Offrir du Bitcoin en Autriche : lorsque l'obligation de déclaration des cadeaux s'applique
Donner du Bitcoin à des enfants, à des partenaires ou à des amis n'entraîne généralement pas d'impôt général sur les donations en Autriche. Néanmoins, une déclaration au bureau des impôts autrichien peut être nécessaire.
Le Code fédéral des impôts autrichien prévoit l'obligation de déclarer les donations entre vifs de certains biens. Outre les liquidités et les investissements, cela comprend également les actifs incorporels. Les crypto-monnaies peuvent en faire partie. Ce qui est particulièrement important, c'est la valeur du cadeau et la relation entre celui qui l'offre et celui qui le reçoit.
Il y a une limite de 50 000 euros pour les proches
En principe, il n'y a aucune obligation de déclarer les cadeaux entre proches tant que la juste valeur des cadeaux provient de la même personne dans un délai d'un an. ne dépasse pas 50 000 euros.
La définition des proches est large. Ceux-ci incluent, par exemple :
- conjoint
- partenaires enregistrés
- parents et enfants
- grands-parents et petits-enfants
- Frères et sœurs
- Oncles et tantes
- neveux et nièces
- cousins
- Conjoints de vie et certains autres membres de la famille
Par exemple, si vous offrez à votre enfant du Bitcoin d'une valeur de 30 000 euros et que vous ne faites aucun autre cadeau éligible au cours de l'année concernée, vous n'êtes généralement pas tenu de déclarer ce cadeau conformément à l'article 121a BAO.
Toutefois, si la valeur totale dépasse 50 000 euros, une obligation de déclaration peut survenir.
Pour les autres personnes, la limite est inférieure
Entre les personnes qui ne sont pas considérées comme personnes à charge fiscalement, le plafond d'exonération est seulement 15 000 euros d'ici cinq ans. Les cadeaux de la même personne au même destinataire sont additionnés.
Exemple:
- 2024 : Bitcoin d’une valeur de 8 000 euros offert
- 2026 : un autre Bitcoin d'une valeur de 10 000 euros offert
Valeur totale d'ici cinq ans : 18 000 euros.
Celui-ci dépasse la limite de 15 000 euros et une déclaration de don peut être exigée.
Quelle valeur Bitcoin compte ?
Pour les valeurs limites, c'est le valeur commune des actifs transférés est déterminante. Pour le Bitcoin négociable, cela peut généralement être déterminé sur la base de la valeur marchande au moment du don. Le BMF précise généralement que pour les biens ayant une valeur évidente, cette valeur doit être reprise dans la déclaration de donation ; Si la valeur n'est pas évidente, une estimation de la juste valeur suffit.
Les investisseurs doivent donc documenter notamment :
- Date et heure de transmission
- Quantité de Bitcoin distribuée
- Taux Bitcoin utilisé
- Équivalent en euros
- Adresses de portefeuille
- ID de transaction
- Relation entre donneur et receveur
Le rapport doit être fait dans les trois mois
S'il existe une obligation de déclaration, le don doit généralement être effectué dans les trois mois être signalé. Si la limite est dépassée par plusieurs dons, le délai commence à courir avec le don par lequel la limite de valeur correspondante a été dépassée pour la première fois. La déclaration se fait généralement par voie électronique. Il suffit que l'une des personnes tenues de déclarer présente le rapport en temps opportun. En principe, tant le donneur que le receveur peuvent être tenus de déclarer.
Aucune déclaration ne signifie pas automatiquement impôt
La déclaration des dons doit être distinguée de l’impôt sur les donations. L'Autriche ne prélève actuellement pas d'impôt général sur les successions et les donations. La notification sert notamment à documenter des transferts d'actifs plus importants. Cela peut devenir important plus tard, notamment avec Bitcoin. Si le destinataire vend les pièces des années plus tard, il doit être en mesure d'expliquer d'où vient le stock et quel historique fiscal a été adopté.
Qu’arrive-t-il aux frais d’acquisition ?
En principe, un cadeau ne réinitialise pas simplement l’historique fiscal du Bitcoin. Dans le cas d'une acquisition gratuite, les données historiques d'acquisition du prédécesseur légal sont généralement pertinentes pour la détermination ultérieure du bénéfice fiscal. Cela signifie : un prix Bitcoin élevé le jour du cadeau ne devient pas automatiquement le nouveau prix d'achat fiscal du destinataire. C’est pourquoi, outre la transaction blockchain, le donateur doit, si possible, transmettre également les données d’achat originales et les coûts d’acquisition.
Non signalé : sanctions possibles
L’omission intentionnelle de déclaration peut avoir des conséquences en vertu du droit pénal financier. Le BMF prévoit une éventuelle amende pouvant aller jusqu'à dix pour cent de la juste valeur des actifs offerts. De plus, un rapport manquant peut devenir problématique par la suite en cas d’augmentation inexpliquée des actifs. Le contribuable devra alors peut-être prouver que le Bitcoin provient bien d’un don.
Conclusion
En Autriche, les bitcoins peuvent généralement être offerts en franchise d'impôt, car il n'y a pas d'impôt général sur les donations. Cependant, au-delà de certaines limites de valeur, on peut Obligation de déclaration sur les cadeaux surgir. Pour les proches, il existe généralement une limite de 50 000 euros d'ici un anpour d'autres personnes 15 000 euros d'ici cinq ans. Quiconque transfère des avoirs Bitcoin plus importants doit donc non seulement sécuriser la transaction blockchain, mais également documenter la valeur marchande, les coûts d'acquisition initiaux et les relations familiales ou personnelles.
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