Bitcoin contre or : l’échange est-il imposable en Autriche ?

Échanger du Bitcoin contre de l'or : l'échange est-il imposable en Autriche ?

Le Bitcoin et l’or sont considérés comme des réserves de valeur alternatives pour de nombreux investisseurs. Toutefois, l’Autriche traite ces deux actifs différemment à des fins fiscales. Quiconque échange directement du Bitcoin contre de l'or peut donc réaliser un bénéfice imposable, même si aucun euro ne finit sur le compte bancaire.

La raison : selon la loi autrichienne relative à l’impôt sur le revenu, seul l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre crypto-monnaie est généralement fiscalement neutre. L’or, en revanche, est un actif économique différent. L’échange de Bitcoin contre de l’or physique est donc fondamentalement considéré comme une réalisation.

Aucun euro n’est nécessaire pour que l’impôt soit perçu

À des fins fiscales, il n’est pas crucial que le Bitcoin soit d’abord vendu contre des euros et que le produit soit ensuite utilisé pour acheter de l’or.

Un échange direct peut également être imposable.

Exemple:

• J'ai acheté du Bitcoin pour 20 000 euros
• Bitcoin d'une valeur de 50 000 euros à l'échange
• reçu de l'or d'une valeur de 50 000 euros
• D'un point de vue fiscal, un Bitcoin d'une valeur de 50 000 euros a été échangé contre un autre actif.

Dans l’exemple simplifié, le bénéfice imposable est :

50 000 euros – 20 000 euros = 30 000 euros

L'application du taux d'imposition spécial de 27,5 pour cent entraîne une taxe de 8 250 euros.

Pour les nouveaux actifs Bitcoin, les plus-values ​​réalisées sont généralement soumises au taux d’imposition spécial de 27,5 %.

Pourquoi Bitcoin vs Ether est traité différemment

L’exception cruciale concerne les échanges directs entre cryptomonnaies. Par exemple, quiconque échange du Bitcoin contre de l’Ether ne réalise généralement aucun bénéfice imposable selon l’article 27b EStG. Les frais d’acquisition précédents seront transférés sur la cryptomonnaie nouvellement reçue.

Cette exception ne fonctionne pas pour l’or.

Pour faire simple :

• Bitcoin → Éther : fondamentalement neutre sur le plan fiscal
• Bitcoin → stablecoin qualifiant : fondamentalement neutre sur le plan fiscal
• Bitcoin → Euro : réalisation imposable
• Bitcoin → or physique : réalisation imposable
• Bitcoin → Biens ou services : réalisation généralement imposable

Quelle valeur de l’or compte ?

Dans le cas d'un échange direct, la valeur de la transaction doit être déterminée en euros. Le prix de vente lors d'un échange correspond généralement à la juste valeur marchande de l'actif transféré.

Par exemple, si vous échangez du Bitcoin d’une valeur de 15 000 euros contre un lingot d’or, vous réalisez en gros un Bitcoin d’une valeur de 15 000 euros.

Les investisseurs doivent donc documenter :

• Date et heure de l'échange
• Montant de Bitcoin transféré
• Valeur en euros du Bitcoin
• Type et quantité d'or reçu
• Valeur de l'or
• coût d'acquisition initial de Bitcoin
• Frais de commerçant et de transaction
• ID de transaction blockchain
• Facture ou preuve d'achat pour l'or

Qu’est-ce qui s’applique aux anciennes actions Bitcoin ?

Une exception importante peut s'appliquer au Bitcoin, qui jusqu'au 28 février 2021 inclus ont été achetés.

Ces pièces sont généralement considérées comme d'anciens stocks et ne relèvent pas du nouveau régime fiscal de l'article 27b EStG. Le traitement antérieur des opérations de vente privée reste pertinent pour eux.

Selon la situation juridique antérieure, les transactions de vente privée étaient généralement imposables s'il ne s'écoulait pas plus d'un an entre l'achat et la vente. Un échange est également considéré comme une vente.

