La période de détention d’un an pour les gains cryptographiques privés s’applique toujours. Le 2 septembre 2026, le cabinet fédéral allemand a adopté le projet de loi de réforme de l’impôt sur le revenu de 2027, qui ne dit rien sur la taxation des actifs cryptographiques. Quiconque occupe un poste pendant plus d'un an et revend ensuite reste exonéré d'impôt en vertu de la loi actuelle.
C'est l'information la plus utile cette semaine pour quiconque se demande depuis l'été s'il faut avancer les soldes pour anticiper une réforme annoncée. L'annonce existe. La loi qui la mettrait en œuvre ne le fait toujours pas.
Ce que le Cabinet fédéral a décidé le 2 septembre 2026
Le ministère fédéral des Finances a publié le même jour la décision du cabinet. Le projet s’appelle Loi de 2027 sur la réforme de l’impôt sur le revenu et vise à alléger les revenus faibles et moyens et les familles avec enfants. Le ministère estime le volume total des secours à environ dix milliards d'euros ; les mesures prendront pleinement effet à partir de 2028.
Dans le détail, l'annonce mentionne un abattement de base non imposable de 12 564 euros pour 2027 et 12 900 euros pour 2028, des allocations familiales de respectivement 267 et 272 euros par mois et une allocation forfaitaire pour les salariés passant de 1 230 à 1 430 euros. A l'extrémité supérieure, une nouvelle tranche de 47 pour cent à partir de 280 000 euros de revenu annuel est ajoutée, tandis que le taux maximum de 45 pour cent s'appliquera à l'avenir à partir de 250 000 euros. Selon les calculs du ministère, les familles avec deux enfants conserveraient plus de 600 euros de plus par an.
Les actifs cryptographiques n’apparaissent nulle part dans cette liste. Ni l'article 23 de la Loi de l'impôt sur le revenu ni une reclassification des gains privés en cryptographie en revenus de placement ne font partie du projet. L'annonce complète se trouve sur le site du ministère fédéral des Finances.
Pourquoi une omission fait l'actualité
La suppression du délai de détention est sur la table depuis le printemps. Chaque loi fiscale adoptée par le Cabinet depuis lors est donc un véhicule possible pour ce changement. Lorsqu'on passe devant le Cabinet sans cet accord, la date d'entrée en vigueur la plus rapprochée possible s'éloigne encore plus. Pour la planification fiscale de l’année en cours, il s’agit d’une déclaration fiable.
Article 23 de la Loi de l’impôt sur le revenu : ce que régit aujourd’hui la période de détention d’un an
Une opération de cession privée est la vente d'un bien détenu à titre privé dans un délai fixé par la loi. Selon l'administration fiscale, les actifs cryptographiques relèvent des autres actifs couverts par l'article 23, paragraphe 1, n° 1 du RGPD. 2 de la Loi de l'impôt sur le revenu.
Deux personnages décident du résultat. La période d'abord : une plus-value n'est imposable que si l'intervalle entre l'acquisition et la cession n'est pas supérieur à un an. Deuxièmement, le seuil d'exonération : en vertu de l'article 23, paragraphe 3, phrase 5, les gains restent exonérés d'impôt si le gain total provenant des opérations de cession privée au cours de l'année civile s'élève à moins de 1 000 euros. Le texte statutaire est disponible sur gesetze-im-internet.de.
Un seuil d'exonération signifie ceci : une fois le montant dépassé, la totalité du gain est imposable et pas seulement l'excédent. C’est la différence avec un abattement non imposable, et les deux sont régulièrement confondus. Sur un gain annuel de 999 euros provenant de ventes à court terme, rien n'est dû ; à 1 001 euros, le montant total est facturé au taux de votre impôt sur le revenu des personnes physiques.
Les deux chiffres s'appliquent sans changement et constituent la référence par rapport à laquelle chaque vente que vous réalisez encore cette année doit être mesurée. Si vous avez perdu la trace des dates d’acquisition et des ventes partielles, notre comparatif des logiciels de crypto-taxe et de suivi de portefeuille couvre les programmes qui conservent automatiquement exactement cette allocation.
Où en est réellement la réforme fiscale allemande sur la cryptographie ?
La séquence des événements peut être documentée. Selon le cabinet fiscal Flick Gocke Schaumburg, le ministre fédéral des Finances Lars Klingbeil a annoncé la réforme le 29 avril 2026. Début juillet a suivi un projet de budget dont les points clés pour 2027 prévoient la suppression du délai de retenue existant ; Les médias commerciaux rapportent régulièrement que le cabinet fédéral a approuvé ces points clés et que les gains privés en cryptographie seront désormais facturés à 26,375 %, quelle que soit la période de détention. Ce taux correspond au prélèvement forfaitaire de 25 pour cent plus la surtaxe de solidarité.
