L'Agence du revenu sait que près de 4 millions d'Italiens ont déjà investi dans les crypto-monnaies et exige des impôts de la part de beaucoup d'entre eux.
Oui, vous devez déclarer aux autorités fiscales italiennes propriété de crypto-monnaie et, dans le cas des revenus, un impôt doit également être payé. La règle qui régit cette situation est l'article 1, paragraphes 126 à 147, de la loi 29 décembre 2022n° 197 (soit la loi de finances 2023). Cette loi a introduit des modifications aux règles d'imposition des actifs cryptographiques. Et ce, dans le but de rendre la législation fiscale cohérente avec les nouveaux développements des différents types d'investissements en cryptomonnaie existants.
Les cryptoactifs sont définis par la loi susmentionnée comme des représentations numériques de valeur ou de droits qui peuvent être transférées (et stockées électroniquement) via des technologies telles que blockchain ou d’autres types de registres distribués.
En pratique, pour l’Agence du revenu, Qui possède des bitcoins ou d'autres crypto-monnaies ou qui gagne de l'argent à partir de tout type d'actifs cryptographiques, doit déclarer ces actifs incorporels et tous les revenus possibles qui y sont liés. Par conséquent, il doit payer des impôts, et il existe bien sûr des règles spécifiques sur la manière de procéder.
Quiconque investit dans les monnaies numériques doit donc savoir qu’une nouvelle catégorie de revenu qui comprend les gains en capital (donc les bénéfices et, en général, les produits) provenant des crypto-monnaies et des crypto-actifs. Selon la loi, il est payé si le total des gains obtenus avec les crypto-monnaies dépasse 2 000 euros sur un exercice fiscal.
À ce stade, il est utile de comprendre à quel point les gains en capital sont imposés… Eh bien, les revenus des actifs cryptographiques sont imposés à 26%sauf si elle est obtenue dans le cadre d’un métier, d’une entreprise ou d’une profession ou en tant qu’employé.
Déclaration et taxes sur les cryptomonnaies : la règle-cadre RW
Dans une communication récente, l'Agence du revenu a expliqué Comment déclarer les crypto-monnaies et les crypto-actifs. À partir du 1er janvier 2023, comme indiqué dans le communiqué de presse de l'AdE, tous les crypto-actifs doivent également être déclarés dans le Tableau RW du modèle de revenu (c'est-à-dire la section utilisée pour le suivi fiscal des activités financières et patrimoniales détenues à l'étranger), tout comme cela avait déjà été décidé pour les crypto-monnaies.
Et cela s'applique également à ceux qui ne possèdent pas directement des devises numériques telles que Bitcoin, Ethereum ou Litecoin, ou des droits sur des actifs liés à celles-ci, mais qui sont les véritables propriétaires de l'investissement. En outre, les gains et pertes en capital résultant de la vente de cryptomonnaies doivent toujours être déclarés dans la section RT (où sont inscrits les revenus financiers) de la déclaration fiscale.
L'AdE a également expliqué qu'il est possible d'appliquer un impôt de substitution même pour les opérateurs non financiers, avec l'option du régime d'épargne administrée ou gérée. Ce qu'il est essentiel de savoir, c'est que les crypto-monnaies doivent être déclarées dans la section RW de la déclaration fiscale, quel que soit le portefeuille ou l'échange utiliséL'État doit en effet percevoir un pourcentage des bénéfices et doit surveiller chaque activité fiscale, pour lutter contre le blanchiment d'argent.
Comme expliqué, les gains en capital provenant de la vente ou de l'échange de crypto-monnaies sont soumis à un impôt forfaitaire de 26 % (s'ils dépassent 2 000 euros au cours de la période d'imposition). Cela signifie que les gains inférieurs au seuil établi sont exonérés d'impôts. En outre, l'AdE rappelle qu'un droit de timbre spécifique est prévu sur la valeur des actifs cryptographiques détenus.
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