Les comptes cryptographiques sur les bourses à l'étranger doivent désormais être déclarés au bureau des impôts sud-coréen même lorsque le site a effectivement cessé de fonctionner et que le propriétaire ne peut ni échanger ni retirer ses actifs.
“Fermé l'affaire minimum de +40%…”
« Maintenant, nous travaillons avec plus de 1 300 $ par mois. »
« Il s'avère que l'on retire systématiquement 500 à 600 $ »
À qui s’applique la nouvelle exigence ?
Les entreprises sud-coréennes et les investisseurs privés sont tenus de déclarer leurs comptes financiers étrangers aux autorités fiscales si leur solde total à la fin d'un mois de l'année dépasse 500 millions de wons, soit environ 350 000 dollars. Depuis 2023, les actifs numériques sont également soumis à ce régime.
La différence réside dans qui contrôle le stockage :
- Le portefeuille se trouve chez un fournisseur de services – par exemple, sur une bourse ou dans un service où une organisation étrangère détient un compte.
- L'auto-garde est un portefeuille non dépositaire qui n'est pas détenu par un prestataire de services et n'est pas considéré comme un compte financier étranger.
La déclaration doit divulguer les coordonnées de l'organisation étrangère, les informations sur le compte et le montant du solde.
La faillite d'une bourse ne dispense pas de l'obligation de déclaration
La raison de la clarification était une demande d'un résident de Corée du Sud, qui s'est avéré être le créancier d'un échange crypto étranger qui a fait faillite en novembre 2022. Les responsables n'ont pas divulgué le nom du site, mais en raison des circonstances, la situation est similaire à l'effondrement de FTX.
L'investisseur a conservé ses actifs en bourse, puis a rejoint la procédure de distribution des fonds et a commencé à recevoir des paiements partiels sur un compte en devises dans une banque coréenne. Il a demandé au service des impôts s'il était nécessaire de déclarer les fonds bloqués si, en raison de la faillite de la bourse, l'accès à ceux-ci était perdu et les transactions étaient impossibles.
La réponse du ministère a été claire : les commerçants doivent divulguer les actifs virtuels présents dans les comptes ouverts auprès de prestataires de services étrangers, même si l'opérateur fait faillite, si l'accès est bloqué ou si la perte de contrôle sur les fonds est effective.
Pourquoi cela pourrait être un problème pour les investisseurs
Le simple fait de divulguer les données ne signifie pas que vous devrez automatiquement payer des impôts sur ces actifs. Mais les citoyens sud-coréens peuvent être confrontés à une autre difficulté : prouver que l’argent en devises n’est plus disponible ou qu’il a été perdu peut être difficile.
L'interface du site problématique est capable de continuer à afficher le solde précédent de jetons du client, bien que le syndic de faillite ne puisse pas restituer la totalité du montant. Pour cette raison, les déclarations formelles peuvent s'écarter de la valeur réelle des actifs dont l'investisseur est en mesure de disposer.
Taxes sur les cryptomonnaies et contexte international
Selon le service fiscal sud-coréen, pour 2026, les commerçants locaux ont déclaré des actifs numériques étrangers d'une valeur de 10 500 milliards de won, soit environ 7,8 milliards de dollars. C'est 5,4% de moins qu'un an plus tôt.
À partir du 1er janvier 2027, le pays prévoit d’introduire un taux cumulé de 22 % sur les revenus annuels des cryptomonnaies dépassant 2,5 millions de wons, soit environ 1 858 dollars. L’agence n’a pas encore expliqué comment elle calculerait les revenus du jalonnement et des airdrops, ni comment les investisseurs devraient prendre en compte les coûts d’achat de crypto-actifs.
Comment fonctionnent les comptes crypto et les portefeuilles crypto
Un compte crypto est généralement nécessaire pour acheter, vendre, stocker, transférer et échanger des actifs numériques. Sur la base de la méthode de contrôle, il est pratique de la diviser en deux options de base :
- Compte de dépôt – les actifs sont détenus par une bourse ou un autre fournisseur de services, et l'utilisateur travaille via un compte sur la plateforme.
- Portefeuille non dépositaire – l'utilisateur stocke l'accès de manière indépendante et n'ouvre pas de compte auprès du fournisseur de services.
Les portefeuilles se distinguent également par leur format de stockage :
- Les hot wallets sont pratiques pour les transactions rapides car ils sont utilisés via une application ou un service en ligne.
- Les portefeuilles froids conviennent au stockage sans connexion constante à un service en ligne.
- Les portefeuilles matériels sont des dispositifs distincts permettant un accès auto-stocké.
