Bitcoin à l'étranger : les taxes que les utilisateurs autrichiens supportent eux-mêmes
Quiconque réside fiscalement en Autriche et vend du bitcoin via une plateforme de cryptographie étrangère n’échappe pas ainsi à l’impôt autrichien. La différence décisive par rapport à de nombreux prestataires nationaux réside plutôt dans le fait que souvent aucun impôt autrichien sur les plus-values n'est retenu automatiquement.
Les gains imposables en bitcoins doivent alors, en principe, être enregistrés par l’investisseur personnellement au moyen de l’avis d’imposition sur le revenu. Pour les revenus privés de crypto-monnaie, le taux d’imposition spécial de 27,5 % continue en principe de s’appliquer.
Plateforme étrangère ne veut pas dire hors taxes
L’Autriche impose les revenus des crypto-monnaies comme les revenus des immobilisations. Cela couvre à la fois certains revenus continus et les plus-values réalisées. Une vente taxable existe notamment lorsque le bitcoin est cédé contre des euros ou une autre monnaie légale. L’utiliser pour acheter des biens ou des services peut également constituer une réalisation.
Exemple:
- bitcoin acheté pour 20 000 euros
- vendu plus tard pour 50 000 euros via une plateforme étrangère
- gain imposable : 30 000 euros
Au taux de 27,5 pour cent, cela donne en principe une taxe de 8.250 euros.
Le fait que la plateforme soit basée en dehors de l’Autriche ne change en principe pas ce calcul.
Quand la bourse ne prend-elle pas en charge la taxe ?
Lorsqu’un fournisseur national de services de cryptographie est impliqué, une obligation de déduire l’impôt sur les plus-values s’applique à certains revenus cryptographiques. Le prestataire retient la taxe et la remet au bureau des impôts. Sur une plateforme étrangère, un tel agent de retenue autrichien est souvent absent.
L’investisseur doit alors notamment accomplir lui-même les tâches suivantes :
- déterminer le produit de la vente en euros,
- établir les frais d'acquisition à des fins fiscales,
- calculer les gains et les pertes,
- enregistrer le revenu imposable dans l’évaluation.
Les coûts d’acquisition restent déterminants
L'impôt n'est pas prélevé sur la totalité du produit de la vente mais, en principe, sur le gain. Lorsque plusieurs achats de bitcoins du même type ont été effectués sur le même portefeuille ou la même adresse, le prix moyen mobile s'applique en principe aux nouveaux actifs.
Un soin particulier doit donc être apporté à la documentation :
- date d'achat,
- quantité de bitcoin achetée,
- frais d'acquisition en euros,
- frais,
- transferts de portefeuille,
- échanges crypto à crypto antérieurs.
Les plateformes étrangères ne fournissent pas nécessairement un reporting correspondant exactement aux règles fiscales autrichiennes.
Les pertes doivent également être prouvées par l'investisseur
Un avantage de l’évaluation peut survenir lorsqu’une perte fiscale en bitcoins a été réalisée sur la plateforme étrangère. Les pertes cryptographiques peuvent en principe être compensées avec certains autres revenus du capital. Une compensation des pertes entre les fournisseurs n’est toutefois pas effectuée automatiquement ; elle s'effectue par le biais de l'évaluation de l'impôt sur le revenu. Des données de transaction fiables sont particulièrement importantes à cet égard.
Conclusion
Les investisseurs autrichiens doivent en principe payer des impôts sur les gains imposables en bitcoins, même lorsque la vente a lieu via une plateforme crypto étrangère. La différence essentielle réside dans la procédure : sans déduction fiscale autrichienne pour les plus-values, l'investisseur doit régulièrement déterminer lui-même son revenu imposable et le déclarer via l'avis d'imposition sur le revenu. Le taux d’imposition des gains cryptographiques imposables privés demeure en principe 27,5 pour cent.
(Au 31 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)