Bitcoin sur plusieurs portefeuilles : comment l'Autriche détermine les coûts d'acquisition
De nombreux investisseurs Bitcoin répartissent leurs avoirs sur plusieurs portefeuilles : certains se trouvent sur un portefeuille matériel, un autre sur un échange cryptographique et d'autres pièces peuvent être sur une adresse supplémentaire. D’un point de vue fiscal, la question se pose alors de savoir si l’Autriche regroupe tous les Bitcoins à un prix moyen commun.
La réponse est essentiellement : Non. Selon la réglementation autrichienne sur les crypto-monnaies, le prix moyen mobile est généralement calculé pour les unités de la même crypto-monnaie. la même adresse de crypto-monnaie déterminé. Si les pièces sont stockées sur un portefeuille, l’intégralité du portefeuille peut être utilisée comme référence.
Plusieurs portefeuilles peuvent avoir des coûts d'acquisition différents
Par exemple, si vous détenez du Bitcoin dans deux portefeuilles distincts, vous pouvez avoir des prix de taxe moyens différents.
Un exemple simplifié :
Portefeuille A
Portefeuille B
En principe, les deux avoirs ne sont pas automatiquement fusionnés au prix d’achat commun de 35 000 euros par Bitcoin simplement parce que les deux portefeuilles appartiennent à la même personne. L’adresse de crypto-monnaie correspondante ou – si elle est utilisée de manière appropriée – le portefeuille individuel est déterminante.
Que signifie « prix moyen mobile » ?
Si des Bitcoins du même type sont achetés consécutivement et détenus à la même adresse, leurs frais d’acquisition sont cumulés.
Exemple:
Cela signifie qu'il y a un total de 0,2 BTC avec un coût d'acquisition de 6 000 euros. Le prix fiscal moyen est donc de 30 000 euros par Bitcoin. Si l'investisseur vend ensuite une partie de ce stock, ses coûts d'acquisition sont déterminés en fonction de ce prix moyen. Cette règle s’applique aux revenus provenant des augmentations réalisées de la valeur des cryptomonnaies reçus après le 31 décembre 2022.
Inscrivez-vous maintenant sur Cointracker et utilisez l'outil de taxe cryptographique
Un échange peut traiter l’ensemble du portefeuille comme une unité
Les règles autrichiennes prévoient une particularité : si Bitcoin est stocké via un portefeuille de crypto-monnaie, le prix moyen mobile peut être utilisé comme alternative. toutes les unités de la même crypto-monnaie dans ce portefeuille être calculé.
Cela peut être pertinent si un portefeuille utilise techniquement plusieurs adresses blockchain. Si un prestataire obligé de déduire l'impôt sur les plus-values a décidé d'utiliser l'intégralité du portefeuille comme valeur de référence, ce calcul est également pertinent pour l'évaluation ultérieure de l'impôt sur le revenu conformément à l'ordonnance sur les crypto-monnaies. Cela signifie que vous ne pouvez pas simplement sélectionner une autre méthode de calcul pour votre déclaration de revenus.
Que se passe-t-il lors d'un transfert entre vos propres portefeuilles ?
Le simple transfert de Bitcoin d’un portefeuille à un autre n’est généralement pas une vente taxable. Les pièces ne seront pas échangées contre des euros ou tout autre actif économique. Cependant, les frais fiscaux d’acquisition ne sont pas perdus. L’investisseur doit encore être capable de comprendre quels Bitcoins ont été transférés et à quels coûts d’acquisition historiques.
Une documentation propre est donc cruciale, en particulier lors de transferts entre plusieurs portefeuilles. La blockchain montre le mouvement du Bitcoin, mais ne connaît pas automatiquement son prix d’achat initial.
Les frais d'acquisition sont-ils mélangés sur le nouveau wallet ?
Quiconque rassemble des Bitcoins provenant de différentes sources sur le même portefeuille peut alors recevoir un nouveau prix moyen mobile pour les nouvelles avoirs fiscaux qui s'y trouvent.
Exemple:
- 0,5 BTC avec un coût d'acquisition de 10 000 euros sont transférés vers le Wallet C.
- Un autre 0,5 BTC avec un coût d'acquisition de 25 000 euros y aboutit également.
Si les deux avoirs se trouvent alors sur le même portefeuille ou la même adresse, les frais d'acquisition des parts concernées sont généralement combinés.
