Le potentiel de la technologie blockchain est énorme dans divers domaines, comme la fiscalité. Dans cet article, nous discutons de certains cas d’utilisation où la blockchain est utilisée pour les prix de transfert et la lutte contre la fraude fiscale.
prix de transfert
Le prix de cession est le prix que deux entreprises associées conviennent de céder, entre elles, des biens, des services ou des droits. Les réglementations fiscales sur les prix de transfert qui ont été approuvées dans de nombreux pays du monde tentent d’empêcher les sociétés liées (société mère et filiales, par exemple) de manipuler les prix auxquels elles échangent des biens ou des services, de manière à accroître leur des coûts ou des déductions, ou diminuer leur revenu imposable au détriment du recouvrement de l’impôt du pays qui applique la règle.
Ce que dit le Parlement européen sur la taxation des actifs cryptographiques
Conformément à cela, la réglementation des prix de transfert vise à garantir que la rentabilité obtenue par les entreprises faisant partie de groupes transnationaux soit imposée dans le pays dans lequel elles opèrent pour les avantages économiques effectivement générés (mesurés en fonction de leurs propres marchés). De cette manière, on évite qu’il y ait des transferts arbitraires desdits avantages vers d’autres pays, qui pourraient être des juridictions à faible ou sans imposition.
Fiscalité de la blockchain
Dans ce domaine, la blockchain semble très prometteuse. La systématisation et l’automatisation des processus pourraient apporter des avantages pour l’application, la documentation et la défense des prix de transfert. Surtout, compte tenu à la fois de la plus grande complexité des transactions entre entreprises, ainsi que des exigences de transparence plus grandes. Cela a le potentiel de réduire considérablement les efforts et le temps que les administrations fiscales investissent dans les contrôles fiscaux.
Un exemple est la collaboration d’Ernst & Young (« EY ») avec SAP. En 2019, EY a annoncé sa collaboration avec SAP pour piloter la transformation numérique. Un domaine de collaboration explore l’utilisation de la blockchain pour transformer les processus comptables interentreprises pour les prix de transfert (Digital Taxation – A Comparative Study Between The OECD UN Proposals).
La fiscalité des crypto-actifs en Espagne, en Colombie, au Chili et en Argentine
Il est destiné à offrir une solution de prix de transfert compatible avec la blockchain capable de suivre tous les matériaux et mouvements associés à la fabrication d’un produit particulier et les écritures comptables associées. Une telle solution devrait réduire considérablement le nombre de personnes et le temps nécessaires pour effectuer les prix de transfert à l’avenir, et permettre aux équipes comptables d’effectuer une véritable analyse des coûts et de la rentabilité.
transactions intersociétés
En 2020, Grant Thronton («GT») a annoncé le lancement de «inter.x», qui utilise les technologies de la chaîne de blocs pour apporter de la transparence aux transactions interentreprises. Inter.x propose des tableaux de bord d’analyse de données en temps réel qui surveillent les transactions interentreprises, y compris la conformité des prix de transfert et la gestion de la trésorerie.
La blockchain pourrait également être utilisée pour résoudre l’un des problèmes de données les plus courants en matière de prix de transfert : l’asymétrie des données entre les entités juridiques du groupe multinational d’entreprises. Cette asymétrie conduit souvent à de nombreuses heures passées à rapprocher les données entre les entreprises. Ainsi qu’un manque de compréhension de la chaîne de valeur et des difficultés à mettre en œuvre des politiques de prix de transfert, affectant la conformité des prix de transfert.
L’UE accepte de suivre les transferts d’actifs cryptographiques comme l’argent traditionnel
Un autre champ d’application potentiel de la blockchain est de réaliser l’analyse fonctionnelle en matière de prix de transfert. Il s’agit d’une analyse des fonctions qu’une entreprise exerce pour réaliser une transaction de biens ou de services, où en plus des fonctions, les risques assumés et les actifs corporels et incorporels utilisés dans chacune des fonctions identifiées sont pris en compte.
contrats intelligents
A cela pourrait s’ajouter l’utilisation de contrats intelligents pour effectuer des transactions entre les différentes entités du groupe dans le monde, ce qui, sans aucun doute, apportera de la transparence. Également des informations en temps réel et immuables, aspects clés pour la détermination correcte des prix de transfert.
La technologie blockchain pourrait être utilisée pour améliorer la gestion des audits des prix de transfert. Les autorités fiscales peuvent avoir accès au réseau blockchain du consortium d’un groupe multinational donné. Cela permettrait aux audits fiscaux d’être effectués en temps réel en garantissant des enregistrements de transactions transparents, immuables et à jour.
