Impôt sur les plus-values ​​​​Bitcoin en Autriche : la retenue à la source de 27,5 %

Impôt sur les plus-values ​​​​Bitcoin en Autriche : lorsque la bourse retient automatiquement 27,5 %

Quiconque vend du Bitcoin par l’intermédiaire d’un fournisseur autrichien de services de cryptographie n’a souvent plus besoin de calculer l’impôt sur le gain et de le payer via une déclaration de revenus. Depuis 2024, certains revenus cryptographiques sont soumis à un impôt obligatoire sur les plus-values ​​de 27,5 pour centque le prestataire national retient directement et transmet au bureau des impôts.

Pour les investisseurs, le système ressemble de plus en plus à un compte-titres autrichien classique. Toutefois, la retenue automatique ne fonctionne que si les conditions légales sont remplies et si le prestataire dispose des données fiscales nécessaires.

Quand un échange cryptographique retient-il automatiquement l’impôt sur les plus-values ​​?

Pour les revenus de placement générés après le 31 décembre 2023, les débiteurs nationaux et les prestataires de services de cryptographie doivent généralement déduire l’impôt sur les plus-values. L’obligation couvre à la fois certains revenus cryptographiques continus et les gains de valeur réalisés.

Un cas typique est la vente de Bitcoin en euros.

Exemple:

• coût d’acquisition du Bitcoin : 20 000 euros
• vente ultérieure : 50 000 euros
• gain imposable : 30 000 euros
• impôt sur les plus-values ​​​​à 27,5 pour cent : 8 250 euros

Si le prestataire autrichien connaît les coûts d'acquisition exacts, il peut en principe calculer automatiquement l'impôt, le retenir et le verser au bureau des impôts.

Une fois l’impôt retenu, l’impôt sur le revenu sur ce gain patrimonial privé est généralement réglé. En règle générale, l’investisseur n’est pas tenu de déclarer à nouveau les revenus de placement concernés dans la déclaration fiscale.

Quels avoirs en Bitcoin sont concernés ?

Le régime fiscal autrichien actuel en matière de cryptographie s'applique généralement aux cryptomonnaies acquises. après le 28 février 2021. Les gains issus de cette nouvelle participation sont généralement soumis au taux d'imposition spécial de 27,5 pour cent, quelle que soit la durée de détention.

En revanche, le Bitcoin acquis au plus tard le 28 février 2021 est généralement considéré comme un avoir hérité. Les règles fiscales antérieures continuent de s’y appliquer. Avec les avoirs hérités, aucun impôt sur les plus-values ​​n’est donc automatiquement retenu dans le cadre du nouveau régime fiscal des crypto-monnaies. Par exemple, pour certaines opérations de change portant sur des actifs hérités, le ministère autrichien des Finances déclare explicitement qu'aucune retenue ne doit être effectuée.

La retenue dans l'exemple concret de cet article

Toutes les transactions Bitcoin ne déclenchent pas un impôt sur les plus-values

Ce qui compte, c'est de savoir si une transaction imposable existe.

Les opérations taxables comprennent notamment :

• vendre du Bitcoin contre des euros,
• l'échanger contre des dollars américains ou d'autres devises légales,
• payer des marchandises avec Bitcoin,
• payer des services avec Bitcoin.

En revanche, un échange direct de Bitcoin contre une autre cryptomonnaie est généralement neutre sur le plan fiscal. Les frais d’acquisition précédents sont reportés sur la cryptomonnaie reçue. Quiconque échange directement du Bitcoin contre de l'Ether ou contre un stablecoin admissible à des fins fiscales ne déclenche donc généralement pas encore de retenue sur le gain de prix accumulé jusqu'à présent.

La bourse a besoin des coûts d'acquisition

L’un des plus grands défis pratiques survient lorsque le Bitcoin n’a pas été acheté directement auprès du fournisseur autrichien. Quiconque a acquis du Bitcoin sur une plateforme étrangère et l'a ensuite transféré vers une bourse autrichienne apporte les pièces, mais pas automatiquement son historique fiscal complet.

