Le sujet de la fiscalité des crypto-monnaies fait actuellement l’objet de nombreux débats. Mais que veulent réellement les gens et quelle est la solution la plus viable ? Une enquête représentative actuelle fournit des résultats surprenants et fait réfléchir. L’enquête commandée par BearingPoint et réalisée par YouGov entre le 28 et le 30 juillet 2026 auprès d’un total de 2 118 personnes sélectionnées de manière représentative et âgées de 18 ans et plus en Allemagne a montré une préférence étonnante pour la taxation des cryptomonnaies.
Avec 26 pour cent des personnes interrogées, plus de deux fois plus d'Allemands préféreraient une imposition avec un taux d'imposition fixe comme pour les actions (appelé précompte mobilier d'environ 25 pour cent sur tous les bénéfices) que l'imposition actuelle des crypto-monnaies, où les plus-values, comme l'or, sont exonérées d'impôt après une période de détention d'un an. Seuls 12 pour cent souhaitent cette dernière option.
Les personnes averties en cryptographie pensent à peine différemment de la personne moyenne
Si l’on différencie un peu plus ces résultats selon les personnes qui possèdent réellement des cryptomonnaies, qui en possédaient autrefois ou pour qui un achat serait envisageable, les résultats sont légèrement différents. Parmi ceux qui possèdent réellement des crypto-monnaies, 33 % préfèrent une exonération fiscale comme l’or après un an et 25 % préfèrent une imposition forfaitaire comme les actions.
Parmi ceux qui ont déjà possédé des crypto-monnaies, 28 % préfèrent une exonération fiscale après un an et 33 % préfèrent une fiscalité comme les actions. Et parmi ceux qui pourraient envisager d’acheter des crypto-monnaies à l’avenir, 23 % ont déclaré qu’ils étaient favorables à une fiscalité comme celle de l’or, contre 29 % qui préféraient une taxe forfaitaire et fixe comme celle des actions.
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Ces résultats sont surprenants dans la mesure où on aurait pu penser que la majorité des personnes qui possèdent déjà, ont possédé ou envisagent d’acheter des cryptomonnaies préféreraient une fiscalité moins élevée avec une exonération fiscale après une période de détention d’un an. Mais ce n’est pas le cas. Même au sein de ce groupe, une fiscalité uniforme avec un taux d’imposition fixe comme les actions est préférable. Seuls ceux qui détiennent actuellement des cryptomonnaies ont une légère préférence pour la fiscalité moins élevée avec exonération fiscale au bout d’un an.
Si la crypto ne vous intéresse pas, vous ne voulez toujours pas d’une taxe d’envie
Pour ceux qui ne peuvent pas imaginer acheter des crypto-monnaies et n’en possèdent pas, il n’est peut-être pas surprenant que seulement 5 % d’entre eux préfèrent une fiscalité plus faible, comme l’or avec exonération fiscale après un an – selon les résultats de l’enquête. Après tout, eux-mêmes ne seraient pas concernés par la taxe. Conformément à la moyenne de la population, 26 pour cent de ce groupe est favorable à une imposition uniforme sur tous les bénéfices quelle que soit la durée de détention, comme pour les actions, avec un taux d'imposition fixe et reste ainsi dans l'opinion majoritaire de la population.
Dans le même temps, avec seulement 11 pour cent des personnes interrogées, ce groupe n'est pas majoritairement favorable à un taux d'imposition extrêmement élevé, comme cela pourrait résulter d'une imposition basée sur le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, où l'impôt peut monter jusqu'à 51 pour cent au niveau de progression maximum pour des revenus très élevés, y compris les cotisations de solidarité et l'impôt ecclésiastique.
Ces personnes qui ne s’intéressent pas aux crypto-monnaies et n’en ont donc pas et ne veulent pas en acheter ne recherchent pas une taxe d’envie particulièrement élevée. Bien au contraire : 50 pour cent des personnes interrogées se montrent même modestes quant à leur opinion sur la fiscalité, affirmant qu'elles ne savent pas ou ne peuvent fournir aucune information.
Quiconque possède ou souhaite posséder des cryptomonnaies ne rejette pas les impôts à tous les niveaux.
Également intéressant : après la possibilité de taxer les crypto-monnaies de manière uniforme comme les actions (26 pour cent de la population totale) ou de les laisser exonérées d'impôt comme l'or après un an (12 pour cent de la population totale), ou de les taxer selon le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (11 pour cent de la population totale), la possibilité que les crypto-monnaies soient généralement exonérées d'impôt n'arrive qu'en quatrième place et donc la dernière place des alternatives sérieuses possibles.
Et c’est majoritairement le cas, même parmi ceux qui détiennent des cryptomonnaies. Seuls 21 % de ceux qui détiennent des crypto-monnaies souhaitent une exonération fiscale totale. Toutefois, une plus grande partie de ce groupe, 33 pour cent, est favorable à une fiscalité comme celle de l'or et 25 pour cent, à celle des actions. Parmi ceux qui ont déjà possédé des crypto-monnaies ou pourraient envisager d'en acheter à l'avenir, la volonté de payer des impôts est encore plus grande : seuls 14 et 21 % souhaitent une exonération fiscale totale, 28 et 23 % souhaitent une exonération fiscale seulement après un an comme pour l'or et 33 et 29 % souhaitent une taxation comme pour les actions.
