au courant de la perte de Bitcoin et ne rembourse donc pas automatiquement une partie de l’impôt sur les plus-values.
- L’investisseur doit effectuer la compensation inter-prestataires via la déclaration de revenus.
L'impôt sur les plus-values déjà payé peut être restitué
Si la banque a déjà retenu 27,5 % d’impôt sur les plus-values sur un gain en actions, une perte en Bitcoin prise en compte ultérieurement peut donner lieu à un remboursement d’impôt.
Exemple:
Partager les bénéfices : 10 000 euros
impôt sur les plus-values déjà retenu : 2 750 euros
Perte de Bitcoin : 4 000 euros
Après compensation de la perte, il reste une plus-value positive de 6 000 euros.
Cela représente 27,5 pour cent :
1 650 euros de taxe
La différence avec l'impôt sur la plus-value de 2 750 euros déjà retenu est de 1 100 euros. Dans les conditions appropriées, ce montant peut être remboursé dans le cadre de l'évaluation.
L'indemnisation des pertes ne s'applique qu'au cours de la même année
En principe, les pertes en capital privées ne peuvent être obtenues qu'avec des revenus du capital positifs appropriés. la même année civile être facturé. Par exemple, une perte de Bitcoin à partir de 2026 peut réduire un gain boursier à partir de 2026. S’il reste une perte privée inutilisée, elle ne peut pas simplement être reportée à l’année suivante. Cela rend le début de l’année fiscalement important pour les investisseurs : les pertes latentes ne contribuent pas à compenser les pertes.
Tous les gains en capital ne peuvent pas être compensés
La législation fiscale autrichienne fixe des limites.
Les pertes en bitcoins peuvent en principe être compensées par des revenus positifs provenant des actifs financiers, imposés de la même manière. Ceux-ci incluent, entre autres :
- les gains boursiers,
- dividendes,
- certains bénéfices du fonds,
- d'autres gains cryptographiques appropriés.
Toutefois, la compensation avec, par exemple, n'est pas autorisée Intérêts des dépôts bancaires. Les pertes privées en Bitcoin ne peuvent pas être arbitrairement compensées par un revenu d’emploi ou un revenu d’un travail indépendant.
Simplifié:
Perte de Bitcoin + gain de stock : fondamentalement possible
Perte Bitcoin + dividendes : fondamentalement possible
Perte Bitcoin + intérêts du compte d’épargne : pas possible
Perte Bitcoin + salaire : pas possible
La déclaration fiscale facilite la preuve
Depuis l’année civile 2025, les Autrichiens assujettis à l’impôt sur les plus-values doivent fournir sur demande une déclaration fiscale standardisée. Outre les banques, cela inclut également certains fournisseurs de services d’actifs cryptographiques. Ce document peut être particulièrement utile pour les investisseurs ayant plusieurs fournisseurs. Par exemple, toute personne détenant des actions dans une banque et du Bitcoin sur une plateforme de cryptographie peut utiliser la déclaration fiscale correspondante pour prouver l’impôt sur les bénéfices, les pertes et les plus-values déjà payés dans son avis d’imposition sur le revenu.
Qu’est-ce qui s’applique aux bourses étrangères ?
Les pertes en bitcoins sur les bourses cryptographiques étrangères peuvent en principe également être pertinentes pour l'indemnisation des pertes en Autriche, à condition que les revenus sous-jacents soient pris en compte fiscalement en vertu du droit autrichien et que l'investisseur puisse prouver les pertes.
En Autriche, il n’y a généralement pas de compensation automatique de l’impôt sur les plus-values.
Les éléments suivants sont donc particulièrement nécessaires :
- des historiques complets de transactions,
- les frais d'acquisition,
- produit des ventes,
- frais,
- Valeurs en euros des transactions,
- le cas échéant, les documents fiscaux étrangers.
Le BMF mentionne expressément les compensations de pertes effectuées entre prestataires ou avec des revenus étrangers comme motif d'imposition sur le revenu.
Conclusion
Les pertes de Bitcoin et les gains en actions peuvent généralement être compensés les uns par rapport aux autres en Autriche. Tous deux appartiennent au patrimoine privé en tant que revenus du capital et sont régulièrement soumis au même taux d'imposition spécial de 27,5 pour cent. Le piège crucial : l’équilibre se situe entre les revenus cryptographiques et les bénéfices boursiers pas automatiquement.
Quiconque réalise un gain sur actions dans une banque et une perte de Bitcoin sur une plate-forme cryptographique distincte doit généralement demander une indemnisation pour perte via l'évaluation de l'impôt sur le revenu. L’impôt sur les plus-values déjà retenu peut donc être partiellement remboursé. Il est également important que les pertes aient été effectivement réalisées et soient généralement survenues au cours de la même année civile que les bénéfices à compenser.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.
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