Dans le cadre d’un changement important dans la politique budgétaire du Brésil, le président Lula (PT) a ratifié la loi (PL 4.173/2023), imposant une taxe pouvant aller jusqu’à 15 % sur le Bitcoin et d’autres crypto-monnaies. détenus par des citoyens brésiliens lors d’échanges internationaux. Cette décision, qui entrera en vigueur à partir de 2024représente un changement radical dans le traitement fiscal des actifs cryptographiques dans le pays.
La nouvelle loi établit que les bénéfices tirés des investissements dans les instruments financiers, y compris les crypto-monnaies dans des entités contrôlées à l’étranger, sera soumis à cette taxe. Les utilisateurs qui possèdent des actifs cryptographiques d’une valeur supérieure à 1 200 USD dans des sociétés étrangères doivent se conformer à cette nouvelle obligation fiscale.
Cette réglementation affectera les résultats accumulés par les entités à l’étranger jusqu’au 31 décembre 2023, et ceux-ci ne seront imposés qu’au moment où ils seront effectivement disponibles pour le particulier. Par ailleurs, la loi modifie plusieurs réglementations existantes, dont le Code civil, pour ajuster les taux applicables aux fonds exclusifs et aux investissements dans les sociétés offshore.
Les contribuables auront la possibilité d’actualiser la valeur de leurs actifs à l’étranger à la valeur de marché au 31 décembre 2023, en taxant la différence au prix d’acquisition au taux de 8 %. De plus, ils doivent déclarer séparément les rendements de leurs investissements étrangers.
Selon un média spécialisé dans le secteur, des spécialistes tels que Paulo Portuguez de Jantalia Advogados et Diogo Olm Ferreira de VBSO Advogados ont exprimé des avis mitigés sur les implications de cette loi. Si certains y voient une mesure visant à éviter la double imposition et à harmoniser les règles fiscales, d’autres mettent en garde contre d’éventuelles difficultés pratiques et controverses dans la définition de la localisation des actifs virtuels.
João Carlos Almada de Transfero et William Lee d’InvestSmart XP soulignent des changements importants dans la fiscalité des crypto-monnaies, notamment pour les petits investisseurs et les opérations de change. Par ailleurs, Beto Fernandes de Foxbit souligne que, même si la fiscalité peut être désagréable pour de nombreux investisseurs, à long terme, elle pourrait protéger et donner plus de sécurité aux investisseurs brésiliens.
William Lee, responsable de la cryptographie chez InvestSmart XP, a déclaré :
« Dans un premier temps, comme ce projet de loi se concentre beaucoup sur la taxation des investissements à l’étranger, cela affecte surtout les investisseurs qui ont des opérations sur Binance, par exemple, et les courtiers internationaux en crypto. Cela favoriserait les courtiers brésiliens, comme par exemple le marché du bitcoin lui-même. Donc, je privilégierais ici les acteurs internes »
«Cependant, comme décrit dans le propre livre blanc de Bitcoin, la technologie cryptographique est née pour ne pas avoir d’organisme centralisateur et intermédiaire, comme une banque ou le gouvernement lui-même. « Il y a donc un compromis entre la réglementation, qui offrira une plus grande sécurité aux investisseurs, ou la fin de cette philosophie maximaliste anarchique du Bitcoin selon laquelle un organisme de réglementation n’est pas nécessaire. »
D’autre part, Anthonio Araujo de Smart Business et AB Advocacia considère ce changement comme une étape importante sur le chemin du Brésil vers l’ère numérique, tout en mettant en garde contre l’incertitude que cela pourrait générer parmi les investisseurs en crypto.
Enfin, des experts tels que Marina Perelló de Yaak Ventures et Cassio J. Krupinsk de BlockBr réfléchissent aux implications pratiques de cette loi, soulignant l’importance de réponses claires de la part des autorités fiscales et comment cela pourrait affecter les micro-investisseurs par rapport aux investisseurs. plus gros.
Avec l’approbation de cette nouvelle législation, Le Brésil entre dans un territoire peu exploré en matière de réglementation des crypto-actifs. Tout en cherchant à équilibrer la protection des investisseurs et l’attractivité des marchés de crypto-monnaie, cette loi suscitera sans aucun doute un débat continu sur son impact sur l’écosystème des crypto-monnaies au Brésil et dans le monde.
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