Des préférences apparemment équilibrées, moins polarisantes et pratiques
Le souhait de taxer les crypto-monnaies comme les actions ou d’autres plus-values régulières, par exemple celles provenant des obligations et des intérêts, avec un précompte mobilier forfaitaire d’environ 25 pour cent correspond à l’opinion majoritaire non seulement dans l’ensemble de la population moyenne, mais aussi dans les différents groupes de personnes concernées : ceux qui détiennent, détenaient et pourraient imaginer acheter des cryptos, et aussi ceux qui ne pourraient pas du tout imaginer les acheter.
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Pour les institutions financières, l'administration des finances publiques et pour les contribuables eux-mêmes, il serait en fait plus simple (faibles coûts bureaucratiques) d'appliquer les règles actuelles de retenue à la source, car elles sont déjà appliquées dans les portefeuilles aux actions, obligations et autres revenus du capital – par exemple provenant de fonds, certificats, produits dérivés ou devises étrangères – aux revenus cryptographiques. Après tout, il vous suffirait d’appliquer aux cryptos l’ensemble de règles existant avec les solutions informatiques existantes.
Pourquoi un prélèvement forfaitaire à la source pourrait être préférable à une solution de période de détention
La solution actuelle à la période de détention d'un an semble complexe. Il est difficile pour les personnes concernées de distinguer quelles crypto-monnaies ont été détenues pendant moins d’un an ou pendant plus d’un an. Cela n’est pas nécessaire avec le précompte mobilier forfaitaire. Lors de l’achat, du transfert et du stockage sur plusieurs plates-formes, ce qui est plus la règle que l’exception, le principe du premier entré, premier sorti lié au portefeuille rend en pratique beaucoup plus complexe le suivi des pièces numériques qui ont d’abord été achetées puis vendues afin de déterminer si elles ont été détenues pendant plus d’un an ou non.
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En cas de doute, vous devrez rechercher chaque pièce numérique. Cela crée une insécurité juridique pour les personnes concernées et un effort énorme pour l'administration financière. Avec le précompte mobilier, lors d'un transfert d'un dépôt à un autre, le prix d'acquisition n'est transmis que pour les actifs spécifiquement transférés et chaque banque dépositaire peut alors calculer indépendamment le bénéfice et le précompte forfaitaire applicable sur celui-ci, sans avoir à tenir compte d'une période de détention selon le principe du premier entré, premier sorti.
Quiconque utilise réellement les crypto-monnaies comme moyen de paiement ou comme fonds spéculatif et pas du tout comme investissement à long terme, c'est-à-dire qui les récupère à bref délai et les revend ou les utilise pour acheter d'autres actifs, paie aujourd'hui parfois moins au taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques si elles sont vendues après une période de détention de moins d'un an, en fonction du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais généralement plus, comme s'il ne payait que le précompte mobilier forfaitaire d'environ 25 pour cent. Il est compliqué de déterminer l'impôt sur le revenu à ce sujet, car le taux d'imposition est déterminé individuellement pour chaque personne en fonction de son revenu annuel total, alors que pour le précompte mobilier, il est toujours le même, à environ 25 pour cent.
Sécurité juridique au lieu d’avantages fiscaux
À l’avenir, toute personne détenant des crypto-monnaies à long terme ne serait plus exonérée d’impôt après une période de détention d’un an s’il existait un précompte mobilier forfaitaire, mais bénéficierait d’une sécurité juridique et d’une imposition forfaitaire, peu bureaucratique, uniforme et automatique pour toutes ses autres plus-values provenant d’actions, d’obligations et de fonds. De plus, les pertes liées aux cryptomonnaies pourraient toujours être déduites des impôts sur les bénéfices. Un tel traitement symétrique des profits et des pertes, sans distinction temporelle, serait beaucoup plus neutre du point de vue du marché que la réglementation sur la période de détention d'un an.
Les approches visant à différencier les actifs cryptographiques selon qu'ils peuvent être utilisés ou sont utilisés comme moyen de paiement (crypto-monnaies/jetons de paiement/jetons de paiement), pour représenter des valeurs en capital telles que des actions ou des obligations (investissement/jetons d'investissement) ou comme jetons d'utilité/jetons d'utilité, par exemple dans les systèmes de bons, et sont imposés différemment en conséquence, pourraient également être omises. Ces approches sont non seulement coûteuses en raison de la différenciation complexe, mais sont souvent même impossibles, car de nombreux actifs cryptographiques sont multifonctionnels et ne peuvent pas être clairement attribués à une fonction spécifique.
Conclusion: Plus on y réfléchit, plus on arrive à la conclusion qu’une retenue à la source forfaitaire, comme sur toutes les autres plus-values, pourrait être la meilleure solution pour toutes les personnes concernées, y compris les actifs cryptographiques. Cela ne résulte pas seulement de considérations techniques et pratiques qualitatives, mais se reflète également dans l’opinion majoritaire de tous les groupes de population.
À propos des auteurs
Le Dr Robert Bosch est responsable des services financiers chez BearingPoint. Son objectif chez BearingPoint, en tant que cabinet de conseil en gestion et technologie, est d'aider les institutions financières à améliorer leurs modèles commerciaux grâce à l'innovation.
Ralph Bärligea est co-auteur de l'article. Il travaille comme conseiller d'affaires chez BearingPoint dans le domaine des transactions de paiement. Outre la technologie blockchain et la monnaie numérique, il se concentre également sur la protection des données et la sécurité des informations ainsi que sur le respect des réglementations financières, telles que la prévention du blanchiment d'argent.
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