Le Président de la République, Luiz Inácio Lula da Silva, a sanctionné, ce mercredi (13/12), le projet de loi n° 4.173/23, qui modifie l’imposition des investissements dans des fonds d’investissement et des revenus obtenus par les personnes physiques résidentes du pays en investissements financiers. , entités contrôlées et fiducies à l’étranger.
La loi inclut les actifs virtuels et les portefeuilles numériques dans la liste des applications financières qui, lorsqu’elles sont situées en dehors du pays, seront soumises aux nouvelles règles.
Dans ce contexte, le revenu imposable, faisant référence aux actifs virtuels et aux portefeuilles numériques, est défini par la loi comme la variation de la cryptomonnaie par rapport à la monnaie nationale et les revenus des dépôts dans les portefeuilles numériques.
Comprendre les changements pour les investisseurs en cryptomonnaies
Au préalable, il convient de préciser que la variation de la cryptomonnaie par rapport à la monnaie nationale sera taxée au moment de la cession, comme c’est le cas actuellement. Il n’y aura pas de taxe sur le « HOLD », quel que soit le lieu où les crypto-actifs sont détenus.
Au cours de son traitement, le projet a subi quelques modifications. Le texte prévoyait initialement une grille de taux progressifs pouvant atteindre 22,5%. Cependant, le texte a été modifié et sanctionné d’un taux de 15 %, quelle que soit la valeur du gain et sans plafond d’exonération.
Une nouveauté de cette loi est la possibilité de compenser les pertes liées aux opérations sur les crypto-actifs, ce qui n’était pas autorisé selon les règles actuelles. Avec la nouvelle loi, il sera possible de compenser les pertes, y compris avec des actifs de nature différente à l’étranger, comme les actions et les crypto-actifs.
Un autre changement dans la déclaration est que le particulier déclarera désormais séparément les autres revenus et gains en capital, chaque année dans la Déclaration d’ajustement annuel (DAA). De plus, les revenus ne seront plus imposés mensuellement.
Par ailleurs, les investisseurs peuvent choisir d’actualiser la valeur de leurs actifs à l’étranger, y compris les cryptoactifs, déclarée lors du précédent impôt sur le revenu à la valeur de marché au 31 décembre 2023, en appliquant la différence du coût d’acquisition au taux de 8 %. Il convient de mentionner que la mise à jour est facultative et que plusieurs conditions doivent être remplies pour effectuer la procédure.
Un autre point important de cette loi est que les courtiers étrangers commenceront à déclarer les informations de leurs clients au Federal Revenue Service.
Cette obligation est prévue par l’article 44, qui oblige les entreprises qui opèrent au Brésil avec des actifs virtuels, quel que soit leur domicile, à fournir des rapports périodiques sur leurs activités et leurs clients au Service fédéral des recettes et au Conseil de contrôle des activités financières (COAF).
Nous devons encore attendre l’IRS
Il est important de souligner que de nombreuses questions concernant les cryptoactifs trouveront toujours une réponse dans la réglementation du revenu fédéral.
Selon le § 3 de l’art. 3ème de la loi :
La classification des actifs virtuels et des portefeuilles numériques comme investissements financiers à l’étranger sera incluse dans la réglementation du Secrétariat spécial des recettes fédérales du Brésil du ministère des Finances.
Il appartiendra donc au Revenu fédéral de clarifier et de détailler les mécanismes de taxation liés aux actifs virtuels et aux portefeuilles numériques.
Par Ana Paula Rabello et Gabriel Rother Candido.
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