Offrir du Bitcoin aux enfants : les règles fiscales autrichiennes

Offrir du Bitcoin aux enfants : les règles fiscales applicables en Autriche

Transférer des bitcoins à vos propres enfants est généralement possible en Autriche sans que le don à lui seul ne déclenche un impôt sur le revenu sur tout gain de prix accumulé jusque-là. Il n’y a pas non plus d’impôt général sur les donations.

Pour autant, un transfert plus important n’est pas automatiquement sans conséquences fiscales. D'une part, un obligation de déclaration des cadeaux peut survenir. D'autre part, dans le cas d'un véritable don, l'enfant prend généralement en charge l'historique fiscal du bitcoin, y compris les frais d'acquisition du parent.

Le seuil de 50 000 euros s'applique aux parents et aux enfants

Les enfants font partie du cercle de parents couvert par les règles autrichiennes en matière de notification des cadeaux.

Les cadeaux entre proches sont généralement exemptés de l'obligation de déclaration tant que la juste valeur marchande des transferts entre les mêmes personnes au cours d'une période d'un an n'excède pas 50 000 euros en tout. Si ce seuil est dépassé, le don doit généralement être déclaré.

Exemple:

• Un parent offre du bitcoin d'une valeur de 30 000 euros : généralement pas de signalement sur la base de ce seul cadeau.
• Plus tard au cours de la même période, d’autres bitcoins d’une valeur de 25 000 euros suivent.
• Valeur totale : 55 000 euros.

Le seuil de déclaration peut ainsi avoir été dépassé.

Quelle valeur Bitcoin compte ?

Pour l'obligation de déclaration des cadeaux, ce qui compte généralement, c'est le juste valeur marchande au moment du transfert. Avec Bitcoin, cela peut régulièrement être déterminé à partir d’un prix de marché traçable.

• Les éléments suivants doivent donc être documentés :
• date et heure du cadeau,
• le montant de BTC transféré,
• le prix en euros utilisé,
• la source du prix,
• adresses de portefeuille,
• identifiant de transaction.

Ces données peuvent également aider ultérieurement à démontrer l’origine du bitcoin au bureau des impôts.

L'enfant ne bénéficie pas d'une nouvelle assiette fiscale

La fiscalité ultérieure est particulièrement importante.

Un véritable cadeau ne signifie pas que la valeur marchande du bitcoin au jour du cadeau devient automatiquement le nouveau coût d’acquisition. Selon les directives autrichiennes en matière d'impôt sur le revenu, le bénéficiaire continue les frais d'acquisition du donateur.

Exemple:

• Le parent a acheté du Bitcoin pour 10 000 euros.
• Au moment du don, ils valent 30 000 euros.
• L'enfant les revend ensuite pour 40 000 euros.
• La valeur de l'assiette fiscale reste généralement de 10 000 euros et non de 30 000 euros.

Avec de nouvelles acquisitions imposables, cela peut générer un gain de 30 000 euros sur la vente ultérieure.

Les avoirs hérités restent également pertinents du point de vue fiscal

Le même principe rend la date d’acquisition particulièrement pertinente. Si les bitcoins transférés ont déjà été acquis avant le 1er mars 2021, leur statut d’héritage fiscal peut également rester important. Un transfert gratuit ne réinitialise généralement pas simplement cet historique. Les parents doivent donc remettre à l’enfant non seulement le bitcoin, mais également l’historique des achats.

Trois mois pour déposer le rapport

Si le seuil de déclaration est dépassé, le cadeau doit généralement être déclaré dans les trois mois. Si le seuil n'est dépassé que par plusieurs virements, le délai commence avec le cadeau qui le fait franchir la ligne. La déclaration est généralement déposée auprès de l'administration fiscale autrichienne, régulièrement via FinanzOnline. L’omission volontaire de déclaration peut entraîner des conséquences en vertu du droit pénal fiscal.

Conclusion

En Autriche, le Bitcoin peut généralement être offert à des enfants sans que le cadeau à lui seul ne génère une augmentation du prix du Bitcoin. Toutefois, pour des montants plus élevés, l'obligation de déclaration des dons doit être respectée. Pour les proches, le seuil pertinent est généralement 50 000 euros d'ici un an. Plus important encore en cas de vente ultérieure : en cas de donation réelle, l'enfant prend généralement en charge fiscalement les frais d'acquisition du parent. La date d’achat, la base de coût et l’historique des transactions doivent donc être documentés avec le bitcoin.