Un document sur les points clés ne constitue pas une base juridique. Il décrit une intention politique et n’engage personne. Entre cela et l'obligation fiscale, il y a un projet de loi entièrement rédigé, trois lectures au Bundestag, au Bundesrat et une promulgation au Journal officiel fédéral.
Selon un rapport de BTC-Echo du 24 juillet 2026, le projet ministériel de loi fiscale annuelle 2026 publié jusqu'à présent ne contient pas non plus d'amendement à l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cela signifie que deux projets législatifs en 2026 qui auraient pu réaliser la refonte voyagent sans cet amendement.
Quels modèles sont devant le Bundestag
L'orientation de la réforme est ouverte, car plusieurs projets se côtoient et diffèrent sur un point décisif : le traitement des exploitations existantes.
Abolition avec droits acquis
Dans l'imprimé du Bundestag 21/5752, le BÜNDNIS 90/DIE GRÜNEN propose de supprimer la période de détention d'un an, combinée à une clause de droits acquis pour les actifs acquis avant le 1er janvier 2026. Selon ce modèle, toute personne achetant tôt resterait dans l'ancien système.
Reclassement en revenus de placements
Die Linke va plus loin dans l'imprimé 21/5824 et souhaite allouer les gains cryptographiques aux revenus de placement, combinés à une retenue à la source forfaitaire et à une taxe de sortie. L'impôt à la sortie désigne l'imposition des plus-values non réalisées au moment où un assujetti déménage sa résidence à l'étranger.
Un taux plus élevé au lieu d’un nouveau système
Du SPD vient la demande supplémentaire d’introduire la cryptographie dans le régime fiscal des plus-values et d’augmenter le taux de 25 à 30 pour cent. Au sein de la coalition, le projet est contesté, selon des informations parues dans plusieurs médias spécialisés, Klingbeil et le SPD faisant pression, tandis que la CDU/CSU se retient. Aucune évaluation de la version qui prévaudra ne peut en être tirée, et nous n’en proposons aucune ici.
Nous avons calculé comment les deux modèles de base fonctionneraient sur un exemple concret dans notre comparaison des deux modèles fiscaux. Le déroulement du débat public est documenté dans notre article sur la pétition contre la suppression de la période de détention.
Pourquoi la date d'acquisition compte plus que le prix
Les trois modèles s'attachent au moment de l'acquisition, soit pour le calcul de la période, soit pour les droits acquis. La date butoir du 1er janvier 2026 dans la proposition des Verts le montre particulièrement clairement.
De là découle une démarche peu spectaculaire mais efficace. Chaque position nécessite une date d'acquisition documentée, un prix d'acquisition documenté et une répartition traçable des ventes partielles. Cela est déjà nécessaire aujourd’hui pour une période d’un an et le serait encore davantage dans le cadre de tout modèle de réforme imaginable.
Cela devient particulièrement gênant avec les avoirs qui ont été déplacés entre plusieurs bourses et portefeuilles. Un transfert vers une autre adresse n'est pas une vente et ne déclenche aucune taxe, mais il brise fréquemment l'historique automatique des prestataires. Quiconque a effectué de tels transferts ces dernières années devrait combler les lacunes dès maintenant, tant que les dossiers peuvent encore être obtenus.
FIFO et la question de savoir quelle unité vous vendez
FIFO signifie premier entré, premier sorti et décrit l'hypothèse selon laquelle les unités acquises en premier sont également les premières à être cédées. Pour la période de détention, la répartition est déterminante, car elle détermine si une unité vendue a déjà dépassé la barre d'un an. Dans un patrimoine constitué au fil des années, les dates d'acquisition sont très espacées et une seule vente peut concerner des unités de plusieurs périodes.
Quiconque achète régulièrement, par exemple via un plan d’épargne Bitcoin, crée une période distincte pour chaque versement. Cela ne constitue pas un inconvénient à des fins fiscales, mais cela exige une tenue de registres impeccable.
Loi sur la transparence fiscale des crypto-monnaies et DAC8 : ce que les échanges rapportent au bureau des impôts à partir de 2026
Parallèlement au débat sur la durée de détention, un projet est déjà en vigueur. La loi sur la transparence fiscale des actifs cryptographiques transpose la directive européenne DAC8 dans le droit allemand et oblige les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques à enregistrer et à déclarer les transactions fiscales de leurs utilisateurs.
