Le ministère fédéral allemand des Finances a proposé une taxe de 25 % sur les gains issus des cryptomonnaies acquises après le 31 décembre 2026, mettant potentiellement fin à l'un des plus grands avantages fiscaux du pays pour les investisseurs crypto à long terme.
En vertu du projet de loi signalé, les Bitcoins, Ethereum et autres crypto-monnaies nouvellement acquis seraient généralement soumis à l'Abgeltungsteuer allemand de 25 %, ou impôt forfaitaire sur le revenu du capital, lorsqu'ils sont vendus avec profit. La règle actuelle qui permet de rendre les gains cryptographiques exonérés d’impôt après une période de détention de plus d’un an ne s’appliquerait plus à ces nouveaux achats.
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La proposition n’est pas encore une loi. Il doit encore passer par le processus législatif allemand et pourrait être modifié, retardé ou rejeté.
Qu’est-ce qui changerait dans le cadre de la réforme fiscale proposée ?
Selon les règles actuelles de l'Allemagne, les cryptomonnaies privées peuvent généralement relever du régime de transaction de cession privée du pays. Si la crypto éligible est détenue pendant plus d’un an, les gains provenant de sa vente peuvent généralement être exonérés d’impôt.
La réforme proposée modifierait ce traitement pour les cryptomonnaies acquises après le 31 décembre 2026.
Au lieu d’être exonérés d’impôt après un an, les gains sur les cryptomonnaies nouvellement acquises seraient généralement soumis à un impôt forfaitaire de 25 %, quelle que soit la durée pendant laquelle l’investisseur détient l’actif.
Ce changement rapprocherait la fiscalité des cryptomonnaies du traitement existant en Allemagne pour de nombreuses autres formes de revenus de placement, y compris les titres.
Qu’arrive-t-il à la crypto que vous possédez déjà ?
La proposition signalée ferait une distinction entre les crypto-monnaies acquises avant et après le 1er janvier 2027.
Crypto achetée avant le 1er janvier 2027 resterait soumis aux règles fiscales existantes. En d’autres termes, le régime de 25 % proposé ne s’appliquerait pas simplement de manière rétroactive aux cryptomonnaies que les investisseurs possèdent déjà.
Par exemple, un investisseur qui achète du Bitcoin en décembre 2026 et le revend en 2028 continuerait d’être soumis aux règles qui s’appliquaient à cet achat antérieur.
En revanche, le Bitcoin acheté en janvier 2027 relèverait du nouveau régime proposé si la législation est adoptée comme indiqué.
La taxe de 25 % s’applique-t-elle à l’ensemble de la vente de crypto ?
Le taux proposé de 25 % s'appliquerait à gains imposablesplutôt que de s’appliquer automatiquement à la totalité du montant reçu d’une vente de cryptomonnaies.
Par exemple, si un investisseur achète une cryptomonnaie pour 10 000 € et la revend ensuite pour 15 000 €, le gain correspondant serait de 5 000 €, plutôt que le produit total de la vente de 15 000 €.
Le traitement final des pertes, des coûts de transaction et des autres types de revenus cryptographiques dépendra de la législation finale et des règles fiscales allemandes applicables.
Un changement majeur pour les investisseurs allemands en cryptographie
L’Allemagne a toujours été considérée comme une juridiction relativement favorable pour les investisseurs individuels en crypto en raison de son traitement des avoirs à long terme.
Dans le cadre actuel, les investisseurs qui détiennent une cryptomonnaie éligible depuis plus d’un an peuvent généralement la vendre sans payer d’impôt sur le revenu sur le gain.
La réforme proposée supprimerait cette incitation pour l’acquisition de crypto-monnaie à partir de 2027.
S’il est adopté, le changement pourrait rendre l’investissement cryptographique à long terme moins avantageux sur le plan fiscal pour les résidents allemands et pourrait influencer la façon dont les investisseurs abordent les nouveaux achats et ventes avant que les règles proposées n’entrent en vigueur.
Cependant, le traitement annoncé pour les avoirs antérieurs à 2027 préserverait les règles existantes pour les cryptomonnaies acquises avant la date limite.
Le projet de loi est encore au stade de projet et doit passer par le processus législatif allemand avant de pouvoir devenir loi.
Pourtant, si elle est adoptée comme proposé, la réforme supprimerait l'un des avantages fiscaux les plus notables d'Allemagne pour les détenteurs de crypto-monnaie à long terme.
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