Le statut juridique des crypto-monnaies en Azerbaïdjan pourrait être consolidé avant la fin de l'année : la Banque centrale a achevé la préparation d'un projet de loi sur les actifs numériques et l'a soumis aux agences gouvernementales pour approbation.
Le nouveau document devrait sortir le marché d'une zone grise de longue date, où l'intérêt des citoyens pour les actifs numériques augmente, et où il n'existe toujours pas de règles uniformes pour les bourses, les services de bourse, les courtiers et les autres participants. Le directeur du Département des technologies et innovations financières de la Banque centrale, Fidan Tofidi, a annoncé la préparation du projet de loi lors de l'événement « Agenda financier numérique de l'Azerbaïdjan ».
Selon elle, la dernière version du document a déjà été envoyée aux agences gouvernementales. Si elle est approuvée sans délai, la loi pourrait être adoptée avant la fin de cette année. Pour le marché, cela deviendra un point de départ important : la crypto-monnaie cessera d'être un domaine où beaucoup de choses sont en fait autorisées, mais où presque rien n'est prescrit par des règles spéciales.
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Comment va changer le régime juridique des crypto-monnaies
Les crypto-monnaies ont depuis longtemps dépassé le cadre d’un cercle restreint de passionnés. Aujourd’hui, des millions de personnes utilisent des actifs numériques et les États choisissent de plus en plus la réglementation plutôt que l’interdiction. Ce processus est en cours dans différentes juridictions, notamment en Russie et au Japon, où les approches diffèrent, mais la tendance générale est la même : ils tentent de rendre le marché compréhensible pour les utilisateurs, les entreprises et les régulateurs.
Quel est le statut de la crypto-monnaie en Russie ?
La crypto-monnaie n’est pas interdite en Russie, mais elle ne peut pas être utilisée comme monnaie ordinaire dans le pays. La loi « sur les actifs financiers numériques » a introduit le concept de monnaie numérique et a établi le principe principal : il est possible de posséder, d'acheter, de vendre et de comptabiliser de tels actifs, mais il est impossible de les accepter comme moyen de paiement pour des biens, des travaux et des services sur le marché russe. Le rouble reste le seul moyen de paiement légal.
La réglementation repose sur plusieurs blocs à la fois : la loi sur les actifs financiers numériques, le Code des impôts, les règles anti-blanchiment d'argent, la réglementation sur le marché des services financiers et les amendements spéciaux de 2024. La Banque de Russie, le ministère des Finances, le Service fédéral des impôts, Rosfinmonitoring et le gouvernement sont impliqués dans le processus. La loi fondamentale est en vigueur depuis le 1er janvier 2021, le régime de certains paiements internationaux via des actifs numériques a été lancé le 1er septembre 2024 et les règles relatives au minage ont commencé à s'appliquer le 1er novembre 2024.
L’exploitation minière en Russie est autorisée, mais sous conditions. Les entreprises et les entrepreneurs individuels doivent travailler via un registre ; les particuliers peuvent exploiter sans inscription, sous réserve des limites de consommation d’énergie. Les revenus des transactions avec les cryptomonnaies sont soumis à l’impôt : les particuliers déclarent des bénéfices et paient l’impôt sur le revenu selon un barème progressif ; pour les sociétés, l'impôt sur le revenu est appliqué. Pour les transactions, le résultat de la transaction est important : l'impôt est calculé sur l'avantage économique, et pas seulement sur le montant du transfert.
Il n’existe pas de limite unique à l’achat de crypto-monnaie pour les citoyens et les entreprises sous la forme d’un montant fixe. Il n'existe pas non plus de liste fermée de pièces pouvant être achetées légalement : le problème n'est généralement pas le nom de l'actif, mais le respect des exigences fiscales, monétaires et anti-blanchiment d'argent. Pour les règlements avec des partenaires étrangers, la cryptomonnaie ne peut être utilisée que dans le cadre d'un régime expérimental spécial et sous le contrôle des participants autorisés. En cas d'infraction, des charges fiscales supplémentaires, des amendes, des pénalités, le blocage de transactions douteuses sont possibles, et en cas d'évasion fiscale ou de légalisation des produits du crime, une responsabilité pénale.