La première période de déclaration est l’année civile 2026. La première transmission électronique à l’Office central fédéral des impôts a lieu en 2027, au plus tard le 31 juillet. Selon les éléments disponibles, les données déclarées couvrent les données personnelles telles que le nom, l'adresse, la date de naissance et le numéro d'identification fiscale, ainsi que les données de transaction. Les manquements aux obligations de déclaration et de documentation exposent les prestataires à des amendes pouvant aller jusqu'à 50 000 euros.
Pour vous, cela a une conséquence évidente : les chiffres que votre bourse déclare pour 2026 correspondront plus tard aux chiffres de votre déclaration de revenus. Là où ils divergent, une explication sera nécessaire. Le fait que votre fournisseur entre dans le champ d'application et la propreté avec laquelle il exporte les données sont donc devenus un critère de sélection solide ; notre aperçu des meilleurs échanges cryptographiques classe également les fournisseurs sur ce point.
Quelle vente a généré des coûts fiscaux
Inquiets de la réforme, de nombreux investisseurs ont envisagé d'avancer leurs gains au cours de l'été. Après la décision du Conseil des ministres du 2 septembre, il est établi que cette mesure n'est en aucun cas imposée par cette loi.
En termes arithmétiques, une vente anticipée n'est exempte de conséquences fiscales que si les unités vendues ont déjà dépassé la barre d'un an. Si l'acquisition a eu lieu il y a moins d'un an, un gain imposable naît au taux de votre impôt sur le revenu des personnes physiques dès que le seuil d'exonération de 1 000 euros dans l'année civile est atteint. Une vente destinée à éviter une réforme peut ainsi déclencher une taxe qui n'aurait pas existé sans elle.
À cela s’ajoutent les coûts de négociation et le spread, qui diminuent une seconde fois lors d’un rachat ultérieur. Avec Bitcoin et autres actifs liquides, cela pèse moins lourd qu’avec des positions plus petites, mais cela ne disparaît pas.
Quand une vente peut encore avoir du sens
Il existe des raisons de vendre qui n'ont rien à voir avec la législation : une position devenue trop importante, un besoin de liquidité à venir, une évaluation modifiée du risque. Ces raisons ne sont pas touchées par le débat sur la réforme. Ce qui change, c'est l'urgence seule : il n'existe actuellement aucune raison légale d'accélérer une décision.
Que regarder dans les mois à venir
Trois points décident si la position change. Le premier est un projet ministériel qui contient en fait une modification à l'article 23 de la Loi de l'impôt sur le revenu ; jusqu'à présent, aucun n'existe. La deuxième est de savoir si un tel projet prévoit des droits acquis avec une date limite, puisque cela détermine si les avoirs existants seraient affectés. Le troisième est le délai entre la promulgation et l’entrée en vigueur.
Tant qu’aucun de ces points n’est établi, la situation juridique reste celle inscrite aujourd’hui dans la loi. Nous n’expliquons délibérément pas ici la probabilité d’une réforme, car celle-ci ne peut être déduite des documents disponibles.
La période de détention des cryptomonnaies : ce qu’il faut retenir
- Documentation avant réaction. Rassemblez la date d'acquisition, le prix d'acquisition et les ventes partielles pour chaque position avant de penser à vendre. Vous avez besoin de ces données en vertu de la loi telle qu’elle existe aujourd’hui et de chacun des modèles discutés. Les programmes qui le conservent automatiquement sont indiqués dans la comparaison des logiciels de crypto-taxe et des trackers de portefeuille.
- Pas de vente sur suspicion. Avant toute vente anticipée, vérifiez si les parts concernées ont déjà dépassé le cap d'un an et si la plus-value annuelle dépasse le seuil d'exonération de 1 000 euros. Les frais de trading et le spread font partie du même calcul ; la façon dont ils diffèrent entre les fournisseurs est présentée dans l’aperçu des meilleurs échanges cryptographiques.
- Préparez-vous au rapprochement des données de 2027. Rapprochez le relevé annuel de votre fournisseur pour 2026 avec vos propres dossiers pendant que l'année est encore en cours et que les dossiers sont encore à portée de main. Si vous achetez régulièrement, il est préférable de fixer clairement les périodes dès le départ ; la manière dont cela fonctionne avec les versements en cours est expliquée dans la comparaison entre l'achat de Bitcoin et un plan d'épargne.
(Au 7 septembre 2026. Cet article ne constitue ni un conseil en investissement ni un conseil fiscal. Les prix, la situation juridique et les structures tarifaires changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter et faites examiner les questions fiscales par un professionnel dans votre cas individuel.)
Voir l’article original en anglais