Etat de la fiscalité des crypto actifs dans le monde
L’évasion fiscale qui se produit, à la fois en raison de la non-émission de factures et de l’utilisation de factures fausses, irrégulières ou apocryphes, est un problème qui, en raison de sa pertinence et de ses conséquences sociales, doit être pris en compte dans toute stratégie de contrôle du Administrations fiscales. .
Dans cette stratégie, les administrations fiscales s’appuient sur diverses technologies, parmi lesquelles la blockchain se distingue.
Chine et fausses factures
Par exemple, en Chine, la blockchain est utilisée pour lutter contre les fausses factures. Les factures électroniques qui utilisent la blockchain utilisent des contrats intelligents et des algorithmes cryptés pour garantir la résistance de l’émission, du stockage, de la transmission, de la sécurité et de la lutte contre la falsification des documents. Le système offre une traçabilité complète et une résistance à la falsification, garantissant que les données ne peuvent pas être modifiées après coup.
Par le biais d’une chaîne hybride privée ou publique-privée, le système agit comme un intermédiaire entre le TA, l’émetteur et le récepteur des factures, supervisant le processus de circulation, de remboursement et de déclaration.
En Chine, la facturation électronique utilisant la blockchain a également été mise en place à Pékin. Son objectif est d’offrir plus de transparence aux contribuables, de réduire les coûts d’exploitation, d’économiser les ressources sociales, d’accroître la commodité des consommateurs pour économiser les factures et de créer un environnement fiscal sain et équitable.
Le GAFI exige de connaître l’identité de ceux qui opèrent avec des crypto-monnaies
En 2022, le Conseil central des accises et des douanes (CBIC) de l’Inde a annoncé son intention d’utiliser la technologie de la chaîne de blocs pour empêcher la fraude à la TPS.
Selon le CBIC, il y a une fraude à la TPS d’env. 5 milliards de dollars en un an, en grande partie à cause de fausses factures et de demandes frauduleuses de crédits d’impôt pris en charge. Pour combler les lacunes et les abus, le CBIC prévoit de tirer parti de la technologie blockchain. Le CBIC commencera bientôt à tester la technologie blockchain pour empêcher les fausses factures fiscales et surveiller l’approvisionnement en biens.
Conclusion
Le potentiel de la blockchain est énorme et cela changera de nombreux aspects de nos vies, pas seulement dans le domaine fiscal et dans les administrations fiscales.
Les avantages de la blockchain, tels que la transparence, l’efficacité, l’intégrité et la sécurité des données, peuvent profiter aux administrations fiscales de multiples façons. De même, la caractéristique de la décentralisation peut améliorer son efficacité et son interaction entre de multiples acteurs, en offrant un environnement plus équitable pour toutes les parties intéressées.
Dans tous les cas, il convient de rappeler que tous les processus de l’administration fiscale ne peuvent pas être effectués plus efficacement avec cette technologie, ni avec d’autres.
Il sera nécessaire d’analyser dans chaque cas particulier, en considérant dans le contexte de chaque AT l’application, les avantages et les coûts possibles. De cette manière, on évite la mobilisation d’énormes ressources techniques et humaines pour obtenir peu ou pas de résultats. Il est essentiel de développer un cadre juridiquement contraignant complet (lois, régulateurs, administrations fiscales et autres organismes) pour régir leur développement et garantir leur utilisation par toutes les parties prenantes. De cette manière, l’état de droit en matière fiscale et la souveraineté fiscale des pays sont assurés.
Blockchain et IA
Les technologies actuelles et émergentes telles que la blockchain et l’intelligence artificielle peuvent lutter contre la fraude en rapprochant les taxes des transactions dans ce que l’on appelle des contrôles continus des transactions. Ils peuvent également réduire les coûts de conformité fiscale pour les contribuables.
Il est important que les solutions blockchain mises en place par les Administrations Fiscales soient compatibles avec les systèmes comptables et informatiques utilisés par les contribuables. D’une part, il est essentiel de promouvoir la technologie pour son efficacité, mais aussi d’être attentif à sa gouvernance. Plus précisément, évitez les biais éventuels lors de son utilisation, en respectant toujours les droits et garanties des contribuables dans tous les domaines. A commencer par la protection de vos données personnelles.
Vous pouvez également nous suivre sur nos chaînes Télégramme et Twitter