La déclaration à l’impôt sur le revenu des personnes physiques 2024 a débuté le 15/03/2024 et de nombreux investisseurs doivent déclarer leurs cryptoactifs. Tout d’abord, l’investisseur individuel doit vérifier s’il est nécessaire ou non de déclarer ses crypto-actifs à son impôt sur le revenu cette année-là.
Qui doit déclarer les cryptoactifs ?
L’IRS a déjà stipulé certaines règles pour déclarer les cryptoactifs, notamment :
« Les actifs cryptographiques ne sont pas considérés comme ayant cours légal dans le cadre réglementaire actuel. Toutefois, ils peuvent être assimilés à des actifs soumis à des plus-values et doit être déclaré à la valeur d’acquisition dans le Formulaire Actifs et Droits (Groupe 08 – Cryptoactifs), en considérant les codes spécifiques suivants (01, 02, 03, 10 et 99), lorsque la valeur d’acquisition de chaque type de cryptoactifs est égale ou supérieure plus de 5 000,00 R$ (cinq mille reais) »
Selon cette déclaration du Revenu dans son document « Questions et réponses IRPF 2023 » La première règle pour déclarer les crypto-actifs est l’acquisition d’un ou plusieurs types de crypto-actifs égaux ou supérieurs à 5 000,00 R$.
En d’autres termes, dès que l’investisseur acquiert 5 000,00 R$ ou plus dans un certain type de cryptoactifs, il doit déclarer tous ses actifs en possession.
Mais seulement si le particulier est obligé de déclarer l’impôt sur le revenu conformément aux règles impératives, car le simple fait de posséder des actifs cryptographiques n’est pas une obligation de déclarer l’impôt sur le revenu.
Hormis cette règle évoquée ci-dessus, Les investisseurs qui, l’année précédente (2023), ont payé des impôts via les gains en capital doivent également déclarer leurs actifs cryptographiques. au cours de tout mois découlant de ses cessions en cryptoactifs.
Comment déclarer les cryptoactifs à l’impôt sur le revenu ?
Lors de sa déclaration d’impôt sur le revenu, l’investisseur doit déclarer les informations suivantes relatives à ses cryptoactifs :
- Type/nom du crypto-actif ;
- Quantité de cryptoactifs (avec toutes les décimales) ;
- Lieu de garde (Nom et CNPJ de la société ou propre garde) ;
- Coût d’acquisition (dans le champ 31/12/2023, pas dans le champ Répartition)
Pour déclarer ces informations, l’investisseur doit au préalable accéder au « Actifs et droits » dans le programme IRPF 2024.
Après cela, sélectionnez simplement « Groupe 8 » où les cryptoactifs doivent être déclarés.
Chaque cryptoactif doit être déclaré séparément.
Ainsi, une fois que l’investisseur dispose de BTC, ETH et SOL dans un exemple hypothétique, il doit sélectionner trois tokens différents dans l’onglet « Actifs et Droits » et déclarer chaque actif séparément.
Dans l’exemple suivant, vous pouvez voir à quoi ressemblerait dans la pratique la déclaration de patrimoine ETH – Ethereum d’un investisseur hypothétique :
Dans l’image ci-dessus, dans le champ « Discrimination », nous avons inclus les informations suivantes mentionnées précédemment, à savoir :
- Type/nom du crypto-actif ;
- Quantité de cryptoactifs (avec toutes les décimales) ;
- Lieu de garde (Nom et CNPJ de la société ou propre garde) ;
Cependant, dans le champ « Situation au 31/12/2023 » il faut renseigner le « coût d’acquisition » de cet ETH, de la manière suivante :
Ainsi, dans le champ « Statut au 31/12/2023 », nous devons inclure les informations suivantes, comme mentionné précédemment :
- Coût d’acquisition (dans le champ 31/12/2023, et non dans le champ « Discrimination ») ;
Dans l’exemple mentionné, cet investisseur hypothétique a acquis 1,2345 ETH pour une valeur de 5 000,00 R$ exclusivement en 2023.
Si l’investisseur a déjà acheté le même actif auparavant, il est nécessaire d’inclure dans le « Situation au 31/12/2022 » le coût d’acquisition de ce même cryptoactif.
N’oubliez pas : le coût d’acquisition est le prix d’achat de votre actif cryptographique.
En cas d’auto-conservation dans des portefeuilles qui n’ont pas de CNPJ à renseigner, il suffit de renseigner le nom de la société d’auto-conservation.
Les informations contenues dans cet article étaient basées sur la propre déclaration du Revenu fédéral dans un document intitulé « Questions et réponses IRPF 2023 » auquel on peut accéder ici.
Voir l’article original en portugais
