Documenter les récompenses de mise : comment éviter les erreurs

Récompenses de jalonnement de documents : cela vous aidera à éviter des problèmes plus tard

Les récompenses de mise semblent simples au premier abord : vous fournissez des crypto-monnaies à un réseau et recevez régulièrement des jetons supplémentaires en retour. Cependant, au plus tard lors du dépôt de votre déclaration fiscale, la question se pose de savoir quand les récompenses ont été reçues, quelle était leur valeur en euros à ce moment-là et comment une vente ultérieure doit être calculée.

Si vous ne collectez ces informations que des mois plus tard, des lacunes apparaissent rapidement. Les prix ont changé, les aperçus des plateformes peuvent afficher uniquement les montants actuels et les récompenses individuelles ont été automatiquement réinvesties. Une documentation continue est donc plus importante qu'un simple aperçu de votre inventaire actuel.

Il n'y a pas que le paiement qui compte

Avec le jalonnement passif, vous fournissez vos actifs cryptographiques sans participer à la création de blocs en tant que validateur. Les pièces sont souvent bloquées temporairement pendant que vous recevez des actifs cryptographiques supplémentaires en guise de compensation. Selon le ministère fédéral des Finances, ces revenus provenant de la fortune privée sont généralement considérés comme d'autres revenus au sens de l'article 22, paragraphe 3, de l'EStG. En principe, la valeur marchande des récompenses reçues lors de l'accès est déterminante. La valeur des tokens à la fin de l’année n’a donc pas d’importance. Ce qui compte, c'est la valeur en euros au moment où vous l'avez reçu fiscalement.

Distinguer les crédits réclamés et automatiques

Selon le modèle de mise, les récompenses sont fournies différemment. Certaines récompenses finissent automatiquement dans votre portefeuille. Vous devez accéder activement aux autres, c'est-à-dire les « revendiquer ».

Pour simplifier les choses, la BMF accepte l'heure d'entrée dans le portefeuille ou la réclamation comme heure d'accès au cours de l'année. Toutefois, les récompenses non encore réclamées doivent être prises en compte au plus tard à la fin de l’année civile.

Le report définitif de la demande n’empêche pas automatiquement l’immatriculation fiscale. Cela signifie pour vous qu’il ne suffit pas de stocker les montants réellement versés. Vous devriez également vérifier les récompenses ouvertes mais déjà accumulées à la fin de l’année.

Inscrivez-vous au webinaire gratuit Cointracking sur la taxe sur les crypto-monnaies le 16 juillet 2026.

Vous devez enregistrer ces informations pour chaque récompense

La documentation utilisable doit contenir au moins les informations suivantes :

• Date et heure d'accès ou de réclamation
• Crypto-monnaie et montant reçu
• Valeur en euros à l'heure respective
• Source du cours utilisée
• Portefeuille ou compte de jalonnement
• Type de récompense
• Identifiant de la transaction, si disponible

S'il existe de nombreuses petites distributions, un aperçu mensuel ou annuel structuré peut être utile. Les valeurs individuelles doivent néanmoins rester compréhensibles.

Utiliser des cours cohérents

Toutes les plateformes n’affichent pas la valeur actuelle en euros d’une récompense. Dans ce cas, vous pouvez reconstituer la valeur à l’aide des prix historiques du marché. Le ministère fédéral des Finances autorise généralement le recours à un taux de marché clairement déterminé. Un tarif journalier uniforme peut également être accepté.

Il est important de ne pas modifier la méthode d'évaluation en fonction de l'avantage fiscal. Si vous utilisez des prix quotidiens, vous devez indiquer s'il s'agit d'une moyenne quotidienne, d'une heure quotidienne ou de prix de clôture. Vous devez ensuite appliquer systématiquement la même méthode à des récompenses comparables.

Attention au plafond d'exonération de 256 euros

Les revenus de prestations selon l'article 22 numéro 3 EStG restent exonérés d'impôt s'ils s'élèvent à moins de 256 euros au cours de l'année civile. Il s’agit d’une limite d’exonération et non d’une allocation. Si la limite est atteinte ou dépassée, la prestation cesse complètement. La limite ne s’applique pas séparément à chaque crypto-monnaie, plateforme ou portefeuille. Les revenus correspondants pour toute l’année civile doivent être additionnés.

Inscrivez-vous au webinaire gratuit Cointracking sur la taxe sur les crypto-monnaies le 16 juillet 2026.

Un deuxième calcul survient lorsque le bien est vendu ultérieurement

La valeur en euros appliquée à la réception sert également de base au coût d'acquisition des tokens reçus. Un exemple : vous recevez des récompenses de mise d'une valeur de 300 euros. Ces 300 euros peuvent dans un premier temps être pertinents comme autres revenus. Si vous revendez les tokens quelques mois plus tard pour 420 euros, la plus-value supplémentaire possible est de 120 euros :

420 euros de produit de vente – 300 euros de frais d'acquisition = 120 euros de bénéfice

La valeur d'origine n'est donc pas imposée deux fois. Lors d’une vente ultérieure, la seule chose qui compte est la performance depuis l’acquisition. Si vous vendez ou échangez les jetons que vous recevez dans un délai d'un an, le bénéfice peut être imposable en tant que transaction de vente privée. Le bénéfice total des opérations de vente privée reste exonéré d'impôt s'il est inférieur à 1 000 euros dans l'année civile.

Ne négligez pas le réinvestissement automatique

Avec certains modèles de mise, les récompenses sont automatiquement ajoutées à vos avoirs mis en jeu. D’un point de vue économique, cela peut ressembler à un stock unique. Cependant, de nouveaux ajouts avec leurs propres quantités, valeurs et dates d'acquisition sont continuellement créés pour la documentation.

Si vous vendez ultérieurement une pièce, vous devez être en mesure de savoir quelles unités proviennent de l'achat initial et lesquelles proviennent de récompenses individuelles. Il ne suffit pas d’afficher l’intégralité de l’inventaire.

Sauvegardez régulièrement les aperçus de la plateforme

Les tableaux de bord de jalonnement n'affichent souvent que les récompenses actuelles, les rendements cumulés ou des périodes limitées. Par conséquent, vous devez régulièrement exporter ou sauvegarder les aperçus des transactions et des récompenses. De plus, les données du portefeuille, les captures d’écran et les aperçus annuels peuvent être utiles. Ce qui est crucial, c'est que le montant, la durée et la valeur en euros puissent être expliqués ultérieurement de manière compréhensible.

Conclusion

Les récompenses de mise posent des problèmes, surtout lorsque vous tardez à les documenter. Pour chaque rémunération, vous devez enregistrer l'accès, la quantité, la valeur en euros et la source du prix. Les récompenses ouvertes doivent également être mises à l’épreuve en fin d’année. Il est particulièrement important de séparer les deux niveaux d'imposition : tout d'abord, la récompense peut être pertinente pour l'accès en tant que revenu. Lors d'une vente ou d'un échange ultérieur, seule la variation de valeur intervenue depuis est prise en compte.