Inventaire total :
Coûts totaux d'acquisition :
- 35 000 euros
- Le nouveau prix moyen mobile est essentiellement : 35 000 euros par BTC.
Cela montre qu’un transfert de portefeuille fiscalement neutre ne peut en soi déclencher aucun impôt, mais peut influencer le calcul ultérieur des coûts d’acquisition.
Pour comparer les outils fiscaux
Les anciens stocks ne sont pas simplement inclus
Une exception particulièrement importante concerne Bitcoin, qui jusqu'à et y compris 28 février 2021 ont été achetés.
Selon la pratique administrative autrichienne, ces actifs anciens ne sont pas inclus dans le prix moyen mobile des nouveaux actifs fiscaux. S’il y a à la fois des anciens et des nouveaux titres sur le même portefeuille, ils restent généralement distincts à des fins fiscales.
Ceci est important car les anciens stocks peuvent toujours être vendus en franchise d'impôt en vertu des anciennes règles fiscales autrichiennes. Quiconque stocke d’anciens Bitcoins avec des pièces nouvellement achetées dans le même portefeuille ne perdra pas automatiquement son ancien statut de détenteur. Cependant, l'attribution historique doit rester vérifiable.
Les Bitcoins à valeur forfaitaire sont également traités séparément
Une autre exception concerne les cryptomonnaies, pour lesquelles des frais d’acquisition forfaitaires ont été appliqués lors de la déduction de l’impôt sur les plus-values en raison d’un manque de données fiscales fiables. Ces stocks circulent également conformément à la section 2 du règlement sur les crypto-monnaies. pas dans le prix moyen mobile normal.
Cela peut être pertinent, par exemple, si Bitcoin a été transféré d’une bourse de change à un fournisseur de services de cryptographie autrichien et que les coûts d’acquisition initiaux n’ont pas pu être prouvés à temps.
Des échanges multiples signifient également des ensembles de données distincts
Quiconque détient simultanément du Bitcoin sur plusieurs échanges cryptographiques ne doit pas supposer que tous les fournisseurs facturent un prix moyen commun.
En principe, une plateforme autrichienne ne connaît que les avoirs et les données fiscales dont elle dispose ou qui lui ont été transmises par l'investisseur.
Par exemple, qui :
- Bitcoin sur une bourse autrichienne,
- plus de BTC sur Binance ou Kraken,
- et Bitcoin supplémentaire sur un portefeuille matériel
peut donc avoir plusieurs bases de coûts fiscales différentes.
Si vous changez ultérieurement de plateforme, les frais d'acquisition doivent donc être enregistrés et documentés avec l'inventaire correspondant.
Les investisseurs doivent documenter ces données
Si vous utilisez plusieurs portefeuilles, vous devez au moins noter :
- Date d'acquisition du Bitcoin
- frais d'acquisition initiaux en euros
- Montant BTC acheté dans chaque cas
- Adresse de portefeuille ou de crypto-monnaie
- Transferts entre vos propres portefeuilles
- ID de transaction
- Frais
- État de l'inventaire ancien ou nouveau
- échanges crypto-crypto précédents
- Prix moyens utilisés par le fournisseur autrichien le cas échéant
L'histoire est particulièrement importante avant de fusionner plusieurs portefeuilles à sécuriser.
Conclusion
L'Autriche ne calcule généralement pas les coûts d'acquisition du Bitcoin pour l'ensemble du portefeuille d'un investisseur.
Pour les Bitcoins du même type achetés consécutivement, le prix moyen mobile au même niveau d’adresse de cryptomonnaie s’applique généralement. Pour les portefeuilles, l’intégralité du portefeuille peut également servir de valeur de référence.
Cela signifie que Bitcoin sur différents portefeuilles peut initialement avoir des coûts d'acquisition fiscaux différents. Si les avoirs sont ensuite regroupés dans un portefeuille commun, un nouveau prix moyen peut apparaître pour les nouveaux actifs qui y sont détenus.
Les anciens stocks d'avant mars 2021 et certains stocks valorisés forfaitairement ne sont pas simplement inclus dans le prix moyen normal.
Pour les investisseurs disposant de plusieurs bourses et portefeuilles matériels, une chose est particulièrement importante : les coûts d’acquisition doivent rester traçables à chaque transfert.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. L'image présentée a été générée avec l'IA.
Voir l’article original en allemand