Comment d’autres pays abordent la crypto-monnaie
Au Japon, la crypto-monnaie est reconnue comme un actif cryptographique et les bourses fonctionnent sous licence et sous la supervision d’un régulateur financier. Aux États-Unis, aucun modèle unifié n'a encore émergé : certaines émissions sont contrôlées par la SEC, la CFTC, le FinCEN et l'IRS, et les exigences individuelles dépendent de l'État. L’UE a une approche MiCA commune, qui introduit des règles pour les émetteurs de jetons et les fournisseurs de services de cryptographie. La Chine, au contraire, a choisi une ligne dure : le commerce des crypto-monnaies et l’exploitation d’échanges de crypto-monnaies à l’intérieur du pays sont en fait interdits, et le minage a été contraint de s’arrêter en raison de restrictions réglementaires.
Il n’existe pas encore de loi spéciale sur les actifs virtuels en Azerbaïdjan. Dans le même temps, ils ne sont pas non plus totalement en dehors du cadre juridique. La mention directe de la crypto-monnaie est contenue dans les règles de trading sur marge approuvées par la Banque centrale. Là, il est décrit comme une monnaie numérique lors du calcul de l’effet de levier sur les CFD.
Mais une telle mention n’est clairement pas suffisante pour un système à part entière. A l’intérieur du pays, la cryptomonnaie ne peut pas être utilisée comme moyen de paiement, puisque le seul moyen de paiement légal reste le manat. Il s’agit de monnaie fiduciaire dont l’émission et la circulation sont contrôlées par l’État. Dans le même temps, l’achat, le stockage, la vente d’actifs numériques et le minage ne sont pas directement interdits.
Dans la pratique, les citoyens peuvent travailler sur des plateformes étrangères de crypto-monnaie sur Internet : il n'y a aucune responsabilité pénale ou administrative pour de telles opérations. Cependant, l’absence de règles claires rend le marché instable, tant pour les utilisateurs que pour les institutions financières, qui ne comprennent pas où se situent les limites de ce qui est acceptable.
Pourquoi les normes actuelles ne suffisent plus
Certaines questions sont désormais couvertes par les lois générales : sur le commerce électronique, la réglementation des devises, le marché des valeurs mobilières, ainsi que les normes du Code civil. Le droit civil permet d’envisager des transactions individuelles à travers des catégories déjà existantes, mais cela ne suffit pas pour un marché cryptographique dynamique.
La Constitution garantit le droit de se livrer à toute activité économique, sauf interdiction légale. Par conséquent, l’exploitation minière et les transactions avec des actifs numériques sont considérées comme acceptables. Mais sans règles particulières, les grandes banques et sociétés d’investissement préfèrent rester à l’écart : les risques de réputation sont trop élevés et les questions sur le contrôle des transactions se posent trop souvent.
Elnur Guliyev, expert dans le domaine des monnaies numériques, estime que c'est l'absence d'un cadre réglementaire clair qui empêche les acteurs sérieux d'entrer sur ce marché. Selon lui, la légalisation et la mise en œuvre des normes de suivi des transactions, dont le système CARF, contribueraient à réduire les risques de blanchiment d'argent et à rapprocher le marché local des pratiques internationales.
Le principal problème est que les autorités fiscales ne disposent pas des outils techniques nécessaires pour contrôler pleinement ces opérations. La crypto-monnaie n'a pas encore été officiellement légalisée et les bénéfices qui en découlent concernent uniquement les revenus provenant d'activités non entrepreneuriales.
Selon Elnur Guliyev, il n'existe pas dans le pays d'échanges cryptographiques ni de services d'échange réglementés locaux avec lesquels les autorités fiscales pourraient échanger des données. Les plateformes étrangères ne transfèrent pas automatiquement les informations aux autorités azerbaïdjanaises, et la divulgation d'informations n'est possible que sur décision de justice. Par conséquent, l’État ne voit ni le nombre réel d’acteurs du marché de la cryptographie ni le volume de leurs revenus.
