Le Direction Nationale des Impôts et Douanes (DIAN) a franchi une étape décisive dans la régulation de l’écosystème crypto en Colombie. À travers le Résolution 000240 du 24 décembre 2025l'entité a établi un nouvelle exigence obligatoire qui a un impact direct sur l'utilisation de Bitcoin et crypto-monnaies dans le pays, en alignant la politique budgétaire colombienne sur les normes internationales de transparence promues par le OCDE.
Même si la mesure n'interdit pas l'utilisation de crypto-monnaies et n'impose pas de nouvelles obligations directes aux utilisateurs finauxcela transforme structurellement la manière dont DIANE supervisera les opérations avec des actifs numériques. Depuis année d'imposition 2026le prestataires de services sur crypto-actifs doit fournir des informations détaillées sur les transactions et les utilisateurs, sous risque de des sanctions économiques pouvant atteindre jusqu'à 1% de la valeur des opérations.
Ce changement marque un avant et un après dans la relation entre l’État colombien et le marché de la cryptographie.
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Qu’a établi exactement la DIAN avec la résolution 000240 ?
Le DIANE a officiellement adopté le Cadre de reporting des actifs cryptographiques (CARF)une norme internationale conçue par le Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) pour éviter l’évasion fiscale grâce aux actifs numériques.
Concrètement, la Colombie rejoint un système mondial de échange automatique d'informationsce qui permettra au DIANE accéder à des données structurées sur les opérations avec Bitcoin, Ethereum, stablecoins et autres actifs cryptographiques utilisés comme moyen de paiement ou d'investissement.
La résolution établit que, à partir de 2026les intermédiaires cryptographiques deviendront Informateurs obligatoires DIANfournir des rapports annuels contenant des informations techniques et financières de haut niveau.
À qui s’applique la nouvelle exigence DIAN ?
L'un des points clés de la norme est que Il ne s'adresse pas directement aux utilisateurs ordinairesmais au Fournisseurs de services de cryptoactifs (PSCA).
Selon le DIANEceux qui :
- Fonctionner échanges de crypto-monnaie.
- agir comme intermédiaires ou contrepartie dans les transactions cryptographiques.
- Gérer ou conserver des actifs numériques.
- Faciliter plateformes de trading d’actifs cryptographiques.
Cela inclut à la fois personnes physiques et moralesnationaux ou étrangers, qui fournissent ces services en Colombie ou aux résidents fiscaux colombiens.
Quelles informations les fournisseurs doivent-ils communiquer à la DIAN ?
Le DIANE nécessitera un rapport électronique détaillé qui comprendra, entre autres éléments :
- Identification complète de l'utilisateury compris votre résidence fiscale.
- Nombre total de transactions réalisés au cours de l'année.
- Juste valeur de chaque opération.
- Type de cryptoactif impliqués (bitcoin, Ethereum, stablecoins, entre autres).
- Informations sur contrôle indirect dans des structures telles que les fiducies.
- Soldes netssans commission.
Toutes ces informations seront traitées par le DIANE via des fichiers électroniques structurés, tels que XML, pour une analyse automatisée.
Bitcoin, Ethereum et stablecoins : les cryptoactifs sous surveillance
La norme ne présente pas de liste fermée de cryptomonnaies, mais elle définit clairement ce qu’il faut entendre par crypto-actif pertinent.
Selon le DIANEles actifs numériques qui peuvent être utilisés pour :
- Objectifs d'investissement.
- Modes de paiement.
Les crypto-monnaies telles que Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Dogecoinainsi que pièces stables largement utilisé comme USDT et USDC.
Exclus du rapport :
- Monnaies numériques émises par les banques centrales.
- Produits de monnaie électronique spécifiques dûment réglementés en Colombie.
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Transactions supérieures à 50 000 USD : alertes automatiques pour le DIAN
L'un des aspects les plus pertinents de la nouvelle exigence est le traitement des paiements de détail à déclarer.
Le DIANE recevra alertes automatiques lorsque les transferts de cryptoactifs concernés sont effectués pour une valeur supérieur à 50 000 USD. Toutefois, cela ne signifie pas que les opérations mineures restent sous le radar.
Même si ces montants ne sont pas atteints, les informations sur les soldes, les opérations et la résidence fiscale sera également signalé et stocké pour les traversées ultérieures.
Première période d’observation et dates clés
Bien que la résolution soit entrée en vigueur le 24 décembre 2025le véritable impact commencera à se faire sentir en 2026.
Dates clés établies par la DIAN :
- Année d'imposition 2026: première période d'observation complète.
- mai 2027: date limite pour soumettre le premier rapport de masse devant le DIAN.
- Ils ne sont pas établis rapports rétroactifs pour les années précédentes.
Cela signifie que toutes les opérations réalisées à partir de 2026 seront enregistréesbien que le premier rapport formel soit remis en 2027.
Amendes et sanctions : le coût du non-respect de la DIAN
La résolution laisse peu de place à l’erreur. Le non-respect de ces règles pourra entraîner les sanctions prévues dans le Article 651 du code fiscal.
Amendes pour :
- Ne pas présenter les informations.
- Présentez-le de manière incomplète.
- Livrer des données erronées.
- Faites-le en dehors des délais fixés.
Ils peuvent varier entre 0,5% et 1% de la valeur des opérations non déclaréesun chiffre qui peut être dévastateur pour les bourses et les fournisseurs.
Des cabinets juridiques tels que Hollande et chevalier Ils ont prévenu que le calendrier était strict et que la transparence n'était plus facultative.
Qu’est-ce que cela signifie pour les utilisateurs de Bitcoin et de crypto-monnaie en Colombie ?
Bien que le DIANE n’impose pas de charge directe à l’utilisateur final, l’impact est réel.
Les avocats experts en droit fiscal recommandent à ceux qui utilisent le bitcoin ou les crypto-monnaies en Colombie :
- garder effacer les enregistrements acheter et vendre.
- Documenter le origine des fonds.
- Tenir à jour les historiques de prix et de transactions.
C'est essentiel parce que le DIANE des informations seront échangées et les contribuables doivent pouvoir expliquer l'origine de votre patrimoine numérique.
La Colombie et la norme mondiale : échange automatique d’informations
Avec cette résolution, le DIANE prépare le terrain pour échange automatique d’informations fiscales avec d’autres pays à partir de 2027conformément aux engagements assumés par la Colombie devant l'OCDE.
Cela renforce le contrôle sur :
- Opérations transfrontalières.
- Investisseurs étrangers résidant fiscalement en Colombie.
- Mouvements de capitaux numériques en dehors du système financier traditionnel.
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La DIAN officialise le contrôle des richesses numériques
Le DIANE n'a pas interdit les crypto-monnaies, mais il a clairement indiqué que l'anonymat fiscal dans l'écosystème crypto a pris fin en Colombie.
Le Résolution 000240 représente un tournant : il intègre les crypto-actifs dans le système fiscal formel, réduit l’écart entre innovation et réglementation et transforme les intermédiaires en éléments clés du contrôle fiscal.
Pour le marché, cela implique plus de réglementation et de traçabilité. Pour l'État, cela signifie l'entrée définitive du richesse numérique au radar fiscal. Et pour les utilisateurs, le message est clair : ordre, transparence et conformité Ils seront essentiels dans la nouvelle étape de l’utilisation du bitcoin et des crypto-monnaies en Colombie.
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