Pour que le gain soit calculé correctement, il faut notamment connaître :

• lorsque le Bitcoin a été acquis,
• quel était le montant des coûts d'acquisition,
• si des échanges crypto-crypto fiscalement neutres ont eu lieu entre-temps.

Le gain imposable correspond généralement à la différence entre le produit de la vente et les frais d'acquisition. Si ces informations manquent, la retenue automatique peut s'écarter du résultat fiscal réel. Les investisseurs doivent donc déposer leurs données historiques de transaction auprès du fournisseur et en faire vérifier la plausibilité avant une vente.

Les bourses étrangères ne retiennent souvent pas l’impôt autrichien sur les plus-values

La situation est régulièrement différente lorsque Bitcoin est vendu via un échange cryptographique étranger qui n’agit pas en tant qu’agent de retenue autrichien. Le taux d'imposition autrichien de 27,5 pour cent peut toujours s'appliquer, mais l'impôt n'est pas payé automatiquement au nom de l'investisseur.

Les revenus de placements soumis au taux d'imposition spécial mais non à la retenue à la source autrichienne doivent généralement être déclarés au moyen de l'avis d'imposition sur le revenu. Cela s’applique en particulier aux revenus des investissements étrangers. Le choix d’un change ne permet donc pas de rendre un gain Bitcoin imposable exonéré d’impôt.

Qu’est-ce qui s’applique aux revenus de prêts ?

La retenue automatique peut affecter bien plus que les ventes. Les revenus continus provenant des crypto-monnaies sont généralement également couverts par le taux d’imposition spécial de 27,5 %. Cela inclut, par exemple, les frais de mise à disposition des crypto-monnaies, c’est-à-dire certains revenus de prêts.

Lorsqu'un agent de retenue autrichien est impliqué, l'impôt sur les plus-values ​​peut également être automatiquement retenu sur ces revenus. Sur les plateformes étrangères qui ne retiennent pas l'impôt autrichien, l'investisseur doit généralement vérifier si les revenus doivent être déclarés dans la déclaration fiscale.

La déclaration fiscale aide à la vérification

Depuis l’année civile 2025, les agents chargés des retenues à la source autrichiens doivent produire, à la demande de l’investisseur, une déclaration fiscale standardisée pour les revenus cryptographiques.

Il peut notamment préciser les revenus gagnés ainsi que l'impôt sur les plus-values ​​qui y est imputable. Le reporting peut être utilisé par exemple pour compenser des pertes ou pour l’évaluation de l’impôt sur le revenu.

Les investisseurs doivent vérifier le reporting en particulier s’ils :

• ont transféré du Bitcoin depuis des portefeuilles externes,
• utiliser plusieurs échanges cryptographiques,
• détenir à la fois d’anciennes et de nouvelles positions Bitcoin,
• ont réalisé des pertes avec d'autres fournisseurs,
• ont eux-mêmes soumis leurs coûts d'acquisition historiques.

Une déduction fiscale automatique ne signifie pas nécessairement que toutes les circonstances fiscales personnelles ont déjà été prises en compte.

Conclusion

Chez les fournisseurs autrichiens de services de cryptographie, la taxe sur les gains Bitcoin est désormais gérée automatiquement dans de nombreux cas. Pour les nouvelles exploitations imposables, le taux spécial d'imposition de 27,5 pour cent s'applique généralement. Le prestataire calcule l'impôt sur les plus-values, le déduit et le verse au bureau des impôts.

Mais un calcul correct dépend avant tout de coûts d'acquisition complets et d'un historique des transactions traçable. Quiconque vend du Bitcoin via un marché de change ne doit pas supposer que la taxe autrichienne a été réglée en même temps. En l’absence de retenue à la source autrichienne, le gain imposable doit généralement être déclaré dans la déclaration de revenus.

(Au 12 août 2026. Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Les prix et les structures de frais changent ; vérifiez les conditions auprès du fournisseur avant d'acheter.)