Origine du Bitcoin non documentée : que se passe-t-il lors d'un contrôle du bureau des impôts autrichien
Bitcoin est stocké sur un portefeuille depuis des années, mais l'échange d'origine n'existe plus. Les reçus d'achat sont manquants et les anciens relevés bancaires ont été supprimés. Cela peut devenir un problème au plus tard lors d’une vente plus importante. Pour la fiscalité autrichienne, il ne suffit pas toujours de simplement démontrer que Bitcoin existe. Ce qui est crucial, entre autres, quand et à quel prix les pièces ont été achetées.
La blockchain ne prouve pas le prix d'achat
Une blockchain peut montrer :
- lorsque Bitcoin a été transféré à une adresse,
- de quelle adresse ils viennent,
- quand ils ont été déplacés.
Mais cela ne s'affiche généralement pas :
- qui contrôlait l'adresse respective,
- si un transfert était un achat ou un transfert personnel,
- quel montant en euros l'investisseur a payé,
- quels sont les frais d'acquisition fiscaux qui s'appliquent.
- C'est exactement pourquoi l'administration fiscale a besoin de preuves supplémentaires si quelque chose n'est pas clair.
Quels documents peuvent vous aider ?
Peuvent notamment être utilisés pour la reconstruction :
- règlements en bourse,
- Exportations CSV,
- relevés de compte bancaire,
- relevés de carte de crédit,
- confirmations d'achat par e-mail,
- les historiques de portefeuille,
- les identifiants de transactions,
- déclarations fiscales précédentes.
Plus les sources confirment les mêmes faits, plus la documentation devient fiable.
Particulièrement critique lorsqu'il s'agit de prétendus vieux stocks
Les preuves manquantes peuvent s’avérer particulièrement coûteuses si l’investisseur déclare avoir acheté le Bitcoin avant le 1er mars 2021. Les Bitcoins achetés jusqu’au 28 février 2021 inclus peuvent être d’anciens actifs autrichiens et sont traités fiscalement très différemment des nouveaux actifs. Quiconque ne peut pas prouver de manière plausible l’ancienne date d’achat s’expose à des litiges concernant la classification fiscale.
Les frais d'acquisition manquants peuvent donner lieu à un forfait
Les données fiscales historiques sont également importantes pour les transferts vers un fournisseur de services de cryptographie autrichien qui doit déduire l’impôt sur les plus-values. Si le prestataire ne peut pas utiliser ou vérifier la plausibilité des coûts d'acquisition réels, le système autrichien prévoit des règles forfaitaires pour la déduction fiscale des plus-values.
En principe, les frais d'acquisition peuvent être fixés à 50 pour cent du produit de la vente. Cela peut entraîner une déduction fiscale nettement supérieure ou inférieure à celle obtenue si les données d'achat réelles étaient utilisées.
Les auto-transferts doivent être clairement compréhensibles
Quiconque a déplacé Bitcoin entre son propre portefeuille au fil des ans devrait marquer ces transferts.
Dans le cas contraire, il pourrait être difficile de savoir par la suite si une transaction :
- une vente,
- un don,
- un paiement,
- ou simplement un transfert entre vos propres portefeuilles
- représenté.
- Une allocation propre du portefeuille peut donc être cruciale.
Mieux reconstruire avant de vendre
Toute personne possédant un Bitcoin historique sans documentation complète devrait, si possible, vérifier son origine. avant une vente importante reconstruire.
Après la vente, des questions supplémentaires se posent généralement :
- Quel était le prix d'achat ?
- Quelles pièces ont été vendues ?
- Était-ce des actifs anciens ou nouveaux ?
- Quels coûts moyens devaient être appliqués ?
- Plus vous attendez, plus il peut être difficile d’obtenir des preuves.
Conclusion
En Autriche, une origine Bitcoin non documentée ne signifie pas automatiquement que la totalité de la propriété devient imposable. Cependant, cela peut rendre le calcul correct des impôts considérablement plus difficile. Les preuves sur sont particulièrement importantes Moment de l'acquisition, coûts d'acquisition et importance économique des transferts de portefeuille ultérieurs. Pour les avoirs historiques plus importants, l’historique des transactions doit donc être reconstruit si possible avant la vente du Bitcoin.