La formule est simple : le prix de vente moins les coûts d’acquisition moins les frais égale le bénéfice. S'il est supérieur au plafond d'exonération de 1 000 euros et qu'il s'est écoulé moins d'un an entre l'achat et la vente, vous le taxerez à votre taux d'impôt personnel. Cela ne devient difficile que lorsque vous effectuez plusieurs achats dans la même devise, car c'est alors la commande qui décide.
Cet article montre la méthode de calcul à l'aide d'un exemple concret, donne un tableau des niveaux de revenus habituels et cite les endroits où chaque calculateur atteint ses limites.
La formule
Le bénéfice imposable selon l'article 23 de la loi de l'impôt sur le revenu est le suivant :
Prix de vente moins frais d'acquisition moins frais de publicité = profit ou perte
Les frais d'acquisition comprennent le prix d'achat incluant les frais d'achat. Les frais de publicité comprennent les frais de vente et les frais de transaction directement imputables au processus. Les frais généraux tels qu'un portefeuille matériel ou des frais de dépôt ne sont pas déductibles.
Un exemple de calcul
Le point crucial se trouve dans la dernière ligne : s’il s’était écoulé plus de douze mois entre l’achat et la vente, le même bénéfice serait resté exonéré d’impôt. La durée de détention est la seule vis de réglage qui ramène le montant à zéro.
Notez également le plafond d’exonération. Il est de 1 000 euros et s'applique à toutes les opérations de ventes privées sur un an. Il s'agit d'un plafond d'exonération et non d'un abattement : si vous réalisez 1 001 euros de bénéfice, vous imposez la totalité du montant, et pas seulement l'euro qui le dépasse.
Ce qui reste d'un bénéfice de 10 000 euros
Le tableau présente le tarif de base pour 2026 pour les personnes seules. Deux points sont importants car ils sont souvent déformés.
Premièrement, la surtaxe de solidarité. Il s'élève à 5,5 pour cent de l'impôt sur le revenu, mais ne s'applique qu'à un montant d'environ 19 950 euros. Pour la plupart des investisseurs figurant dans les rangées du bas du tableau, cela ne se pose pas du tout. Les calculatrices qui l’ajoutent sous forme de taux forfaitaire calculent trop.
Deuxièmement, le taux marginal d’imposition. Elle s'applique à l'euro supplémentaire, et non à l'intégralité de vos revenus. Un gain crypto peut également vous faire passer à un niveau supérieur, de sorte que le taux moyen augmente. Si vous êtes proche d'une limite, vous devez calculer plus précisément qu'avec un tableau.
Ce dont vous avez besoin pour le calcul
Vous avez besoin de quatre informations pour chaque position vendue. Si l’un d’entre eux manque, la facture devient un devis :
- Date d'achat avec le temps car la date limite est exactement le même jour.
- Frais d'acquisition en euros y compris les frais d'achat.
- date et prix de vente, également en euros.
- Le portefeuille ou l'échange, car la considération est liée au portefeuille.
Lors de l’échange de pièces contre des pièces, il n’y a pas de prix en euros. Ensuite, la valeur marchande doit être appliquée au moment de l’échange, pour les deux parties à la transaction.
L'endroit où chaque ordinateur devient inexact
Tant que vous avez acheté une fois et vendu une fois, le calcul est trivial. Dès que vous avez acheté plusieurs fois, cela décide Séquence de consommation sur les pièces qui sont considérées comme vendues et donc sur la taxe.
La lettre du BMF du 6 mars 2025 précise l'ordre : premièrement, la contrepartie individuelle s'applique si vous pouvez prouver quelles pièces spécifiques vous avez vendues. Si cela n’est pas possible, les actifs cryptographiques achetés en premier sont considérés comme vendus en premier pour la période de détention. La méthode de la moyenne doit être utilisée pour déterminer la valeur ; pour des raisons de simplification, FiFo peut également y être utilisé.
