La Chambre des représentants néerlandaise a officiellement donné son feu vert à une réforme fiscale transformatrice et controversée. Connu sous le nom de « Retour réel dans la boîte 3 Act » (Wet werkelijk rendement box 3)la nouvelle loi imposera un forfait Taux d'imposition de 36 % sur les rendements réelsy compris les plus-values latentes sur les crypto-monnaies comme $Bitcoin et $Ethereum.
Une rupture avec les retours « fictifs »
Pendant des années, les Pays-Bas ont utilisé un système de « rendement fictif » qui supposait un certain pourcentage de croissance des actifs, quelle que soit la performance réelle. À la suite de plusieurs arrêts de la Cour suprême néerlandaise jugeant ce système inconstitutionnel et discriminatoire, les législateurs se sont tournés vers une taxation de la croissance réelle.
Départ 1 janvier 2028les investisseurs seront imposés annuellement sur la plus-value de leur portefeuille, même s'ils n'ont pas vendu leurs actifs. Si vos avoirs en Bitcoin augmentent de 10 000 € au cours d'une année civile, vous devrez payer un impôt sur ce « bénéfice papier » au taux de 36 %, moins un petit seuil d'exonération d'impôt de 1 800 €.
Le risque de liquidité pour les investisseurs en crypto
La principale critique de la communauté crypto et des experts financiers concerne liquidité. Étant donné que l’impôt est prélevé sur les gains non réalisés, les investisseurs pourraient être contraints de liquider une partie de leurs avoirs simplement pour couvrir la facture fiscale.
- Actions et obligations : Soumis à la taxe annuelle de 36% sur les plus-values.
- Crypto-monnaies : Traité de la même manière que les titres liquides avec évaluation annuelle.
- Immobilier: Exonéré de la règle des gains non réalisés ; ceux-ci suivront une approche de gains en capital, imposés uniquement lors de la vente.
« Le système impose aux investisseurs de payer des impôts sur les gains qu'ils n'ont pas reçus en espèces. Cela pourrait contraindre beaucoup d'entre eux à quitter leurs positions prématurément », ont souligné les critiques lors du débat parlementaire.
Mise en œuvre et protection contre les pertes
Même si le tarif est élevé, la facture comprend un perte reportée en avant disposition. Si le marché de la cryptographie s’effondre et qu’un investisseur enregistre une perte nette pour l’année, cette perte peut être utilisée pour compenser les gains imposables des années futures sans limite de temps. Cela constitue un filet de sécurité mineur contre l’extrême volatilité du marché des actifs numériques.
Pour ceux qui cherchent à gérer leurs avoirs en amont de ces changements, il devient essentiel de comparer les plateformes dotées d’outils de reporting robustes. Vous pouvez trouver les meilleures options dans notre comparaison d'échanges ou sécuriser vos avoirs à long terme à l'aide d'un appareil de notre comparaison de portefeuilles matériels.
La saison des impôts approche à grands pas. Avez-vous déjà choisi un outil de taxe cryptographique ? Découvrez notre comparatif
Taxe cryptographique aux Pays-Bas : que se passe-t-il jusqu’en 2028 ?
D’ici la mise en œuvre en 2028, un système transitoire reste en place. Pour 2026, le rendement fictif provisoire des « autres actifs » (y compris crypto) est fixé à environ 6%imposé au taux actuel de 36%. Cependant, suite à l'intervention de la Cour suprême, les contribuables peuvent déjà faire appel si leur rendement réel est inférieur à cette estimation gouvernementale.
À mesure que le paysage réglementaire mondial évolue, la décision des Pays-Bas représente l'une des positions les plus agressives en matière de taxation de la richesse et des actifs numériques en Europe, influençant potentiellement la façon dont d'autres pays de l'UE abordent l'actualité et la réglementation en matière de cryptographie.