L'agence fiscale britannique envoie 81 000 lettres fiscales cryptographiques alors que les contrôles augmentent

Les lettres fiscales cryptographiques du HMRC augmentent de 25 %

L'agence fiscale du Royaume-Uni a intensifié son contrôle sur les investisseurs en cryptomonnaies, envoyant 81 000 lettres d'avertissement au cours des 12 derniers mois, a déclaré UHY Hacker Young le 20 août. Le groupe comptable a obtenu les chiffres grâce à une demande d'accès à l'information. Le total a augmenté de 25 % par rapport aux quelque 65 000 lettres de l'année précédente.

Ces communications, communément appelées lettres de coup de pouce, donnent aux destinataires la possibilité de divulguer les impôts impayés avant que HM Revenue and Customs n'ouvre une enquête formelle. La dernière augmentation s’étend à une forte augmentation par rapport aux 27 714 lettres enregistrées au cours de l’année fiscale 2023-2024. La précédente campagne de 65 000 lettres du HMRC avait déjà plus que doublé le total annuel précédent.

Neela Chauhan, jeune partenaire d'UHY Hacker, a attribué une certaine non-conformité au fait que les investisseurs ne comprenaient pas des règles complexes ou supposaient que l'agence ne pouvait pas voir leurs transactions. Chauhan a déclaré :

« Les autorités fiscales s'attendent à ce que les investissements en crypto-monnaie soient en proie à l'évasion fiscale. »

Le cadre fiscal britannique sur les cryptomonnaies distingue généralement les gains d’investissement personnels des activités imposées comme revenus.

Les échanges cryptographiques peuvent créer des obligations fiscales

De nombreux investisseurs reconnaissent que la vente de cryptomonnaies contre des livres sterling peut générer un gain imposable, mais l’échange d’un actif numérique contre un autre peut également être considéré comme une cession. Dépenser de la cryptomonnaie pour acheter des biens ou des services et donner des jetons à une autre personne peut créer des obligations similaires. Le montant imposable dépend généralement des coûts d’acquisition, de la valeur de cession et des abattements applicables, comme indiqué dans le traitement plus large des taxes sur les cryptomonnaies.

Les revenus gagnés grâce au prêt, au jalonnement ou à d'autres activités de cryptomonnaies peuvent être soumis à des règles fiscales distinctes en fonction de la transaction et de la situation de l'investisseur. Chauhan a déclaré que certaines personnes supposent également à tort que l'utilisation d'un échange à l'étranger supprime leurs obligations au Royaume-Uni. Les résidents du Royaume-Uni sont généralement imposés sur les revenus et les gains mondiaux, y compris les bénéfices éligibles générés via des plateformes offshore.

Les changements prévus pour avril 2027 simplifieront certaines opérations financières décentralisées sans supprimer l'impôt sur leurs gains économiques. Dans le cadre prévu, les prêts cryptographiques éligibles et les accords de tenue de marché automatisés bénéficieront d’un traitement sans gain ni perte jusqu’à ce qu’une cession économique ait lieu. Le traitement révisé des prêts cryptographiques et des pools de liquidités devrait affecter environ 700 000 personnes.

Global Reporting étend la visibilité du HMRC

Les fournisseurs de services de cryptographie opérant au Royaume-Uni doivent collecter des informations d'identification et des résumés de transactions dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework. Leurs premiers rapports, couvrant les transactions effectuées du 1er janvier au 31 décembre 2026, doivent être soumis entre le 1er janvier et le 31 mai 2027. Le cadre nécessite des informations sur les utilisateurs qui sont des résidents fiscaux dans les juridictions participantes.

Les échanges d'informations internationaux fourniront également au HMRC des données sur les résidents du Royaume-Uni utilisant des prestataires dans d'autres juridictions participantes. Le manuel Cryptoasset Reporting Framework de l'agence indique que les fournisseurs étrangers fourniront des informations sur les résidents britanniques, réduisant ainsi l'opacité associée aux plateformes offshore. L'UHY s'attend à ce que 52 juridictions fournissent des données en 2027, suivies de 15 autres en 2028.

L'élargissement des déclarations fiscales fait partie d'un effort plus large du Royaume-Uni visant à superviser l'activité des cryptomonnaies tout en élaborant de nouvelles règles pour les entreprises réglementées. La Financial Conduct Authority (FCA) s'est jointe au HMRC et aux forces de l'ordre régionales dans des raids ciblant huit sites d'échanges peer-to-peer présumés illégaux en avril, tandis que les preuves recueillies lors de ces inspections étayaient plusieurs enquêtes criminelles en cours.