Cette commande fonctionne généralement pour vous car elle utilise en premier les articles les plus anciens, et donc souvent hors taxe. Toutefois, elle ne pourra être mise en œuvre correctement que si votre historique est complet. Notre article sur Bitcoin et les taxes montre comment cela affecte un plan d’épargne.
Quand un ordinateur suffit et quand non
Une simple calculatrice suffit si vous effectuez quelques achats, tous sur la même bourse, et que vous négociez exclusivement contre des euros. Ensuite, vous pouvez mapper la formule ci-dessus dans une feuille de calcul.
Un outil spécialisé vaut la peine dès que l’un de ces points s’applique :
- Vous négociez sur plusieurs bourses ou effectuez des transferts entre portefeuilles.
- Vous échangez pièce contre pièce car deux valeurs marchandes sont alors requises pour chaque transaction.
- Vous disposez d’un plan d’épargne comportant de nombreuses versements individuels.
- Vous recevez des revenus de mise ou de prêt qui doivent être valorisés au moment de l'entrée.
Les outils de crypto-taxe comparent les outils qui font cela et leur coût. Une remarque sur les attentes : aucun outil ne remplace l'avis d'imposition dans des cas individuels et aucun n'est responsable du résultat.
Ce qui changerait dans le projet de loi à partir de 2027
Selon le projet de loi du ministère fédéral des Finances du 8 septembre 2026, le calcul serait nettement plus simple : 25 pour cent d'impôt anticipé plus un impôt de solidarité sur les bénéfices, quelle que soit la durée de détention, mais sans la question du délai de douze mois.
Selon le projet de statut, seuls les actifs cryptographiques achetés après le 31 décembre 2026 seraient concernés. Pour tout ce qui précède, le projet de loi resterait tel quel. Rien n'est décidé, les détails sont dans notre article sur le délai et les droits acquis.
Questions fréquemment posées
Comment calculer l’impôt sur les bénéfices cryptographiques ?
Le prix de vente moins les coûts d’acquisition moins les frais est égal au bénéfice. Vous l'imposez à votre taux d'imposition des personnes physiques si la vente a eu lieu dans les douze mois et que le bénéfice total est supérieur à 1 000 euros.
Existe-t-il un calculateur de taxe crypto gratuit ?
Pour les cas simples, la formule d’un tableur suffit. Les calculateurs en ligne gratuits ne calculent généralement qu'une seule transaction et ne prennent pas en compte la séquence de consommation ni le plafond d'exonération dans tous les magasins.
Quel est le taux d’imposition sur la crypto ?
Il n'y a pas de phrase distincte. Votre taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques de 14 à 45 pour cent s’applique. Aucun impôt n'est dû après une période de détention supérieure à douze mois.
La surtaxe de solidarité compte-t-elle toujours ?
Non. Elle ne s'applique qu'à l'impôt sur le revenu d'un montant d'environ 19 950 euros et ne concerne donc que les revenus les plus élevés.
Comment calculer un échange de pièce à pièce ?
Vous fixez la valeur marchande au moment de l'échange. La pièce donnée est considérée comme vendue, celle reçue est considérée comme achetée, avec un nouveau délai de douze mois.
Puis-je déduire les frais ?
Oui, à condition qu'ils puissent être affectés au processus individuel. Les frais d'achat augmentent les coûts d'acquisition, les frais de vente réduisent les bénéfices.
Sources
- Article 23 de la Loi de l'impôt sur le revenu sur les opérations de vente privée
- Lettre BMF du 6 mars 2025, référence IV C 1 – S 2256/00042/064/043, relative au séquencement et au bilan de consommation
- Loi sur la majoration de solidarité de 1995 dans la version applicable à partir de 2021 sur le plafond d'exonération
- Informations sur le projet de loi selon le reporting du 8 septembre 2026
(Au 9 septembre 2026. Tous les exemples sont simplifiés et calculés sans impôt ecclésiastique. Cet article ne constitue pas un conseil fiscal.)