Un trou géant dans le réseau mondial de crypto-fiscalité ; La crypto-monnaie imposable en Chine ne représente qu'un cinquième de celle des États-Unis

L’année dernière, l’activité mondiale des actifs cryptographiques en chaîne potentiellement imposable a dépassé 457 milliards de dollars, a déclaré la société de renseignement blockchain Chainalysis dans son dernier rapport. Sur cette somme, 125,1 milliards de dollars sont attribués aux pays européens, 112,6 milliards de dollars aux États-Unis et 21 milliards de dollars sont associés à la Chine, où le commerce d'actifs cryptographiques à terre est interdit.

Ces chiffres, qui sont estimés comme une limite inférieure, incluent les gains attribués aux échanges centralisés et décentralisés ; les revenus provenant de l'exploitation minière, du jalonnement, des prêts et des jeux de hasard ; et les paiements libellés en actifs cryptographiques. En ce qui concerne la Chine, en raison de l'interdiction commerciale, il est difficile d'estimer l'activité totale des utilisateurs chinois, car les transactions sont transférées à l'étranger.

Un trou à 86%

Dans les deux cas, selon les analystes, le CARF, ou le Crypto-Asset Reporting Framework publié par l'OCDE et qui entrera en vigueur l'année prochaine, ne représente que 14 % du total mondial.

« Les 86 % restants – englobant l'activité DEX, les transferts peer-to-peer, les flux de revenus en chaîne et les paiements – ne relèvent pas de la portée pratique du cadre », a déclaré Chainalysis, qui vend des outils de suivi des activités en chaîne aux gouvernements et aux entreprises.

CARF, qui est conçu pour fonctionner comme un outil de détection des risques fiscaux, s'applique uniquement aux bourses centralisées, aux courtiers, aux détaillants et à certains fournisseurs de portefeuilles. Au moins 46 pays se sont déjà engagés à le mettre en œuvre en 2027 et à commencer à collecter des informations sur les utilisateurs d’actifs cryptographiques et à les partager avec d’autres juridictions. 29 autres devraient rejoindre le groupe en 2028, tandis que les États-Unis le rejoindront en 2029.

Ce qui est encore caché

Les analystes en chaîne ont affirmé que CARF ne capterait pas la majorité absolue des revenus imposables liés aux actifs cryptographiques, car les activités sur les échanges décentralisés, les transferts peer-to-peer, les activités d'auto-garde, les récompenses minières, les rendements de jalonnement, les revenus de prêt et de nombreux paiements de biens/services ne sont pas capturés par ce réseau.

De plus, les bourses manquent d'informations sur les actifs cryptographiques acquis ailleurs, ce qui rend difficile les calculs précis de gains/pertes, et tous les pays ne participeront pas au CARF. De plus, le cadre peut indiquer à une agence fiscale pour quoi une personne a vendu ses actifs cryptographiques, mais pas pour combien elle les a payés, ce qui complique le calcul des bénéfices.

Cependant, le CARF n’est pas la seule tentative récente visant à améliorer la collecte des taxes liées aux actifs cryptographiques. Dans l'UE, où la directive DAC8 est entrée en vigueur en janvier, les bourses cryptographiques collectent déjà les données personnelles sensibles de leurs clients et commenceront à les partager avec les autorités fiscales nationales en 2027.

Les dangers mortels des fuites de données fiscales

La lutte contre l’évasion fiscale est une arme à double tranchant, car elle met également en danger les propriétaires d’actifs cryptographiques.

Cet été, Bull Bitcoin, l'échange exclusivement Bitcoin, a lancé une bataille juridique en France pour tenter d'annuler le décret mettant en œuvre le DAC8 dans la législation locale. Selon la bourse, qui développe également le populaire portefeuille Bitcoin Bull, doté de multiples fonctionnalités améliorant la confidentialité, la directive européenne crée « un énorme pot de miel international de données financières reliant les identités juridiques, les adresses personnelles et les activités cryptographiques des personnes, y compris des informations sans aucun rapport avec la fiscalité ».

La France est devenue tristement célèbre pour avoir subi le plus grand nombre d’attaques physiques contre les propriétaires de bitcoins et d’autres actifs cryptographiques, ce qui a également été facilité par les fuites de données personnelles de l’administration fiscale nationale. Au cours des huit premiers mois de cette année, selon la base de données publique des attaques physiques enregistrées contre les propriétaires d'actifs cryptographiques, il y a eu 36 incidents, soit 64 % de plus que pour l'ensemble de 2025. Ce nombre est probablement plus élevé, car toutes les attaques ne sont pas signalées à la police et/ou ne sont pas rendues publiques.