Avec l’approbation de la loi n° 14.754, qui modifie la fiscalité des investissements financiers à l’étranger, la question se pose de savoir où il est le plus avantageux d’investir par rapport aux impôts.
Mais avant de répondre à cette question, nous devons nous rappeler que la classification des actifs virtuels et des portefeuilles numériques dépend de la réglementation du Trésor fédéral. Nous avons récemment publié un texte dans lequel nous expliquons les possibilités et quelle règle s’applique dans chaque cas.
Règles fiscales étrangères et nationales
Jusqu’en 2023, il n’y avait aucune distinction dans le calcul des taxes lors du recours à des courtiers nationaux et étrangers, selon une règle unique. Cette règle comprend une exemption pour les biens de petite valeur. Par conséquent, dans le cas des plus-values sur les cryptoactifs, les investisseurs sont exonérés d’impôts dans les mois au cours desquels le total vendu ne dépasse pas 35 000 R$.
Cette limite de 35 000 R$ sur les cessions fonctionne comme un radar. Si le total dépasse ce montant, il devient nécessaire de payer un impôt sur les opérations rentables. En revanche, si la valeur n’est pas dépassée, les opérations restent exonérées.
Concernant l’imposition des gains, ils sont soumis à un taux progressif de 15% à 22,5%. La plupart des investisseurs sont imposés à 15 %, car cela couvre des gains allant jusqu’à 5 millions. Le calcul de la taxe est effectué mensuellement et le paiement doit être effectué dans le mois qui suit celui au cours duquel les opérations ont été réalisées.
Un aspect très défavorable est l’impossibilité d’indemniser les pertes, même dans le même mois, en raison de l’absence de disposition légale à cet effet.
De nouvelles règles à partir de 2024
Avec l’approbation de la loi, nous aurons de nouvelles règles pour les crypto-actifs considérés comme des investissements financiers à l’étranger.
Les nouvelles règles se résument à la fin de l’exonération de 35 000 R$ sur les cessions, à un taux définitif de 15 %, à la possibilité de compenser les pertes même avec des actifs d’autres natures, à condition qu’il s’agisse également d’investissements financiers à l’étranger, et à l’évaluation des pertes annuelles. impôt.
Comme on peut le voir, avec les changements, l’aspect négatif est la fin de l’exonération de 35 000 R$. Beaucoup confondent ce montant avec un retrait ou simplement avec une vente en BRL. Dans ce scénario, la dérogation serait vraiment intéressante. Cependant, cela s’applique aux cessions et non aux retraits.
Un commerçant qui réalise quelques opérations tout au long du mois dépasserait probablement cette limite. Auparavant, le principal obstacle était l’impossibilité de compenser les pertes. Par exemple, si au cours d’un mois donné vous avez réalisé 20 cessions de 2 000 R$ chacune, dont 19 étaient des pertes, vous paieriez toujours de l’impôt sur la seule transaction rentable car elle dépassait la limite de 35 000 R$.
En revanche, avec une maison de courtage étrangère, vous ne seriez pas soumis à cet impôt et pourriez compenser d’éventuelles pertes par des bénéfices futurs. De plus, si un bénéfice était réalisé, le paiement de l’impôt ne serait effectué que dans la déclaration de l’année suivante, et pas avant la fin du mois suivant.
Alors, où puis-je payer le moins d’impôts ?
Compte tenu des règles établies, nous sommes conscients que la décision de savoir où payer moins d’impôt dépend des caractéristiques de vos opérations. Pour les traders, investir dans des actifs cryptographiques à l’étranger sera probablement plus avantageux, car cela permet de compenser les pertes et la taxation n’a lieu qu’une fois par an.
Quant au titulaire, le choix varie en fonction du montant investi. Si vous êtes un petit investisseur, il est possible de rester dans la limite de 35 000 R$ et, ainsi, d’être exonéré d’impôts.
En revanche, si vous disposez d’un capital plus important, investir à l’étranger peut s’avérer plus attractif, du fait du paiement annuel de l’impôt et du taux fixe de 15 %.
Il est important de souligner que de nombreux aspects dépendent encore de la réglementation du Service fédéral des recettes (RFB) du Brésil pour cette nouvelle loi. Ainsi, de nouvelles interprétations pourraient émerger.
Par Ana Paula Rabello et Gabriel Rother Candido.
Voir l’article original en portugais
