L'Agence du revenu met à jour les instructions opérationnelles pour les entreprises qui adhèrent au régime de conformité collaborative.
Avec la disposition du 6 juillet 2026, de nouvelles indications arrivent pour la cartographie des risques fiscaux liés au traitement comptable des crypto-monnaies et au droit d'usage exclusif des infrastructures, renforçant le cadre de contrôle fiscal exigé des entreprises en conformité coopérative.
L'intervention s'inscrit dans le processus de mise à jour des lignes directrices lancé dans le cadre de la réforme fiscale et vise à rendre plus homogène la gestion des risques fiscaux dans les entreprises qui ont choisi une relation de collaboration préventive avec l'administration financière.
Instructions mises à jour pour la cartographie des risques fiscaux
Avec la mise à disposition de 6 juillet 2026l'Agence des revenus a approuvé de nouvelles annexes techniques destinées aux entreprises qui adoptent le Cadre de contrôle fiscal (TCF)le système interne de détection, de gestion et de contrôle du risque fiscal nécessaire pour accéder au régime de conformité collaborative.
Les nouvelles lignes directrices, élaborées avec la contribution deOrganisme comptable italien (OCI)introduire des indications opérationnelles sur deux domaines qui présentent des complexités comptables et fiscales particulières :
- le traitement comptable de crypto-monnaies;
- le traitement comptable de droit d'usage exclusif d'une infrastructure.
L’objectif est d’uniformiser les critères d’évaluation des risques et de faciliter le processus de certification du système de contrôle fiscal adopté par les entreprises.
Qu'est-ce que le régime de conformité collaborative
Le régime de conformité coopérativeintroduit par le décret législatif n. 128 de 2015, puis renforcé par la réforme fiscale, repose sur une relation de transparence et de collaboration entre les entreprises et l'Agence des revenus.
Les entreprises qui y adhèrent doivent se doter d'un Certifié Cadre de Contrôle Fiscalcapable d’identifier, de suivre et de gérer de manière préventive les risques fiscaux découlant de ses opérations.
En échange, le régime permet une discussion précoce avec l’administration financière, réduisant ainsi les risques de litiges et augmentant la sécurité dans l’application des règles fiscales.
Focus sur les cryptomonnaies
L'une des principales innovations concerne le traitement comptable des crypto-actifsun sujet de plus en plus pertinent pour les entreprises qui détiennent ou utilisent des actifs numériques.
The new instructions provide reference criteria for the correct accounting representation of cryptocurrencies within the tax risk management system, with the aim of ensuring uniform application of the rules and more effective identification of possible tax risk profiles.
La mise à jour prend en compte l'évolution de la discipline comptable et les indications développées par l'organisme comptable italien.
De nouvelles indications également pour le droit d’utiliser les infrastructures
La disposition introduit également des instructions spécifiques sur le traitement comptable des droit d'usage exclusif d'une infrastructureun cas qui touche divers secteurs, des concessions aux services publics en passant par les infrastructures industrielles.
Dans ce cas également, l'objectif est d'accompagner les entreprises dans la classification comptable correcte et dans l'évaluation conséquente des risques fiscaux associés.
À qui s’adressent les nouvelles lignes directrices ?
Les instructions sont destinées aux entreprises qui participent ou entendent accéder au régime de conformité collaborative et qui doivent obtenir une certification de leur système de contrôle des risques fiscaux.
Pour ces entreprises, une cartographie correcte des risques représente l'un des éléments fondamentaux du cadre de contrôle fiscal, aux côtés des processus de contrôle interne et de la capacité de garantir un dialogue continu et transparent avec l'Agence des recettes.