- Portefeuilles logiciels – applications mobiles ou de bureau.
- Les portefeuilles papier sont une option dans laquelle les données d'accès sont stockées sur un support physique.
Les principaux risques pour le propriétaire d’un compte ou d’un portefeuille crypto sont la perte d’accès, le piratage, le blocage des transactions, la faillite du site et les restrictions réglementaires dans une juridiction particulière.
Comment ouvrir, recharger et transférer de la crypto-monnaie
Pour ouvrir un compte crypto sur une bourse, il y a généralement plusieurs étapes :
- Choisissez un échange en fonction de la sécurité, des frais, des devises prises en charge et de la juridiction.
- Créez un compte et procédez à une vérification si la plateforme l'exige.
- Rechargez votre compte avec de la monnaie fiduciaire ou de la crypto-monnaie.
- Achetez l'actif numérique souhaité et décidez de le laisser en bourse ou de le transférer vers un portefeuille séparé.
Pour créer un portefeuille crypto, la procédure est similaire, mais sans ouvrir de compte auprès de l’exchange :
- Sélectionnez un format de stockage : application mobile, portefeuille logiciel, portefeuille matériel ou autre option.
- Créez un portefeuille et enregistrez les données d'accès.
- Vérifiez l'adresse de réception de la crypto-monnaie.
- Rechargez votre portefeuille avec un transfert depuis un échange, via un échangeur ou P2P.
Le transfert entre portefeuilles nécessite des précautions :
- Copiez l'adresse du destinataire et vérifiez-la avant l'envoi.
- Tenez compte des frais de transaction.
- Envoyez un petit montant pour vérification si le transfert est important.
- Attendez que la transaction soit confirmée.
Il est préférable de choisir le stockage en fonction de la tâche : pour les échanges fréquents, un compte auprès du service est plus pratique, et pour un contrôle indépendant, un portefeuille non dépositaire, comprenant un stockage froid ou matériel.
Où créer un compte crypto et comment retirer de l'argent
Pour acheter de la cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire, trois méthodes sont souvent utilisées : un échange, un service de change numérique en ligne ou P2P. La logique du choix est simple : examinez la sécurité, les frais, les devises disponibles, la juridiction et les exigences de vérification.
- Les bourses, y compris Binance et Bybit, sont pratiques pour négocier et détenir un compte auprès d'un fournisseur de services, mais peuvent nécessiter une vérification et une confirmation de l'origine des fonds.
- Les services de change numérique en ligne conviennent à l’échange de monnaie fiduciaire contre de la cryptomonnaie et vice versa, mais les conditions dépendent du service spécifique.
- Le P2P permet d'échanger directement avec d'autres participants, mais nécessite un soin particulier pour vérifier les conditions de la transaction et les restrictions de transfert.
Vous pouvez retirer des crypto-monnaies en argent réel via un échange, un échangeur ou un P2P. Dans la pratique, les limites, les frais, l'accès aux dollars américains, les transferts via SWIFT, les exigences en matière de documents et les restrictions juridictionnelles sont importants.
Pour la Russie, cette histoire est un exemple important de la manière dont les régulateurs peuvent examiner les comptes cryptographiques étrangers sur les bourses et les actifs bloqués.
Dans le contexte russe, cela est particulièrement visible dans les contextes suivants :
- Binance et Bybit – vérification, accès au dollar américain et confirmation de l'origine des fonds.
- Service en ligne d'échange de devises numériques – conditions de change, frais et exigences en matière de documents.
- Réseau peer-to-peer – restrictions sur les transferts, les paiements via SWIFT et vérification de l'origine des fonds.
Un autre facteur reste les sanctions liées à l'invasion de l'Ukraine par la Russie, qui ont mis davantage l'accent sur les transactions transfrontalières et le stockage d'actifs numériques à l'étranger.
À l'ordre du jour russe, des sujets similaires sont généralement abordés par le Service fédéral des impôts de Russie et la Douma d'État : nous parlons de la façon de prendre en compte la crypto-monnaie, du moment où une obligation fiscale survient et des documents qui peuvent confirmer le mouvement des fonds. Par conséquent, Bitcoin et d’autres actifs numériques jouent de plus en plus deux rôles à la fois :
- Investissement.
- Objet des états financiers.
Récemment, le tribunal du district central de Séoul a ordonné à un client du deuxième plus grand échange de crypto-monnaie sud-coréen, Bithumb, de restituer environ 140 400 $ au site. L'utilisateur a vendu des bitcoins crédités par erreur sur son compte et le tribunal a reconnu l'argent qu'il avait reçu comme un enrichissement sans cause.