L’époque où les opérations de cryptomonnaies pouvaient rester pratiquement invisibles pour les autorités fiscales touche à sa fin. C’est ce qu’indique le Global Crypto Tax Report 2025, préparé par Coincub, qui analyse la manière dont les pays taxent les actifs cryptographiques et comment la fiscalité internationale évolue dans ce domaine.
L’étude conclut que le changement le plus important n’est pas une convergence mondiale des taux d’imposition, mais la création d’une nouvelle infrastructure d’information fiscale internationale qui permettra aux administrations fiscales de relier de manière fiable les transactions de cryptomonnaies avec des contribuables identifiables, même au-delà des frontières.
Dans les 27 États membres
Ce changement est principalement dû au cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l’OCDE et aux nouvelles obligations nationales de déclaration, comme le formulaire 1099-DA aux États-Unis. Ces systèmes permettront de collecter des informations systématiques sur les avoirs et les transactions en cryptomonnaies auprès d’utilisateurs identifiés, ce qui n’existait pas jusqu’à présent à grande échelle.
Selon le rapport, 75 juridictions se sont déjà engagées à mettre en œuvre le CARF. Parmi eux, 48 commenceront l’échange d’informations en 2027 et 27 autres le feront en 2028, tandis que les États-Unis prévoient de s’intégrer pleinement au système en 2029. En parallèle, l’Union européenne appliquera, à partir du 1er janvier 2026, la directive DAC8, qui exige la déclaration des informations sur les actifs cryptographiques dans les 27 États membres.
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Ce nouveau cadre implique que l’information fiscale ne sera plus un aspect secondaire pour les plateformes cryptographiques et les prestataires de services et deviendra un élément structurel de leur activité. Le reporting, souligne l’étude, devient le principal facteur de rupture dans le secteur.
Inégalité entre les pays
Même si le régime fiscal des cryptomonnaies reste très inégalitaire entre les pays, le rapport identifie trois modèles principaux. Un premier groupe maintient des régimes fiscaux nuls ou presque nuls, notamment dans les juridictions du Golfe, dans certaines régions des Caraïbes et dans certaines économies d’Amérique latine. Un deuxième groupe, le plus répandu, taxe les cryptomonnaies comme tout autre actif financier, avec des taux généralement compris entre 19 % et 30 %. Enfin, il existe un groupe de pays qui intègrent les bénéfices cryptographiques dans l’impôt sur le revenu progressif, ce qui peut augmenter la pression fiscale au-dessus de 50 %.
La moyenne mondiale se situe actuellement autour de 11 % pour les gains à long terme et de 17 % pour les échanges à court terme, même si les différences entre les pays restent importantes.
Les régimes à taux fixe de niveau moyen prédominent en Europe. La Pologne applique 19 %, l'Italie 26 %, l'Autriche 27,5 % et la France et la Suède atteignent 30 %. L'Espagne a également récemment introduit une tranche supérieure de 30 % pour les revenus les plus élevés.
À l’extrême opposé, certains pays continuent d’offrir des incitations fiscales liées à la détention à long terme de cryptoactifs. L'Allemagne et le Portugal suppriment l'impôt après un an de propriété, la Croatie le fait après deux ans, le Luxembourg après six mois et la Slovaquie réduit l'impôt à 7 % après douze mois.
Progrès de la réglementation
Le rapport met également en évidence plusieurs changements récents dans la fiscalité internationale du secteur. Entre 2024 et 2025, le Royaume-Uni a augmenté l’impôt sur les plus-values à 18 % et 24 %, le Brésil a instauré une taxe de près de 15 % pour les opérations de cryptomonnaies et l’Indonésie a doublé sa taxe professionnelle à 0,21 %.
En parallèle, plusieurs marchés émergents ont commencé à formaliser leur cadre budgétaire. Le Nigeria a introduit un impôt sur les plus-values de 10 %, l'Albanie a établi un impôt de 15 % et les Philippines prélèvent 15 % en plus de la TVA et de l'impôt sur le revenu sur certaines activités connexes.
Malgré les progrès de la réglementation, il existe encore des juridictions où les crypto-monnaies ne sont pas taxées. Les territoires qui maintiennent des régimes fiscaux à taux zéro comprennent le Salvador, les Émirats arabes unis, Singapour, la Suisse, Porto Rico, Panama, Bahreïn, les Bermudes et les îles Caïmans. Cependant, bon nombre de ces pays participent déjà à des systèmes internationaux d’échange d’informations, de sorte que l’imposition zéro n’implique plus l’absence de contrôle fiscal.
Cryptomonnaies interdites
Le rapport rappelle également que dans certains pays, l’activité avec les crypto-monnaies est directement interdite. L’Algérie pénalise la possession, l’exploitation minière et le commerce d’actifs cryptographiques par des amendes et des peines de prison, tandis que la Chine a fermé la plupart des échanges et de l’exploitation minière légaux. Le Bangladesh, le Vietnam, le Maroc et la Libye maintiennent également de sévères restrictions.
Dans ces cas-là, souligne l’étude, l’impôt sur les bénéfices des cryptomonnaies serait en théorie de 0 %, mais en pratique, l’activité elle-même constitue un délit.
Pourtant, les utilisateurs de ces juridictions continuent d’apparaître dans les données mondiales de la blockchain et sur les plateformes centralisées qui les servent indirectement. À mesure que des systèmes de reporting tels que CARF seront mis en œuvre, ces opérations finiront par interagir avec les régimes fiscaux d’autres pays, en particulier là où les transactions sont finalement acheminées.