Cet article a été rédigé par Marcos Zocaro, fiscaliste argentin, professeur d’université et auteur de nombreux articles et de plusieurs livres, dont Cryptocurrency Manual. Il est également membre de l’ONG Bitcoin Argentina.
Dans l’écosystème crypto, le minage joue un rôle central, donnant vie et sécurité aux différentes blockchains. Cependant, derrière cette activité se cache un labyrinthe de considérations fiscales qui impactent l’activité des mineurs.
Dans cet article, nous explorerons les taxation du minage de crypto en Argentine, au Chili, en Colombie et en Espagne.
Argentine
Bien que la réglementation fiscale argentine ne soit pas claire sur la manière dont les différentes activités impliquant des actifs cryptographiques doivent être imposées, en octobre 2023, le Trésor national (AFIP) a donné son avis sur la taxation du minage de cryptomonnaies dans le pays.
Le Trésor a considéré que dans le cas de «minage de cryptomonnaie effectué avec du matériel informatique situé en Argentine, selon le mécanisme connu sous le nom de Proof of Work (PoW), lorsque le mineur local exécute sa tâche grâce à l’accord avec un « pool » étranger« , il s’agit d’une exportation de services de l’Argentine vers le pays où se trouve le pool. Par conséquent, dans la Taxe sur la Valeur Ajoutée, puisqu’il s’agit d’une exportation, le taux de taxe à appliquer est de 0% : En d’autres termes, aucune TVA n’est payée.
À son tour, bien que le Trésor n’ait pas donné d’avis sur l’impôt sur le revenu dans le cadre du projet minier PoW susmentionné, en analysant la réglementation, on a pu conclure que l’activité serait couverte par cette taxe et les entreprises seraient soumises à un taux de 25 %, 30 % ou 35 %, selon le niveau des bénéfices qu’elles obtiendraient ; tandis que, s’il s’agissait d’une personne physique réalisant « l’engagement », le taux pourrait atteindre 35 %.
D’autre part, en plus des impôts au niveau national, il existe déjà au niveau provincial une province où l’activité de crypto mining est expressément couverte par l’impôt sur le revenu brut : depuis 2023, La province de Buenos Aires impose un taux qui est aujourd’hui de 5% à quelqu’un « Services de traitement et de validation de transactions sur cryptoactifs et/ou cryptomonnaies (« minage de cryptoactifs et/ou cryptomonnaies »), seuls, en collaboration ou sous toute autre modalité». Et cet impôt, comme son nom l’indique, s’applique sur le revenu brut total, c’est-à-dire sans possibilité de déduire, par exemple, les dépenses engagées dans l’activité.
le Chili
En juin 2022, la sous-direction de réglementation de l’administration fiscale chilienne a publié la lettre officielle n° 1803, traitant de la taxation du « minage » de crypto-monnaies effectué par un particulier ou une personne physique.
Dans sa définition, le Service établit que le minage de cryptomonnaie implique « le processus de validation des transactions et de création de nouveaux blocs dans une blockchain, réalisé au moyen d’équipements informatiques spécialisés et au cours duquel une récompense est générée automatiquement, constituant un moyen d’acquérir des crypto-monnaies.» Implicitement, il est uniquement fait référence au mécanisme PoW.
Le document indique que l’obtention de crypto-monnaies via le minage constitue une augmentation des actifs pour le mineur et, à ce titre, est couvert par l’impôt sur le revenu. En outre, il interprète que, étant donné que dans l’exploitation minière, l’utilisation des biens d’équipement par rapport à l’effort physique ou intellectuel du mineur, les revenus générés doivent être classés comme revenus du capital et non comme revenus du travail.
Colombie
À la mi-octobre 2023, la Direction nationale des impôts et des douanes (DIAN) de Colombie a publié le document « Concept unifié sur les crypto-actifs », dans lequel elle fournit des notions de base sur le traitement fiscal des crypto-actifs dans ce pays.
En ce qui concerne l’activité minière et sa fiscalité, le Trésor colombien comprend que «Le minage de monnaies virtuelles correspond à la fourniture de services nécessaires au fonctionnement du réseau en échange d’une rémunération». Et établit que le paiement des services de Le minage de monnaie virtuelle est soumis à l’impôt sur le revenu; indiquant également que, si les équipements et les ressources destinés à l’exploitation minière se trouvent en Colombie, alors les revenus seront classés comme source locale.
De même, la DIAN précise également que, jusqu’à ce qu’il y ait un traitement fiscal spécifique, les revenus tirés de l’exploitation minière (qu’il s’agisse de PoW ou de preuve de participation -PoS) correspondent à un paiement en nature et sont soumis à l’impôt sur le revenu.
Espagne
À plusieurs reprises, le Trésor espagnol a donné son avis sur le traitement fiscal applicable au minage de crypto, qu’il s’agisse de PoW ou de PoS.
En ce qui concerne le minage utilisant l’algorithme PoW, déjà en 2016, le Trésor ibérique a statué que la TVA ne devrait pas être payée pour le minage de Bitcoin, considérant que ce n’est pas possible « identifier le destinataire de l’opération».
Cependant, cette activité Oui, il est couvert par l’Impôt sur le Revenu des personnes physiques. et, selon l’avantage obtenu, les taux d’imposition seront à partir de 19%.
En revanche, le jalonnement paie l’impôt sur le revenu en tant que « revenus du capital mobilier » obtenus par le transfert de capitaux propres à des tiers. Mais est exonéré du paiement de la TVA.
Observation : ce texte est rédigé à titre informatif. Cela ne constitue en aucun cas un conseil d’aucune sorte.
Clause de non-responsabilité: Les points de vue et opinions exprimés dans cet article appartiennent à son auteur et ne reflètent pas nécessairement ceux de CriptoNoticias.