Dans le vingt-troisième épisode de Separating Money and the State of CriptoNoticias, Iván Gómez s'est entretenu avec José Antonio Bravo, responsable de la fiscalité des crypto-actifs chez Fiscal Crypto et l'un des principaux experts fiscaux en Espagne dans l'écosystème Bitcoin. Bravo a expliqué que l'Agence fiscale espagnole dispose déjà d'informations détaillées sur les opérations avec les crypto-actifs via les formulaires 172 et 173 (déclarés par les bourses et les dépositaires) et le modèle 721 (déclaration de participations à l'étranger).
Avec l’entrée complète du DAC 8 et du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de l’OCDE, à partir de 2027-2028, le Trésor espagnol recevra automatiquement et globalement les mouvements de presque toutes les bourses du monde, ce qui rendra la traçabilité pratiquement totale. Bravo a prévenu que le plus grand risque futur ne serait pas seulement l'inspection, mais aussi d'éventuelles fuites ou accès internes à cette énorme base de données.
Les plus pertinents :
- Un fait générateur d’impôt n’est généré que par la transmission de cryptoactifs (vente, échange, don ou liquidation), et non par leur maintien.
- Les jalonnements, les prêts et les pools de liquidités sont imposés comme des plus-values à la valeur marchande au moment de leur réception.
- L’obtention d’un prêt garanti par une crypto-monnaie est fiscalement neutre jusqu’à ce que la garantie soit appelée ou qu’un appel de marge se produise.
- En cas d'exécution de collatéral ou d'appel de marge, il est généré une plus ou moins-value qui doit être déclarée.
- Les intérêts payés sur un prêt garanti avec crypto ne sont pas déductibles pour les particuliers, uniquement pour les entreprises s’ils sont liés à l’activité.
- La récolte des pertes fiscales permet de compenser les pertes liées aux actifs cryptographiques par les gains provenant d’autres actifs pendant quatre ans.
- Des outils comme CoinTracking facilitent la reconstruction de l’historique fiscal des actifs cryptographiques.
- L’économie des agents d’IA et des entités numériques natives pose des défis fiscaux sans précédent car ils n’ont pas de résidence physique.
- L’Espagne, ne disposant pas d’une pleine souveraineté monétaire (elle appartient à l’euro), a une capacité limitée à légiférer favorablement sur le Bitcoin.
- Les pays d'Europe les plus attractifs sur le plan fiscal pour les titulaires sont l'Allemagne (exemption de plus d'un an), Malte et la République tchèque.
- Dans des pays comme l’Allemagne ou Malte, le commerce professionnel est considéré comme une activité économique et est taxé comme telle.
- La plupart des inspections actuelles sont basées sur des preuves obtenues à partir de modèles d'échange d'informations.
- Le délai de prescription pour les dettes fiscales en Espagne est de quatre ans (cinq ou dix en cas de délit fiscal).
- Le don de cryptoactifs génère un fait générateur d’impôt (plus ou moins-value) au même titre que le don de biens immobiliers.
- Le principal conseil est de structurer toutes les informations et de se préparer à toute exigence ou contrôle du Trésor.
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