Fiscalité, contrôle et transparence du marché
Certains mécanismes fiscaux sont déjà en place. Les revenus des particuliers provenant de transactions avec des actifs numériques sont considérés comme des revenus provenant d'activités non entrepreneuriales. L’impôt est payé sur les bénéfices, c’est-à-dire sur la différence entre les prix d’achat et de vente de l’actif cryptographique.
Par ailleurs, pour certaines opérations transfrontalières, les règles prévues par le Code général des impôts s'appliquent. Il s'agit notamment de la taxe sur la valeur ajoutée et du précompte mobilier. Mais la fiscalité des revenus des cryptomonnaies dépend encore largement de la déclaration volontaire.
Il n’existe pas de statistiques officielles sur le nombre de citoyens azerbaïdjanais qui ont payé indépendamment des impôts sur les bénéfices des crypto-monnaies. Bien que les normes pertinentes existent depuis 2017, aucun mécanisme opérationnel pour leur mise en œuvre n’a encore été développé. Le Service national des impôts souligne le caractère obligatoire des paiements, mais la procédure est en réalité confiée aux citoyens eux-mêmes : la personne doit déclarer elle-même le bénéfice, après quoi un taux de 14 % est appliqué.
La nouvelle loi devrait combler cette lacune. Il est prévu qu'il détermine le statut des actifs virtuels, les exigences des bourses, des courtiers, des plateformes d'échange et des autres acteurs du marché. Des licences, des règles de fonctionnement uniformes pour les opérateurs et une surveillance étatique du segment sont également attendues.
Pour le régulateur, non seulement la légalisation est importante, mais aussi la transparence. La banque centrale espère créer un système de surveillance des transactions avec des actifs numériques, réduire les risques de blanchiment d'argent et d'évasion fiscale et rapprocher les règles nationales des normes internationales, y compris les recommandations de l'Organisation de coopération et de développement économiques sur l'échange d'informations sur les actifs cryptographiques.
Infrastructure Fintech et futures pièces stables
Parallèlement, le pays prépare un document de base à caractère pédagogique et informatif. Cela devrait devenir la base d’une réglementation globale des crypto-monnaies et des actifs virtuels. Cela a été annoncé par le président du conseil d'administration de l'association azerbaïdjanaise des technologies financières AzFina, Edgar Abdullayev.
Selon lui, une première approche de réglementation des pièces stables a déjà été élaborée en Azerbaïdjan et d'autres étapes de travail ont été déterminées. Le plan sera mis en œuvre progressivement. A plus long terme, un stablecoin sous contrôle de la Banque centrale pourrait apparaître sur le marché local.
Une telle infrastructure n’est pas seulement importante pour les paiements. Bitcoin et autres actifs numériques sont construits sur une blockchain, où la cryptographie protège les enregistrements et confirme les transactions. Mais la technologie à elle seule ne suffit pas au système financier : elle a besoin d’un cadre juridique expliquant comment comptabiliser les actifs, comment vérifier les clients et en quoi une transaction en cryptomonnaie diffère d’une transaction bancaire classique.
La banque centrale développe déjà un environnement propice à l’innovation financière. L’Azerbaïdjan exploite un bac à sable réglementaire dans lequel les entreprises de technologie financière peuvent tester de nouveaux produits, notamment des solutions basées sur les technologies blockchain. L'ABC constate que l'intérêt pour ce site continue de croître.
Le projet Open Banking est également en cours. Fidan Tofidi a indiqué que toutes les banques du pays sont connectées à la plateforme et que le nombre de sociétés de technologie financière augmente. À l’avenir, les utilisateurs pourront gérer les comptes de différentes banques via une seule application, et un écosystème numérique ouvert créera un espace pour de nouveaux services financiers.
La prochaine étape sera une nouvelle stratégie pour le développement numérique du secteur financier. La Banque centrale a déjà évalué la maturité numérique des banques, des établissements de paiement, des sociétés fintech, du marché des assurances et du marché des capitaux. Ces résultats constitueront la base d’un programme de transformation numérique qui se concentrera sur l’intelligence artificielle, la technologie financière moderne et des règles plus claires pour les actifs numériques.