L'Autorité fiscale fédérale (FTA) des Émirats arabes unis a introduit un nouveau cadre pour les entreprises qui s'occupent des monnaies numériques et de la TVA. Pendant longtemps, les entreprises effectuant une transaction imposable impliquant des cryptomonnaies déclaraient simplement le montant de la cryptomonnaie dans leur déclaration de TVA.
Cependant, désormais, avec le nouveau cadre fiscal, les entreprises sont tenues de convertir la valeur de cette monnaie numérique en dirhams des Émirats arabes unis (AED). L’objectif principal est de garantir que la transaction puisse être correctement déclarée aux fins de la TVA.
Publié par la FTA, il existe un mécanisme de conversion en trois étapes pour déterminer la valeur en dirham contenu dans la directive sur les transactions fiscales n° 3 de 2026.
Les trois règles principales du nouveau cadre
Premièrement, les entreprises doivent sélectionner trois échanges cryptographiques centralisés approuvés par la FTA et utiliser les trois mêmes plates-formes de manière cohérente tout au long de l’année civile.
La deuxième étape consiste à faire la moyenne des taux de change des trois plateformes sélectionnées en utilisant le taux disponible au moment exact de la transaction ou au moment de la réception du paiement.
Par exemple, si Bitcoin [BTC] est de 400 000 AED, 402 000 AED et 398 000 AED sur les trois bourses, le taux moyen est de 400 000 AED. Un paiement de 0,01 BTC serait donc évalué à 4 000 AED pour la déclaration de TVA.
Ensuite, pour la troisième étape, une fois le taux moyen calculé, les entreprises doivent convertir la valeur de la monnaie numérique en AED pour la déclaration de TVA.
Cela dit, les entreprises doivent également conserver des enregistrements des taux des trois bourses et des preuves de la manière dont la moyenne a été calculée pour la conformité et les éventuels contrôles de l'ALE.
Ici, si une monnaie numérique n’est pas disponible sur trois bourses approuvées, la FTA publiera des directives distinctes sur la manière dont les entreprises doivent déterminer sa valeur.
Pour l'instant, la liste actuellement approuvée comprend Binance, Bybit Fintech, Deribit, Bitget et Payward.
Augmentation de l'adoption de la cryptographie aux Émirats arabes unis
La directive intervient alors que l’adoption de la cryptographie aux Émirats arabes unis se développe rapidement. Chainalysis a signalé plus de 56 milliards de dollars de valeur cryptographique reçue au cours de la période 2024-2025, en hausse de 33 % d'une année sur l'autre, tandis que les transactions inférieures à 1 000 $ ont augmenté de 88,1 %.
Il va sans dire que le taux de TVA de 5 % est en vigueur depuis 2018 et que la directive de 2026 n’a pas pour objectif de modifier ce taux.
Au lieu de cela, la directive 2026 des Émirats arabes unis comble une lacune de huit ans en créant une méthode claire et standardisée pour traiter les transactions cryptographiques sous TVA.
Autres pays et leur position en matière de cryptographie
Cela a coïncidé avec le fait que la RBI indienne a réitéré son opposition aux crypto-monnaies, car une grande partie de l'écosystème cryptographique opère en dehors du système bancaire réglementé de l'Inde.
Dans le même temps, la banque centrale d'Afrique du Sud et le Trésor national ont proposé un manuel sur les actifs cryptographiques pour combler les lacunes réglementaires concernant les transactions cryptographiques transfrontalières.
Enfin, même le comité des voies et moyens de la Chambre des représentants des États-Unis devrait examiner sept propositions de taxe sur les crypto-monnaies.
Résumé final
- L'ALE des Émirats arabes unis a publié un mécanisme de conversion en trois étapes pour déterminer la valeur du dirham.
- La liste approuvée comprend Binance, Bybit Fintech, Deribit, Bitget et Payward.