Par exemple, quiconque a acheté du Bitcoin à titre privé en 2020 et l’a conservé inchangé depuis lors peut, en principe, l’échanger contre de l’or physique en 2026 sans que les bénéfices du Bitcoin ne soient imposés.

Ce qui est crucial, cependant, c’est que le même vieux stock soit toujours là. Les transactions d'échange intermédiaires peuvent avoir abouti à l'achat de pièces plus tard. L’historique fiscal doit également être vérifié individuellement pour les prêts ou d’autres utilisations plus complexes.

L'or reçu recommence à des fins fiscales

L'échange, c'est aussi l'acquisition d'or.

Si de l’or d’une valeur de 50 000 euros est échangé contre du Bitcoin, cette valeur correspond essentiellement au coût d’acquisition de l’or. À partir de ce moment, l’or commence à être soumis à ses propres considérations fiscales.

L’or physique présent dans les actifs privés ne relève pas du régime fiscal spécial des crypto-monnaies. Au lieu de cela, l'article 31 EStG peut devenir pertinent en cas de vente ultérieure.

Simplifié:

• Or vendu en un an : Un bénéfice peut être imposable en tant que transaction de vente privée.
• Or détenu depuis plus d’un an : Une plus-value privée n'est généralement plus imposable selon l'article 31 EStG.

Cela peut donner lieu à deux événements fiscaux distincts : un éventuel profit en Bitcoin lorsqu'il est échangé contre de l'or et un éventuel profit en or lorsqu'il est vendu plus tard dans l'année.

Les jetons adossés à l'or ne sont pas automatiquement de l'or physique

Une prudence particulière est requise avec l’or symbolisé. Un jeton qui représente un droit sur l’or ne doit pas nécessairement être traité comme de l’or physique à des fins fiscales. De même, tous les jetons dits en or ne sont pas automatiquement une crypto-monnaie au sens de l'article 27b EStG.

Le facteur décisif est la structure juridique et économique spécifique. Si le token reçu est une crypto-monnaie à des fins fiscales au sens de la loi, un échange crypto-crypto fiscalement neutre peut être possible. Si, en revanche, il est classé comme un autre actif, titre ou créance, l’échange Bitcoin peut déclencher une réalisation imposable.

Le terme « jeton d’or » à lui seul ne suffit donc pas à une classification fiscale.

Qu’arrive-t-il aux frais ?

Dans le cas d’un échange Bitcoin-Gold imposable, les coûts directement liés à la vente peuvent être pertinents pour déterminer le bénéfice. Ceux-ci peuvent inclure, par exemple, les frais de négociation ou de transaction.

Si des Bitcoins supplémentaires sont utilisés pour des frais de réseau ou de service distincts, il peut également y avoir une transaction fiscalement pertinente concernant ces pièces. Les coûts individuels doivent donc être documentés séparément.

Conclusion

Quiconque échange directement du Bitcoin contre de l’or physique peut déjà réaliser un bénéfice imposable en Autriche. Un détour par les euros n'est pas nécessaire.

L’exonération fiscale pour les transactions crypto-crypto ne s’applique généralement pas lors de l’échange d’or physique. Pour les Bitcoins achetés après le 28 février 2021, les bénéfices accumulés jusque-là peuvent généralement être inclus 27,5 pour cent être imposé.

La situation peut être différente avec les véritables actions héritées de Bitcoin. Si les pièces ont été achetées jusqu'au 28 février 2021 inclus et que la période de spéculation d'un an précédente est expirée depuis longtemps, l'échange ultérieur contre de l'or peut généralement rester exonéré d'impôt.

Une nouvelle période de retenue fiscale commence alors pour l’or reçu. S'il est vendu avec profit dans un délai d'un an, l'article 31 EStG peut s'appliquer. Après une période de détention de plus d'un an, les plus-values ​​privées en or ne sont généralement plus imposables au titre de cette disposition.

Note de transparence : cet article a été créé à l'aide de l'intelligence artificielle et a été vérifié éditorialement avant publication. Tous les chiffres et informations ont été comparés aux sources primaires liées dans le texte. Les images de cet article ont été générées à l’aide de l’IA.