Bitcoin perdu à cause d'une fraude : ce que le fisc autrichien reconnaît comme une perte
Fausses plateformes d’investissement, phishing ou prétendus conseillers en crypto : quiconque perd du Bitcoin par fraude peut subir une perte économique totale. Toutefois, du point de vue fiscal en Autriche, cela ne signifie pas automatiquement que les frais d'acquisition initiaux peuvent être déclarés comme une perte.
Ce qui suit s’applique généralement aux crypto-monnaies privées : La perte due à la fraude ne constitue pas une vente fiscale. Cela signifie qu’il n’existe pas de processus de réalisation qui déclencherait une perte en capital imputable à l’impôt.
Vous avez perdu 20 000 euros – mais toujours pas de perte fiscale ?
Un exemple :
- Bitcoin acheté 20 000 euros
- Les pièces sont transférées aux auteurs en raison d'une fraude
- Aucun remboursement ne sera effectué
Économiquement, la perte est de 20 000 euros.
Fiscalement, ces 20 000 euros de patrimoine privé ne peuvent pas être simplement imputés aux bénéfices boursiers, dividendes ou autres bénéfices cryptographiques. Ce qui est crucial est que le propriétaire n’a pas vendu ou échangé son Bitcoin dans le cadre d’une transaction normale de vente fiscale.
La fraude, le vol et le piratage sont traités de la même manière
La pratique administrative autrichienne résume plusieurs cas de manière fondamentalement similaire :
- Vol de Crypto-monnaies,
- perte due à la fraude,
- attaque de pirate informatique,
- Perte de clé privée.
En principe, cela n’entraîne en soi aucune perte fiscale dans le domaine hors société. Cela distingue considérablement un cas de fraude d'une vente volontaire en dessous du prix d'achat initial.
C'est différent avec une vraie vente à perte
Quiconque achète du Bitcoin pour 20 000 euros et le revend ensuite régulièrement pour 12 000 euros réalise généralement une perte fiscale de 8 000 euros. Celui-ci peut être compensé avec certains revenus du capital positifs de la même année dans le cadre des règles autrichiennes d'indemnisation des pertes.
D’un autre côté, quiconque perd complètement le même Bitcoin à cause d’une fraude subit les mêmes dommages économiques – mais la prise de conscience nécessaire manque fondamentalement d’un point de vue fiscal.
L’indemnisation des dommages peut entraîner de nouvelles conséquences fiscales ultérieurement
Un autre niveau apparaît lorsque l'investisseur a une demande de remboursement ou d'indemnisation.
Exemple:
- Coûts d'acquisition d'origine : 15 000 euros
- Les Bitcoins sont perdus à cause de la fraude
- plus tard, un responsable verse 18 000 euros d'indemnisation
La prestation de remplacement peut alors devenir fiscalement pertinente. Selon les cas, des profits ou des pertes cachés préexistants peuvent être réalisés.
Néanmoins, documentez complètement le cas de fraude
Même s’il n’y a initialement aucune perte utilisable à des fins fiscales, les investisseurs doivent obtenir toutes les preuves :
- adresses de portefeuille,
- les identifiants de transactions,
- les reçus d'achat originaux,
- Communication par chat et par e-mail,
- rapport de police,
- Rapports aux autorités de contrôle,
- Documents sur les tentatives de réclamation,
- d'éventuelles demandes de dommages et intérêts.
Cette documentation devient particulièrement importante si le Bitcoin ou l’argent est remboursé ultérieurement.
Les actifs de l'entreprise peuvent être différents
Les restrictions décrites affectent particulièrement les crypto-monnaies privées. Si Bitcoin faisait partie des actifs de l’entreprise, des règles différentes de détermination et d’évaluation des bénéfices s’appliquent. Un entrepreneur devrait donc faire contrôler séparément une perte frauduleuse à des fins fiscales.
Conclusion
Une perte de Bitcoin due à une fraude est en cours Autriche économiquement réel, mais conduit fondamentalement à des actifs privés n’entraîne pas automatiquement une perte en capital déductible fiscalement.
La fraude n'est pas considérée comme une transaction de vente normale. Seuls des remboursements ou des compensations ultérieurs peuvent déclencher à nouveau des processus fiscaux.
Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images ont été générées à l’aide de l’IA.
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